课程背景：

随着经济全球化深入及 BEPS 2.0“双支柱”方案的全球推进，国际税收规则正经历百年未有之大变局。支柱二 15% 全球最低税的落地，宣告了传统“离岸壳架构”与“税基侵蚀”策略的终结。与此同时，地缘政治波动与各国税制的差异化，使得中国“走出去”企业在海外常设机构认定、转让定价调整、税收协定适用及外汇管制等方面面临前所未有的严峻挑战。

许多企业因缺乏对国际财税环境的系统性认知，仍沿用旧有的粗放式管理模式，导致在海外项目中频繁遭遇补税、罚款甚至资金链断裂的风险。本课程立足于最新的国际税改动态与中国税收协定网络，从前期架构搭建到后期争议解决，旨在帮助企业构建全周期的海外财税风控体系，在合规前提下实现全球税负的优化。

课程收益：

完成本课程学习后，学员将能够：

洞悉全球税改趋势：​ 深入理解“双支柱”规则的核心逻辑，预判 15% 全球最低税对企业现有海外架构的冲击，提前布局应对策略。

识别六大致命痛点：​ 系统掌握常设机构（PE）、转让定价、税收抵免、外汇管制、日常合规及出口退税中的高频风险点，并通过真实案例汲取教训。

构建全流程管理体系：​ 学会从投资进入（前期筹划）、运营维护（中期执行）到利润汇回（后期应对）的全生命周期财税管理闭环。

掌握重点区域规则：​ 针对东南亚、欧洲、中东及避税地的差异化税制，制定因地制宜的合规与筹划方案。

精通 EPC 项目筹划：​ 熟练运用 EPC 合同拆分逻辑与离岸税务筹划技巧，在合规边界内最大化项目利润，规避因拆分不当引发的补税风险。

课程对象：

本财务中层管理者，财务骨干，有志于从事国际税业务的税务局干部及专业机构人士

课程大纲：

一、国际财税环境与双支柱规则落地冲击

（一）企业出海必懂：国际税收三大核心矛盾

税收管辖权交叉引发双重征税，企业境外所得被重复课税

BEPS 漏洞导致税基流失，跨国避税与反避税持续博弈

数字经济下传统税制失效，无实体也面临征税风险

（二）双支柱 15% 全球最低税，颠覆传统避税架构

支柱一：超大型企业利润重新分配，市场国无实体也征税

支柱二：全球最低税实施，低税地空壳架构彻底失效

案例：某科技集团低税地架构被穿透，补缴税款超 5 亿元

（三）中国 “走出去” 企业税收协定与合规底线

中国与 114 国税收协定网络，优惠税率适用前提

案例：香港导管公司无实质，丧失 5% 股息协定优惠补税 5.48 亿元

二、海外项目六大财税致命痛点与案例警示

（一）常设机构（PE）认定：人员 / 工期超标，被动缴税

183 天规则陷阱，外派员工驻场引发 PE 风险

案例：中亚光伏项目工期超 12 个月，被认定 PE 补税千万

（二）转让定价违规：关联定价不公允，跨境稽查补税

独立交易原则失守，利润与功能风险不匹配

案例：印度子公司低价采购，被税局调整加成率补税 2800 万美元

（三）税收抵免失效：多层空壳架构，境外税款无法抵扣

超 5 层中间层、无实质经营，抵免链条断裂

案例：欧洲三层控股架构无雇员，母公司无法抵免境外税款

（四）外汇管制与资金回流：利润汇不出、预提税高昂

严格外汇管制，资金滞留海外面临汇率风险

案例：巴西项目利润汇出受限，高额预提税侵蚀利润

（五）日常合规疏漏：境外申报失误，罚款 + 滞纳金叠加

境外增值税、个税申报流程复杂，极易错报漏报

案例：东南亚子公司未按期申报，年化滞纳金高达 120%

（六）出口退税驳回：单证不符 / 真实性存疑，退税失败

报关单与发票信息不一致、备案单证缺失

案例：服装出口报关单品名误差，出口退税直接驳回

三、海外财税全流程管理：前期 - 中期 - 后期闭环

（一）前期筹划：架构先行，从源头规避风险

投资架构 + 转让定价 + 税收协定三维规划

