课程背景：

2019年1月9日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，最快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。

在减税降费的大背景下，合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？

课程收益：

▲结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

▲改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引；

▲掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、个人所得税）可能存在税负降低的模式与方法

掌握企业其他常见税种（土地增值税、房产税、契税、印花税）可能存在税负降低的模式与方法。

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程大纲

导引：税务筹划重要性案例展示

第一讲：税改革背与税收筹划

一、近年来税收政策改革概述

1. 改革关键词

2. 两会后最新税收政策动态

3. 下一步税收政策改革研判

4. 企业应对之策

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

二、如何理解税务筹划

1. 概念与特点

2. 基本技术

3. 基本步骤

4. 风险因素

第二讲：增值税纳税筹划

一、纳税人身份的纳税筹划

1. 两类纳税人的划分标准及对比分析

2. 数据测算判断

1）增值率筹划法

案例分析：计算实例

2）抵扣率筹划法

案例分析：计算实例

3）成本利润率筹划法

案例分析：计算实例

3. 综合因素判断

案例分析：不同情况下纳税人身份选择策略实战

二、购销业务的纳税筹划

1. 销售方式的纳税筹划

案例分析：大型商场周年庆促销方式选择策略

2. 结算方式的纳税筹划

3. 购进价格的纳税筹划

4. 抵扣时间的纳税筹划

5. 以物易物交易的纳税筹划

6. 加工方式的纳税筹划

三、经营行为的纳税筹划

1. 几种特殊经营行为的税收界定

2. 兼营销售行为的纳税筹划

案例分析：某企业兼营不同税率、应税和免税项目案例分析

3. 混合销售行为的纳税筹划

案例分析：某建筑安装企业节税案例分析

4视同销售行为的纳税筹划

案例分析：某饮料企业节税案例分析

四、特殊业务的纳税筹划

1. 交通运输业的纳税筹划

2. 金融行业的纳税筹划

3. 建筑业的纳税筹划

4. 房地产业的纳税筹划

第三讲：企业所得税纳税筹划

一、企业纳税主体选择策略

1. 企业不同阶段纳税主体选择策略

1）设立时：选择公司还是非公司？

案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比

2）扩张时：选择分公司还是子公司？

案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

风险防范：我国现有企业组织类型对比分析

二、所得税优惠政策的运用

1. 运用小微企业税收优惠进行纳税筹划

风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率

2. 运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划

工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析

3. 运用国家高新技术进行纳税筹划

课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

4. 运用国家重点扶持产业进行纳税筹划

5. 运用促进技术创新和科技进步的优惠进行纳税筹划

6. 运用购买专用设备投资进行纳税筹划

三、应纳税所得额的纳税筹划

1. 合理压缩收入总额

2. 充分利用准予扣除项目

风险防范：捐错对象导致税前不能扣除的风险

3. 选择合适的亏损弥补年度和弥补方法

4. 已纳所得税抵免

四、所得税会计政策的纳税筹划

1. 利用固定资产折旧计算方法

2. 选择合理的费用分摊方法

3. 利用预提所得税

案例分析：综合运用多种方法进行企业所得税筹划的案例分析

第四讲：个人所得税纳税筹划

一、新个税改革要点概述及综合所得

1. 政策改革要点

2. 综合所得个税计算方法

1）计算公式及实例

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、充分利用个人所得税优惠进行纳税筹划

1. 利用个人所得税的减免优惠

2. 利用合理捐赠

3. 充分利用各类扣除项目

1）专项扣除

2）专项附加扣除

3）其他扣除

案例分析：个人不同扣除下的纳税对比

4. 利用年金递延纳税进行纳税筹划

三、不同收入形式转换进行纳税筹划

四、纳税人身份转换进行纳税筹划

第五讲：其他税种的纳税筹划

1. 土地增值税的纳税筹划

案例分析：某房地产企业运用多种方法进行土地增值税筹划案例分析

2. 房产税的纳税筹划

案例分析：某上市央企房产税节税案例分析

3. 契税的纳税筹划

4. 印花税的纳税筹划

案例分析：某企业利用多种方式合理节税案例分析

课程要点总结

现场答疑解惑

刘建平

刘建平老师 财税管理实战专家

20年+财税实操经验

厦门华厦学院外聘讲师

现任：厦门益牛财务管理有限公司丨总经理

曾任：福建某贸易集团有限公司丨财务总监

曾任：厦门网中网软件有限公司（美国上市控股子公司）丨部门经理

曾任：际华集团旗下子公司武汉依翎针织公司（上市央企）丨财务主管

曾任：百威英博集团亚太区财务共享中心（世界500强）丨OTC专员

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析

刘建平老师财税科班出身，从事财税实践将近20年，在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，提高企业管理者和经营者的财税理念，累计服务企业超过1000家，涉及金额超10亿元。

