课程背景：

在经济下行压力的新常态下，实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升，我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头，局部地区的不良率也在不断上升，商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。

对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全，是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练，这是摆在各银行面前的重要课题。本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析企业面临的各项涉税风险并了解合理的省税策略安排。

课程收益：

▲了解企业财务报表的基本框架，解读三大报表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的银行信贷人员可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；

▲学会研读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足做出判断；

▲学会研读利润表，了解公司盈利能力、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力做出判断；

▲学会研读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求情况，预测公司未来的发展前景，保证银行的信贷安全；

▲掌握企业常见的财务报表粉饰与舞弊方法，重构企业财务报表，识别存在的风险；

课程对象：

银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员

课程大纲

导引：财务分析的力量--神话终结者刘姝威：被称股市最危险女人

第一讲：银行客户经理财务分析基础

一、财务报表阅读与分析的基本知识

1. 财务报表及与报表分析的概述

2. 银行客户经理应了解的会计知识

二、银行客户经理财务分析基本理念

1. 财务报表及与报表分析的局限性

2. 信贷财务分析的特殊性

3. 信贷财务分析的基本理念

1）分析是一个研究推理过程

2）行业分析优于报表分析

3）权变是财务分析的灵魂

4）不能迷信注册会计师或审计报告

5）标准的财务分析不是对每一家公司都必要

6）对企业提供的财务报表务必保留一份戒心

第二讲：从银行信贷角度透析资产负债表

一、认识资产负债表

1. 亲密接触真实企业的资产负债表

2. 资产负债表项目解读

案例分析：银行客户经理如何从资产项目发现营销机会

实操演练：请找出至少3个项目中隐含的营销机会

二、资产质量分析

1. 资产负债表的整体审视

案例分析：某上市公司财务结构变动分析

2. 资产结构分析

案例分析：某知名影视企业资产结构分析

工具演示：主要资产项目变动的质量含义

3. 资产利用效率分析（运营能力分析）

案例分析：苹果、耐克为何都在推行轻资产战略

小组讨论：小米创业三年市场估值如何达到100亿美元

4. 现金含量分析

三、偿债能力分析

1. 短期偿债能力分析

案例分析：某上市公司2016年短期偿债能力分析

2. 长期偿债能力分析

实操演练：某上市公司2016年长期偿债能力分析

第三讲：从银行信贷角度透析利润表

一、认识利润表

1. 亲密接触真实企业的利润表

2. 利润表项目解读

小组讨论：京东为什么连年亏损不倒闭？

二、盈利能力分析

1. 利润表的整体审视

2. 收入质量分析

案例分析：某上市公司股价上涨55倍的背后秘密

3. 利润质量分析

案例分析：东北某知名上市公司奇葩的税后净利润（利润高于收入）

4. 毛利率分析

实操演练：从A股上市公司2018年年报中找出毛利率超过50%的3家公司

三、发展能力分析

1. 增长率分析

小组讨论：银行客户经理如何通过报表发现明日之星？

第四讲：从银行信贷角度透析现金流量表

一、认识现金流量表

1. 亲密接触真实企业的现金流量表

2. 现金流量表项目解读

小组讨论：盈利的企业为什么突然破产了

二、现金流量分析

1. 现金流量表的整体审视

2. 经营性现金流量分析

3. 自由现金流量分析

案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发

第五讲：企业财务舞弊识别

一、企业获取贷款前的财务舞弊识别

1. 企业粉饰财务报表常用的手段

1）借款原因不实

2）利润率异常

3）虚构借款人

2. 财务报表粉饰的类型与识别方法

1）粉饰经营业绩的手段及识别

2）粉饰财务状况的手段及识别

3. 敏感财务指标的风险预警

1）预警内容

2）预警工具

3）预警信息分析

4）预警信息及相关指标设定

案例分析：福建海峡银行被企业骗贷600万元 赢了官司却挽不回损失

二、企业获取贷款后的财务舞弊识别

1. 获得贷款后债务人粉饰报表的原因及常见手段

1）逃避银行债务是粉饰报表的主要原因

2）粉饰报表手段主要是减少资产

2. 减少资产的常用手段

1）资产转移

2）资产隐匿

3）掏空资产

案例分析：福建宁德地区被银行列为"地域黑名单"的背后

第六讲：企业省税策略与税务风险防范

一、企业常见省税策略

1. 企业投资的省税策略

案例分析：选择公司还是非公司

2. 企业筹资的省税策略

案例分析：借款费用利息的省税方案

3. 企业经营的省税策略

案例分析：分设企业享受小型微利企业税收优惠

二、企业涉税风险及防范

1. 查前：防患于未然

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

2. 查中：遇事怎么办？

1）企业无过错的情况下如何应对？

2）企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

3. 查后：吃一堑长一智

1）企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

课程要点总结

现场答疑解惑

刘建平

刘建平老师 财税管理实战专家

20年+财税实操经验

厦门华厦学院外聘讲师

现任：厦门益牛财务管理有限公司丨总经理

曾任：福建某贸易集团有限公司丨财务总监

曾任：厦门网中网软件有限公司（美国上市控股子公司）丨部门经理

曾任：际华集团旗下子公司武汉依翎针织公司（上市央企）丨财务主管

曾任：百威英博集团亚太区财务共享中心（世界500强）丨OTC专员

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析

刘建平老师财税科班出身，从事财税实践将近20年，在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，提高企业管理者和经营者的财税理念，累计服务企业超过1000家，涉及金额超10亿元。

