课程背景：

工程建设项目全过程审计是内部审计中的重要审计形式之一，工程建设项目全过程审计是典型的综合审计的模式。工程建设项目审计是确保项目合规性、经济性和效益性的重要手段。需要运营审计和工程审计人员紧密结合起来，综合得出判断。

课程从全生命周期视角，系统梳理各阶段审计要点，帮助学员迅速掌握建设项目全过程审计的思路、方法、工具等，从而更好地在公司开展审计工作，助力建设单位实现全过程风险防控，为公司发展保驾护航。

【课程对象】：

企业内部审计、内部控制部门、纪检监察部门负责人,从事内部审计实务操作的部门主管及一般员工，其他对建设项目全过程审计感兴趣的有识之士，以及想提高企业综合管理能力的优秀积极人士。

【课程特色】：

启发式讲授+实际案例分析＋互动式教学＋小组讨论＋实际演练，突出实战性和实用性

【课程收益】:

1.帮助学员了解建设项目全过程审计范围与内容；

2.帮助学员了解建设项目全过程审计程序和方法；

3.帮助学员掌握建设项目全过程审计的具体审计内容；

4、通过系统学习，提升学员对建设项目全过程审计工作的认识，运用到实际工作当中，为企业发展创造价值。

【课程大纲】：

第一部分工程建设项目审计要点

工程建设项目审计是指审计机构依照国家有关法律法规和公司有关制度，对工程建设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效益性进行的监督、评价和建议。

第二部分工程建设项目审计的主要内容

一、前期阶段审计（立项至开工前）

（一）投资立项审批审计

投资立项审计是指对工程建设项目预可行性研究阶段、可行性研究阶段及立项决策环节各项工作的程序履行、质量及绩效等进行的审计监督与评价。

突出问题：为顺利立项虚构数据或夸大项目收益率。

1.审查立项文件是否完整（可研报告、环评批复等）

2.验证审批程序合规性（发改委备案、规划许可等）

3.核查资本金到位情况（验资报告、资金证明）

（二）勘察设计审计

勘察设计审计是指对工程建设项目的勘察设计阶段各项工作质量及绩效进行的审计监督与评价。

突出问题：未到现场勘查凭想象或经验做勘查报告、设计深度不够、设计变更多、部分设计存在还未投入使用即落后或淘汰的现象。

1.审查和评价勘察、设计资料的真实性、充分性和可靠性。

2.审计内容包括勘察及初步设计管理、施工图设计管理、设计变更管理、设计文件管理等。

案例：某项目设计任务书问题

（三）招标投标审计

招标投标审计是指对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、检测、物资采购等招标程序、质量、绩效进行的审计监督与评价。主要审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性和有效性，招投标资料的完整性和可靠性，招投标过程及结果的真实性、合法性、合规性等。

突出问题：限制或排斥潜在投标人、弄虚作假投标或骗标、招标人与投标人串通投标或投标人围标。

1.检查招标文件合规性（资质条件、招标控制价设置是否合理）

2.审查招投标程序的合法性，包括开标、评标、定标过程（是否存在围标串标）

3.复核中标单位资质（建造师社保是否匹配）

案例：某招标项目全过程评价

（三）合同审计

合同管理审计是指对工程建设项目有关合同内容及其管理工作质量、绩效进行的审计监督与评价。主要审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性和有效性。合同条款的合理性、完整性、公平公正性。合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性、合规性。

1.审查比对合同签订内容与招标文件一致性

2.审查合同管理制度、合同履行、合同计价方式（固定总价/单价合同适用条件）

3.核查风险条款（材料调差、变更签证约定）

案例：某工程项目招标文件与合同文件不一致的处理

二、建设实施阶段审计（开工至竣工验收）

施工过程管理审计是指对工程建设项目施工过程管理进行的监督与评价。主要审查和评价施工管理过程及风险管理的适当性和有效性。文件、资料完成的及时性、真实性和完整性。工程质量、进度、安全、环保、监理、质检等工作的真实性、合规性和有效性。主要审计内容包括施工管理制度建立与执行，施工、监理、检测等机构及人员的资质，项目管理机构等单位和相应人员履职情况，工程进度、质量、投资、安全和环保等控制情况。

突出问题：工程进度严重滞后超工期现象、施工安全管理问题、监理履职不到位、检测应检未检现象、人员资质达不到最低要求等问题。

（一）资金管理审计

1.跟踪工程款支付进度（是否超合同约定比例）

2.检查农民工工资专户运行

3.抽查大额资金流向（是否挪用建设资金）

（二）进度控制审计

1.对比施工计划与实际进度

2.分析工期延误原因（设计变更/材料供应等）

3.核查工期索赔依据

案例：某工程项目进度滞后的风险分析

（三）质量安全审计

1.检查材料进场验收记录（钢筋质保书编号可追溯）

2.抽查隐蔽工程影像资料

3.复核第三方检测报告

案例：某工程项目质量不合格的处理

（四）变更签证审计

1.审查变更审批流程完整性

2.计算变更工程量合理性

3.核查现场签证时效性（是否事后补签）

案例：某工程项目签证风险分析

案例：某项目审计发现，钢结构深化设计变更未履行四方会签程序，涉及金额860万被核减。

三、竣工结算阶段审计

工程造价审计是指对工程建设项目各阶段投资进行的审计监督与评价。主要审查和评价工程投资的真实性、准确性、合规性和合理性。主要审计内容包括造价管理制度，投资控制目标，投资估算、概算、预算、工程结算编制和计价依据，总分包、监理、造价咨询等单位工程结算，包括设备及材料价格、合同价款、工程量计算、定额套用、间接费取费标准（取费基数、费率计取等）等。