刘建平老师，财税实战培训十五年，受邀为厦门大学、中山大学、上海财经大学、浙江工商大学、国家电网、国家电网联想集团、中国移动、中国联通、工商银行、兴业银行等多家企业进行财税培训，受到一致好评。年均授课超过100场，累计受训学员超过10万人次。

实战案例：

★【税收筹划】已成功指导500+家企业财务团队成功规避财税风险，使企业税负维持在合理水平，有效管控涉税风险。

◇ 为某上市央企制定合理专项节税服务，结合某市房地产等相关税收优惠政策，合理筹划企业税收管理，帮助企业进行有效管控涉税风险，合理省税100余万元。

◇ 为厦门某服务中心的上百家企业提供综合财税服务，指导企业财务团队进行税务风险防控技能培训，合理规范企业税收管理，三年合理省税达1000万元，连续3年被服务中心指定为财税顾问。

★【财务管理】已成功培训辅导2000+位企业财务管理者，进行多维度的财务分析能力提升， 提高财务管理手段（成本管控、投融资策略等），使企业财务体系适应并助推公司发展。

◇ 连续多年被厦门某教育集团聘为财务顾问，，并指导其完成股权优化，带领集团财务管理团队，先后3次帮助其获得股权投资，累计融资金额超过2000万元；连续担任该企业多年财务顾问。

◇ 成功为某上市公司收购厦门某项目提供股权交易顾问及代理服务，协助其互联网平台成功上线。

★【审计鉴证】

◇ 为福建某会计师事务所提供审计相关服务，累计完成21项审计报告、46项验资报告、19项资产评估报告，典型客户有市航海学会、澳世诚、广东华特沥青、嘉灏照明、黑面蔡商贸、中龙久泰投资、风鱼动漫等；

◇ 为某税务师事务所提供涉税鉴证相关服务，先后完成100余家企业涉税鉴证报告，典型客户有人人乐、巴黎春天、华特公路沥青、厦门市足球协会、益电能源股份、松德电子、中恒益建设、厦门柯维进出口、腾钜实业、厦门盛义达物流等。

主讲课程

01-税务风险及筹划类

《数电发票下企业涉税风险防范及合规管理》

《金税四期下企业税务风险防范与节税策略》

《税收大数据征管下企业税务筹划密训》

《金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险管控》

《严征管下票据合同涉税风险及管理实务》

《基于证据链的税企争议处理与涉税风险防控》

02-财务技能提升类

《总裁财税管控法宝》

《非财务经理的财务管理》

《财务人员的职场沟通秘术》

《透过报表看经营-解析数字背后的秘密》

《银行客户经理财务报表分析与舞弊识别》

授课风格：

▲ 情绪饱满、幽默风趣，富有感染力，在谈笑风生中，娓娓而谈，细细道来；

▲ 专业严谨，条理清晰，逻辑性强，善于剖析知识的本质和原理，以落地解决问题为目标；

▲ 深入浅出，通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题。

近期服务过的部分客户：

兴业银行、葛洲坝、国家电网、中国一冶、北京神美科技、广发银行、招商银行、中信银行、航天信息、中国石化、中国移动、中国联通、大唐西市、工商银行、农业银行、丽水农商银行、武清村镇银行、汉口银行、平安银行、中国银行、建设银行、江苏东海农商银行、民生银行、江阴农商银行、中信银行、光大银行、交通银行、齐商银行、重庆银行、华融湘江银行、中国邮政储蓄银行、重庆农村商业银行、广发基金、富士康、中国烟草、中国能建、中国海油、昆钢集团、绿城中国、长城证券、中核集团、中国中冶、中国中铁、宝信软件、富士康、中国铁塔、深高速、泸天化、联想集团、长园集团、汇鸿集团、湖北电信、中国华电、广西柳钢、福建八马茶业、广州白云机场、浙江纳轩资产、仁和集团、水电八局、普邦园林、国网集团、国神能源、中国兵器、国网甘肃、国网浙江、中交天津航道局、浙江荣盛、华能国际、新华人寿保险、泰康人寿保险、平安人寿、财信吉祥人寿保险、广州南方投资集团、九江富和建设、河南投资集团、云南省煤炭产业集团、陕西德林能源集团、江苏交通控股集团、常熟文旅发展、新凤鸣集团、中国华西工程设计、新疆能源集团、固美金属、格力集团、北京华天饮食控股集团、广西南宁晟宁投资集团、云南迪庆有色金属、上海化学工业区投资实业、禾望电气、浙江美浓世纪集团、山东亚太中慧集团、四川京龙光电、福建金帝集团、重庆市江北嘴中央商务区投资集团等