课程背景：

上市公司，必须要定期对外披露年度报告，中期报告。以供大家了解和评估，参考做决策，从而提高市场透明度，保护投资者权益。尽管如此，依然还是有很多看起来貌似很好的上市公司突然崩盘，众多投资人血本无归。其实这揭示了一个重大问题，大多投资人不会正确解读财务报告，了解流于表面，所以发现不了里面深层次的问题。

财务报表因编制基础的复杂性，有很多会计政策和会计估计，市场环境随时变化，企业经济活动也日趋复杂和多样化，还有企业都本能的遮掩一些不利因素，种种原因，都导致理解、核实企业财务状况变得复杂和困难。

课程收益：

理解财报基本关系：财务勾稽关系都对得上，表面好看的不一定财务状况好。

了解审计基本流程： 审计报告不能完全保证正确，社会审计也有局限性。

财报数据要结合行业：不同行业，对应财报数据的标准是不一样的。

各种表外业务的影响：不在报表反映，但影响财务状况。

关联业务对财报的影响：关联交易容易利益转移和输送，导致数据被调节失真。

认识报表编制基础：会计政策选择多样，会计估计容易有主观性。

课程对象：

中高层管理者、部门负责人、项目经理、财务骨干的管理人员

课程方式：

讲师讲授+案例研讨

课程大纲

第一部分：审计报告的真实性

一、审计报告流程

1、审计准备阶段

①了解公司基本情况：业务范围、组织结构、经营状况等。

②确定审计目标、范围、明确重点、难点。

③制定审计计划：时间、人员、程序等。

2、实施审计阶段

①内控了解和测试、评估有效性。

②逐项审核财务报表数据

③业务合同审查

④关联方交易审查

3、出具报告阶段

①整理审计证据，形成审计工作底稿

②编制审计报告、说明和分析。

③与被审计单位沟通

④提交给相关利益者

说明：审计师不懂行业会有很多困难和偏差

二、审计师的责任和结论

1、审计师的责任：合法、合规、独立的程序审计

2、审计结论：对正确“合理保证”不是“绝对保证”

三、社会审计的局限性

1、非强制性：无强制调查权

2、时间和成本：有限约束

3、抽样审计：抽凭有限

4、会计估计：不确定性和偏差

5、舞弊的隐蔽性：串通、关联作弊

例子：审计函证的真实性

第二部分：报表会计政策和估计基础

一、会计政策

1、资产计价政策：资产、存货、投资等计价

2、收入确认原则：所有权转移、服务完成、履约进度等

3、借款费用的处理：资本化、费用化

4、报表合并政策：合并范围、合并原则

案例导入：：资产计划模式（历史成本、现值、未来现金流、公允价值）

二、会计估计

1、资产减值类

2、折旧摊销类

3、公允价值确定

4、履约进度的确定

5、收入确认的估计

6、金融工具的估计

案例：履约进度的估计实操

第三部分：财务报表的说明

一、资产负债表

1、时点的资产负债权益

2、扩表和缩表

3、表外业务

4、资金头寸

5、资产不实

6、往来不实

7、权益不合规

重点：往来应收的虚高和应付的偏低。

导入：资产负债表样表

二、利润表

1、时段经营状况

2、虚增收入

3、隐藏成本

4、成本费用后挪

5、资产减值不准确

6、投资收益不准确

重点：收入成本造假

导入：利润表样表

三、现金流量表

1、时段的现金收支

2、经营筹资投资混淆

3、经营活动收支的虚增

4、现金余额的分类

重点：经营活动现金收支分析

导入：现金流量表样表

第四部分：财务报表分析

一、资产负债表分析

1、偿债能力：流动比率、速动比率

2、资本结构：资产负债率、权益乘数

3、运营效率：固定资产周转率等

配图：资产负债表样表

二、利润表分析

1、盈利能力：毛利率、营业利润率、净利率

2、成本构成：成本收入率、期间费用率

配图：利润表样表

三、现金流量表分析

1、偿债能力：现金流动负债比率（现金短债比）、现金到期债务比率

2、盈利能力：销售现金比率、全部资产现金回收率

3、自由现金流

配图：利润表样表

四、整体系统分析

1、结构分析：各种要素占比

2、比例分析：各种要素比值

3、因素分析：因素影响、连环替代法

3、趋势分析：环比、同比

4、同业分析：对标行业标杆

注意：样本的特殊性和差异性

第五部分：财务报表的关联分析

一、利润表和现金流量表

1、营业收入和经营现金流

2、营业成本的经营现金流

3、财务费用和筹资现金流

4、投资收益和投资现金流

5、现金增减和净利润对比

二、资产负债表和利润表

1、应收款项和营业收入对比

2、应付款项和营业成本对比

3、存货和营业收入对比

4、投资类资产和投资收益对比

5、资产和资产减值对比

第五部分：财务报表的行业特性分析

一、行业经验数据

1、营收分析

2、利润分析

3、往来分析

4、资产分析

5、存货分析

案例导入：房地产企业资产负债率过高

二、行业通行做法

1、收入确认模式

2、账期模式

3、资产转移模式

案例导入：建造合同确认收入

课程回顾与总结

1、回顾步骤要点

2、理解设计报告的有用性和局限性

3、报表基础的复杂性和主观性

4、财务分析的常规办法

5、财务分析的行业特点

6、交流与答疑

李碧波

李碧波 财经管理实战专家

27年企业财务管理与培训实战经验

北京交通大学会计专业

中级会计师

注册税务师

橙蟹平台大湾区中小企业财务负责人论坛十佳第一

中建二局一公司十佳职业道德模范

曾任：中建股份|分公司财务总8年

曾任：实地集团| 旭日建设等财务总6年

擅长领域：企业架构制度设计、流程管控、财务管理、资金管控、税务筹划、审计监察，另多年企业财总，长于企业管理、带团队、组织赋能、职业素养提升等。

李碧波老师拥有20多年的企业财务实战和培训经验，14年企业资深财总，专注企业财务管理、税务筹划、成本核算、资金管控、风险管控，以及企业管理、企业文化、管理团队、组织赋能等。财务管理实战经验丰富，经历全面，累计培训场次50+场，培训学员3000+人，课程好评反馈率98%。