刘建平老师，财税实战培训十五年，受邀为厦门大学、中山大学、上海财经大学、浙江工商大学、国家电网、国家电网联想集团、中国移动、中国联通、工商银行、兴业银行等多家企业进行财税培训，受到一致好评。年均授课超过100场，累计受训学员超过10万人次。

实战案例：

★【税收筹划】已成功指导500+家企业财务团队成功规避财税风险，使企业税负维持在合理水平，有效管控涉税风险。

◇ 为某上市央企制定合理专项节税服务，结合某市房地产等相关税收优惠政策，合理筹划企业税收管理，帮助企业进行有效管控涉税风险，合理省税100余万元。

◇ 为厦门某服务中心的上百家企业提供综合财税服务，指导企业财务团队进行税务风险防控技能培训，合理规范企业税收管理，三年合理省税达1000万元，连续3年被服务中心指定为财税顾问。

★【财务管理】已成功培训辅导2000+位企业财务管理者，进行多维度的财务分析能力提升， 提高财务管理手段（成本管控、投融资策略等），使企业财务体系适应并助推公司发展。

◇ 连续多年被厦门某教育集团聘为财务顾问，，并指导其完成股权优化，带领集团财务管理团队，先后3次帮助其获得股权投资，累计融资金额超过2000万元；连续担任该企业多年财务顾问。

◇ 成功为某上市公司收购厦门某项目提供股权交易顾问及代理服务，协助其互联网平台成功上线。

★【审计鉴证】

◇ 为福建某会计师事务所提供审计相关服务，累计完成21项审计报告、46项验资报告、19项资产评估报告，典型客户有市航海学会、澳世诚、广东华特沥青、嘉灏照明、黑面蔡商贸、中龙久泰投资、风鱼动漫等；

◇ 为某税务师事务所提供涉税鉴证相关服务，先后完成100余家企业涉税鉴证报告，典型客户有人人乐、巴黎春天、华特公路沥青、厦门市足球协会、益电能源股份、松德电子、中恒益建设、厦门柯维进出口、腾钜实业、厦门盛义达物流等。

主讲课程

01-税务风险及筹划类

《数电发票下企业涉税风险防范及合规管理》

《金税四期下企业税务风险防范与节税策略》

《税收大数据征管下企业税务筹划密训》

《金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险管控》

《严征管下票据合同涉税风险及管理实务》

《基于证据链的税企争议处理与涉税风险防控》

02-财务技能提升类

《总裁财税管控法宝》

《非财务经理的财务管理》

《财务人员的职场沟通秘术》

《透过报表看经营-解析数字背后的秘密》

《银行客户经理财务报表分析与舞弊识别》

授课风格：

▲ 情绪饱满、幽默风趣，富有感染力，在谈笑风生中，娓娓而谈，细细道来；

▲ 专业严谨，条理清晰，逻辑性强，善于剖析知识的本质和原理，以落地解决问题为目标；

▲ 深入浅出，通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题。

近期服务过的部分客户：

兴业银行、葛洲坝、国家电网、中国一冶、北京神美科技、广发银行、招商银行、中信银行、航天信息、中国石化、中国移动、中国联通、大唐西市、工商银行、农业银行、丽水农商银行、武清村镇银行、汉口银行、平安银行、中国银行、建设银行、江苏东海农商银行、民生银行、江阴农商银行、中信银行、光大银行、交通银行、齐商银行、重庆银行、华融湘江银行、中国邮政储蓄银行、重庆农村商业银行、广发基金、富士康、中国烟草、中国能建、中国海油、昆钢集团、绿城中国、长城证券、中核集团、中国中冶、中国中铁、宝信软件、富士康、中国铁塔、深高速、泸天化、联想集团、长园集团、汇鸿集团、湖北电信、中国华电、广西柳钢、福建八马茶业、广州白云机场、浙江纳轩资产、仁和集团、水电八局、普邦园林、国网集团、国神能源、中国兵器、国网甘肃、国网浙江、中交天津航道局、浙江荣盛、华能国际、新华人寿保险、泰康人寿保险、平安人寿、财信吉祥人寿保险、广州南方投资集团、九江富和建设、河南投资集团、云南省煤炭产业集团、陕西德林能源集团、江苏交通控股集团、常熟文旅发展、新凤鸣集团、中国华西工程设计、新疆能源集团、固美金属、格力集团、北京华天饮食控股集团、广西南宁晟宁投资集团、云南迪庆有色金属、上海化学工业区投资实业、禾望电气、浙江美浓世纪集团、山东亚太中慧集团、四川京龙光电、福建金帝集团、重庆市江北嘴中央商务区投资集团等