案例：中国→荷兰→德国架构，降低股息预提税优化税负

（二）中期执行：动态合规，日常运营风险管控

关联交易管理、PE 防控、外派财税合规

境外成本发票合规，解决无票 / 手写票无法抵扣问题

（三）后期应对：争议解决，稽查与双重征税化解

MAP 相互协商程序、APA 预约定价安排实操

案例：跨境服务代扣代缴争议，通过政策解读成功豁免

六、重点国别 / 地区财税规则

（一）东南亚：印尼、越南

（二）欧洲

欧盟参股免税、利息特许权指令，利润免税流动

全球最低税落地，大型集团 15% 有效税率合规

（三）中东：阿联酋、沙特 —— 资源型低税区规则

阿联酋 9% 企税、自贸区 0% 优惠，增值税 5% 实操

沙特天课税 + 企税双轨制，跨境支付预提税管控

（四）避税地：开曼、BVI—— 零直接税与经济实质合规

无企业所得税 / 预提税，9 类相关活动实质要求

（五）美国、巴西

八、EPC 项目合同拆分与离岸税务筹划

（一）EPC 合同拆分核心逻辑：离岸 vs 在岸划分

设计 + 采购 = 离岸业务，施工 = 在岸业务，行为发生地判定

合同拆分原则：单一责任不变，税负最优

（二）三大模块税务筹划空间

设备采购：离岸贸易 + 出口退税，规避东道国征税

设计服务：跨境零税率，控制现场时间防 PE

施工环节：在岸合规，合理利润留存

（三）合同拆分风险与业主谈判技巧

印尼 / 印度等国反拆分应对，合规拆分边界

案例：水电站 EPC 合同拆分失误，被认定 PE 补税千万

（四）EPC+F 融资税务筹划：利息预提税优惠

双边协定应用，官方免税函获取

贷款协议分拆，利息与费用税务优化

刘文怡

讲师简介：

刘文怡老师

中国企业财务管理协会出海税务专家

清华大学院士工作站财税顾问

国家税务总局中国国际税收研究会课题组成员

中国注册税务师协会首批师资

西南财经大学金融硕士校外导师

北京大学硕士助教

清华+美国常春藤康奈尔大学硕士，北大博士生，

获北京大学校友会创业女神奖

中国国际贸易促进会专委会评审专家

中国中小商业企业协会产教融合分会产业导师

清华大学欧阳明高院士工作站(四川省新能源创新中心)财税专家

四川省税协专委会委员+行业妇联执委会常委

全国前4税务师事务所合伙人+某国有独资集团外部董事

注册会计师、税务师、法律职业资格A证、资产评估师、高级经济师，

第三届国际论坛（俄罗斯喀山举办）中俄优秀青年企业家代表

绵阳市财税行业协会常务副会长兼专家库执行主席

独著出版4本专著并收录清华+北大图书馆

四川省中试研发平台首批专家

中国-中亚数智技能产教融合共同体理事

教育部全国研究生教育评估监测专家

全国欧美同学会总会留美分会秘书处成员

中国建设银行研修院高级讲师

北京大学创新学社出海俱乐部副部长

世界青年峰会智库研究员

四川省青年创业就业促进会导师

清华五道口西部同学会分会副会长

四川省人才集团专家顾问

四川省天府峨眉专家联谊会财务评审专家

四川省税务干部学校讲师

四川省欧美同学会留美分会副秘书长，

四川省欧美同学会经济与医卫委员会优秀会员

四川省注册税务师协会专家咨询委员会委员兼妇联执委会常务委员

成都市税务局国际税收研究会理事

成都市人民检察院第三方专家

成都市科学决策研究会·专家会员

成都市文明智囊团专家

绵阳市财税行业协会常务副会长兼专家库执行主席

LCC全球名校会副主任

成都唤醒与带动公益服务中心公益大使

实战经验：

为全球62国驻华外交官迎新活动授课国际税，与驻华大使、发改委司长、联合国官员同台交流，140+主流媒体报道；受美国电视台全球财经频道CNBC，国家发改委对外经济研究所，亚太人文前沿中心，成都电视台等专访，出演法学辩论综艺播放量破千万