李碧波老师擅长结合市场现实和企业实际情况，是一位实战派的企业财务管理专家。自2010年开始，在中建各公司开展30多次工程项目成本管理全流程培训，宣贯工程项目成本管理全流程，提升学员项目各环节的成本管控能力，达到全面预算管控、精细化管理效果。提升企业整体成本管理水平，大大提高经济效益。

部分实战经验

一、深圳广建达集团中层管理团队财务管理培训

正确认识企业财务：企业财务首先是一个经济信息系统，另外是一项重要经济管理工作，企业财务三大基本定位：管控财经、服务业务、监督经济活动，五大业务意识：成本税费意识、资金管控意识、风险管控意识、监督防范意识、开拓创新意识，等等。

普及项目财务管控整体概念流程：从项目承接开始，项目前期财务资金预算、成本预算、费用预算的策划、项目财务管控体系的建立等，以及过程中的税务管控、财务管理、成本管理、资金周转和筹措、收入成本利润核算等等。

企业所处行业财务的特点和难点：工程项目财务有非标准化、周期漫长、结算纠纷、核算困难等特点，常见难点有：合同条款把关问题、费用管控问题、流程手续合规问题、发票取得问题、结算纠纷问题、往来核对锁定问题，等等。

培训效果：让集团中层第一次对项目全流程财务管理有了整体全面的认识，深刻意识到了财务管控能避免风险、提升效益，以及财务管理的重要性。

二、广州诺的电子公司经济形势和企业应对策略分析培训

当下经济形势分析： 具体阐述经济低迷的现状、以及严重后果，总结前面经济腾飞原因、分析当年下滑的因素，引用分析吴敬琏的三大反思，以及总结如何脱困方向政策方面的思考。

企业具体应对策略：分析企业具体困境、面对困境的几大原则：创新求生、服务至上、质量第一、诚信为本等。企业具体应对策略：坚守（死扛活着）、精进（管理技术提升）、审慎（谨慎扩张投资），海外开拓、资本出海、下沉农业和居民细节服务、跟进时代风口等，以及分析未来发展趋势和方向。

培训效果：让公司全体对大形势有了整体认识，以及找到困境根源，对企业下一步发展有了具体思考和方向，以及未来展望有了预期。

主讲课程

财务管理系列：

《企业财务成本管控》

《企业资金管控和投融资管理》

《企业税务管控和风险防范》

《企业财务状况分析和诊断》

授课风格

接地气、实战型

熟悉全流程、清楚问题和难点、以及解题思路和措施。

案例研讨+全面分析+诊断解题

沉浸式深入

课程细致缜密、环环深入、通晓细节问题。

细节讲解+根源分析+解决办法

贯通式讲解

理解通透、经验丰富、抓住问题根源、整体诊断。

问题症结+连锁反应+系统解决

部分课程反馈

课程很详细完备，内容丰富，非常好！课程接地气、跟公司实际情况联系紧密，全面讲述了财务管理全流程，涉及各个方面，真实反映了行业财务的问题和痛点，并有具体的应对办法和措施，非常感谢李老师的讲课！

——广建达集团 关总监

李老师对经济形势看得清楚，分析透彻、思考深刻，数据详实，总结分析到位，对企业当前问题认识深刻全面，应对策略比较务实靠谱，切实可行，对未来方向和预期判断，逻辑清晰，比较可信。

——诺的电子公司 贾董事长

通过本次培训对财务风险和流程管控有了深刻认识，李老师讲课内容扎实、生动风趣、课程符合实际情况、案例清晰易懂、知识点全面、逻辑清晰，听完受益匪浅，下来好好消化、认真学习，对以后工作开展有很大帮助。

——实地建设集团 人力部

工程项目成本管控讲解仔细全面，对项目管控全流程有了整体概念，对成本预测、成本分析、和成本管控，各个环节，有了清晰认识，管控措施符合项目实际，切实可行，能起到良好效果。各种问题和风险预见符合实际情况，很管用。

——中建二局一公司上海分公司 郎总

对企业管理理解深刻，对管理职责分析到位，对团队协作配合理解深刻，经验丰富，对现实工作有很大指导意见。经验丰富，对管理中出现的问题，有详细如实的反映，并有具体解决办法，对管理效能提升有很大意义。

——广州旭日建设公司 人力部

部分客户见证

建筑建材、房地产、工程建设：中国建筑、广建达建筑集团、广州旭日建设公司、实地地产集团、广州派丰建筑公司、广州耀居工程公司、广州汇建商贸公司等

电子元件、软件、信息服务：广州诺的电子公司、深圳云石企业服务公司等

部分授课现场

广建达集团

《建筑施工企业财务管理》广州诺的电子公司

《当下经济状况和企业应对策略》

深圳云石企业服务公司深圳公司

《建筑工程项目成本管控》深圳云石企业服务公司广州公司

《平凡之路—打怪修仙之小会计进阶》

实地建设集团

《财务流程管控和风险底线》广州旭日建设公司

《中层管理者的角色定位》

广州旭日建设公司

《建筑工程项目成本管控》广州派丰建设有限公司

《地产行业形势解读与展望》