突出问题：工程量（特别是隐蔽工程）计算是否准确、取费及定额套用是否准确合规、工程结算是否按照合同约定的条款进行。

（一）工程结算审计

1.运用BIM模型复核工程量

2.对比投标单价与结算单价

3.审查措施费计取依据

（二）竣工验收审计

1.核对竣工验收备案资料

2.检查质量保修书签订情况

3.复核消防、人防专项验收

案例：某项目竣工验收问题。

（三）竣工决算审计

1.检查待摊投资分摊合理性

2.核销建设资金结余

3.编制资产交付使用清单

案例：某安置房项目结算审计虚报工程量问题。

四、后评价阶段审计

工程绩效审计是指对工程建设项目自立项至运营投用全过程资源使用和管理绩效进行的审计监督与评价。主要通过及时发现项目投资建设和运营管理各阶段中存在的问题，从经济性、效益性和效果性对工程建设项目进行评价，揭示存在的薄弱环节和潜在风险，促进完善项目立项决策机制和实现预期效果。

突出问题：与可研、概算预定的目标相比，部分关键指标均未实现。

（一）投资效益审计

1.计算实际IRR与可研对比

2.评估产能达成率

3.分析运营维护成本

（二）整改跟踪审计

1.建立问题整改台账

2.抽查缺陷责任期维修

3.评估内部控制改进效果

五、关键审计技术方法

1.大数据分析：运用计价软件反查异常组价

2.影像溯源：通过施工日志GPS定位验证签证真实性

3.穿行测试：重现招投标过程关键环节

结语：

工程审计应贯穿建设全周期，重点把控"三超"（概算超估算、预算超概算、结算超预算）风险。建议建设单位建立"事前预防、事中控制、事后问责"的立体审计体系。

（附典型案例）【案例分析】某大型项目审计实例分析

高拥军

讲师简介：

高拥军老师

毕业于北京科技大学

工学、管理学学位

曾就职于设计院、工程咨询、招标、监理公司

多年从事工程项目可行性研究、设计、工程监理、工程造价、招投标等项目现场管理及教学工作

先后任职于设计院设计工程师；工程咨询公司项目经理；工程咨询公司项目总监；大学教师（工程造价、物业管理专业负责人）。

常年从事工程行业相关教育培训工作

多次为全国各省建设工程主管部门、建设业协会、全国央企、国企、私企等建筑企业进行内训课程培训、沙龙讲座等。讲解招标投标、政府采购、项目管理、工程造价、合同法律风险等课程。为工程企业提供项目管理咨询业务。

多次参与建设工程交易中心、政府采购中心、阳光采购等交易平台的相关项目评标、评审工作。熟悉招标投标、政府采购相关法律法规；掌握招标、投标的流程以及招标和投标过程具体要求和细节；对招标投标过程中的疑难问题处理有充足的经验。

技能/证书：

工程设计高级工程师 高级经济师 国际注册培训师 招标师

注册一级造价工程师 注册一级建造师 注册设备监理工程师

注册监理工程师 注册咨询工程师（投资） 注册安全工程师

省、市造价工程师协会、监理工程师协会、招标协会专家委员会专家

省、市公共资源交易综合专家系统政府采购评审专家、建设工程评标专家

省质量管理标准化技术委员会委员 省防水材料标准化技术委员会委员

中国造价协会专家 国家科技部专家库专家 财政部政府采购评审专家

《中国招标》杂志社学术委员会专家委专家 中招智库学术委员会委员

《中国招标》期刊有限公司招标采购联盟交易争议调解委员会委员

服务客户（企业培训）：

中国广东核电集团、中国民航华北空管局、中国建设银行、中车集团、中石油、中国华电集团、中国电建集团、中国能建集团、中国交建集团、中国葛洲坝集团、中国核电集团、三峡集团、中建集团（一局、二局、三局、四局、五局、六局、七局、八局、科工、安装）、中铁（一局、二局、三局、四局、五局、六局、七局、八局、隧道局、建工集团、广州局）、五矿集团（十九冶、二十二冶、二十三冶集团）、鞍山钢铁集团、中信集团、中国电信广东分公司、中国移动、中国水利水电（三局、四局、五局、六局、八局、九局、十一局、十四局）、华润置地、古井集团、上海建工集团、上海电气集团、江苏建工集团、安徽建工集团、陕西建工集团、广东建工集团、四川工业设备安装公司、无锡交通建设集团、北京居然之家、北京京东方集团、南宁建宁水务集团、江苏方洋集团、河北地矿局、深圳地铁集团、深圳特工集团、深圳燃气集团、广东虎门集团、深圳方大集团、山东高速、四川路桥、西安沣东发展集团、中鼎国际建设集团、清华斯维尔、广联达、中价协、深圳造价协会、四川交易协会、省、市审计局、建设局等等多家公司。