曾助力：中国高科技企业赴美开辟市场、上海某科技集团ipo上市税务顾问工作、北京某独角兽企业国际税收税企争议业务。

为全球62国驻华外交官做国际税分享

海航收购全球第二大零售商瑞士dufry跨境架构搭建

香港上市公司资本弱化报告

湖南某上市公司出海高级参谋

乌兹别克斯坦光伏项目税务规划

大陆-香港跨境关联交易同期资料出具

湖北某国有企业出口转让定价咨询

泰国某餐饮品牌股息分配争议

越南某安装项目涉税咨询

新加坡跨境电商常年顾问&架构搭建

马来西亚ODI出境投资架构搭建

香港某基金收购广东公司跨境重组税务协调

北京某出海独角兽企业(c轮)税企争议解决

成都某生物科技公司收购美国专利技术跨境税企争议解决

建筑企业出海多个国家架构搭建

运输企业出海老挝架构搭建

世界500强新能源出口退税争议解决

出口欧洲中转站规划

荷兰农业研发企业跨境架构搭建

新加坡医疗机构跨境架构搭建

美的港股上市公司利润分配免税备案

CRS补税应对

中国-日本-新加坡三国跨境架构搭建

红筹h股上市规划及全流程落地

香港居民境内外个税规划及落地

美籍华人弃籍归国规划

任职经验：

曾任：税务局公务员+海航集团（HK.600221）、税务总监

曾任：美的集团（SZ.000333）、税务总监

曾任：融创中国（HK.01918）税务总监

擅长领域：

财税行业、国际税、资产评估、金融投资 、金税四期、跨境出海、个税、房地产、税务局干部授课擅长课程、考证类、金融业（银证保信等）、AI财务、营销/战略

主讲课程：

《公司设立的N种方式及税收考虑》《金税四期、智慧税务下的征管稽核智慧应对》《国际税务政策环境解析》《股东、高管及高净值人士的财富规划及股权激励财税策划要点》《企业并购交易路径涉税对比分析及筹划实战》《宏观类：1.宏观经济形势分析与财税体制改革》《商业银行运营条线负责人风险管控能力提升》

《经济下行周期也能逆流而上：创新驱动与战略重塑》《财税管理工作中的AI运用实操》《经济下行周期也能逆流而上：创新驱动与战略重塑》《税务师考证》

授课风格：

政策+案例：紧密结合最新税收政策与企业真实案例，从合规视角解析复杂财税场景，确保方案可落地。

跨界思维：融合法律、金融、管理多维度视角，以通俗语言诠释专业内容，帮助学员构建系统化财税思维。

实战演练：通过沙盘模拟、分组研讨等形式，引导学员从“被动听讲”转向“主动解题”，快速提升实操能力。

代表著作：

代表著作（独著，均收录清华+北京大学图书馆）

《房地产全税种实务指南与案例解析》（中国人大出版社）

《一本书读懂税务筹划合规与风险管控（金税四期适用版）》（人民邮电出版社）

《DEEPSEEK财税一本通》（人民邮电出版社）

《企业经营十大财税思维》（人民邮电出版社）

国家税务总局旗下《税务规划》封面文章：

《股权划转免税：明股实债能否从股权比例中剔除？》《境外所得税抵免，能否抵免境内代扣代缴的税款？》《机械车位的税收不确定性》《房地产开发项目土地销项抵减计算中的可售面积是否包含自持面积》《案例解读永续债新政四大争议》《从资管公司借款，能否享受统借统还免税优惠》《分公司变子公司，能否适用特殊性税务处理？怎么“变” 是关键》《川渝税务行政处罚裁量一把尺》《现金与现金流》《房地产预缴增值税抵减》等

代表著作（合著）：

《中国税务律师评论（第10卷）》（法律出版社）

《税务数智化：AI如何重塑税务行业》（西南财经大学出版社，已签约尚未出版）

参与中税协2023年法规库编纂，负责增值税、个税所有篇章，共超过百万字；

2023编写国家税务总局房地产行业税收报告中税会差异部分。

学术论文（不全）

[1]刘文怡、郭杰群（麻省理工学院宁波供应链院长） 增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响[J].中国民商,2024,2.（被中国人民大学《财政与税务》转载，四川省税务局科研所、成都市税务局国际税收研究会已结项）

[2]刘文怡 股东借款安排不合理，可采取两种优化方案[J]. 注册税务师, 2023, 7.

[3]刘文怡 新计税方式下年终奖税务处理[J]. 注册税务师, 2022, 6.

[4]刘文怡 川渝一体化：税务行政处罚裁量基准统一促进共建共治[J]. 成都税务, 2023, 3.

（这一篇发表了四次，《中国税务报》《中税协注册税务师》《四川省税协注册税务师》《成都税务》，并入选中国税法论坛十大案例）

[5]税收促进共同富裕下效率与公平的平衡（成都市税务局国际税收研究会已结项）

[6]新收入准则对拟上市企业及上市企业的影响研究（成都市税务局国际税收研究会已结项）

在四川省税务局期刊发表专栏。参与财政部下属中国财政科学研究所、中国国际问题研究院、中国宏观经济研究院对外经济研究所课题等。

获奖：

上海优秀人才

多次被中央统战部主管、邓小平题刊的《留学生》杂志报道；

被清华大学、欧美同学会总会留美分会、中国注册税务师协会、四川省注册税务师协会、中国农业大学、成都电视台、成都日报、四川商报、四川法治报等报道

十余次被成都侨联公众号专题报道；

国税总局旗下中税协全国税务高端人才；

获得四川省税务干部学校、宁波市税务局、宜宾市税务局、上海建工集团、四川省税务局授课感谢信

清华大学卓越毕业生、康奈尔大学distinction特等学位；

全国税收风控赛二等奖优秀指导教师；

省欧美同学会医卫委优秀学长；

中国农业大学百廿年征文一等奖；

绵阳市网信办主管的自媒体协会会员代表优秀会员代表“清华怡姐说税”；

蓝光集团最受欢迎讲师、匠心铸造奖、英雄榜；

国家税务总局旗下中国税务报征文三等奖、优秀奖；

绵阳市建功十二五巾帼标兵；

绵阳市网信办主管绵阳市自媒体协会优秀会员代表；

中国农业大学法学院优秀毕业生；

绵阳市地税局征文比赛、演讲比赛一等奖、会计准则联考第一名；

游仙区工会五星好职工；

清华大学学生社会实践金奖、清华大学研究生社会实践金奖；清华大学SDG最具技术创新奖；

案例稿件入选中国注册税务师协会与中国税务报联合设置的“案鉴”专栏，论文收录第一届财税金融研讨会并获奖，甘肃省律师协会第三届敦煌税法论坛优秀论文，期刊转载2次。

服务客户：

政府部门：宁波税务局、四川省税务局、安徽省某税务局、西藏自治区税务局、成都双流管委会、成都房协、中国税务师协会西部培训基地等。

高校：上海财经大学、西南财经大学、电子科技大学、清华大学五道口金融学院讲座、西南交通大学、四川师范大学等。

世界500强：融创中国、蜀道集团、中国建设银行、中国工商银行、上海建工集团、蓝光集团、美的集团、海航集团、泸州老窖集团、天府集团、中国移动等。