【课程背景】

近年来，由于内控体系跟随风险变化动态调整不及时或执行不到位，而导致单位陷入危机的案例不胜枚举。对标世界一流，加强风险管理，进一步提升企业防范化解重大风险能力，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。

在激烈的市场竞争中，随着企业业务的不断发展、控制环节增多，日常收付款频繁，不可避免发生出现人为舞弊的管理漏洞。而多数企业重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费和损失的问题，加之人员变动频繁 ，导致内部控制制度或不完善，或流于形式。

本课程将通过大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务模块为主，通过教训总结、经验分享等形式分析各业务环节的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助企业发现问题、控制风险，建立适合企业发展的内控体系，有效防止“跑、冒、滴、漏”给企业带来经济损失。

【课程收益】

了解企业管理工作中积累的风险防范应对措施

掌握各个具体业务环节中存在的内控与涉税风险以及解决策略

掌握内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

运用所学知识解决企业实际的内控问题，提升企业运营管理水平与风险防范能力

提升企业员工和管理者主动的风险管理意识与管理能力

【课程特色】

通过精彩的实战案例分享、丰富实用的内容、生动风趣的现场互动、真正解决企业日常内控合规管理中的实际问题，深入浅出，现实问题现场解决。为企业风险管理与内控合规赋能并创造价值。

【课程对象】

企业中高层管理人员、财务人员、内审计人员以及其他职能部门从事内控相关工作的人员；总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员。

【课程大纲】

一、企业为什么要做内控？

1. 什么是内部控制？

2. 内控混乱给企业带来的损失是多少？

3. 为什么中国的企业平均寿命比较短？

4. 当前企业内控管理现状

企业运营通常面临哪些风险?

十大内控漏洞

当前企业内控管理现状

中国人的特点对于内控的影响

5. 为什么要做内控与合规管理？

《企业内控基本规范》与国资委《全面风险管理指引》介绍

内控体系的三大作用：反舞弊、做合规、促经营

【案例】华为选择流程咨询，花费3000万美元引进IBM咨询

6. 内控的危害性

钱管不好：贪污和挪用资金

物管不好：采购腐败和资产损失

人管不好：职责不清和效率低下

业务做不好：流程混乱和决策失误

企业没前景：内控缺失导致企业难以持续发展

法律风险：涉嫌违法犯罪，面临牢狱之灾

拖累亲朋好友：贪污行为可能拖累家人和朋友，背负债务

父母揪心：贪污行为可能让父母担心和失望

7. 量刑标准

职务侵占罪：最高可判无期徒刑

挪用资金罪：最高可判无期徒刑

非国家工作人员受贿罪：最高可判无期徒刑

侵犯商业机密罪：最高可判无期徒刑

【案例】湖南中烟原负责人卢平贪污案，涉案金额高达5.48亿，最终获判有期徒刑14年。

二、如何搭建内部控制体系？

1. 内控体系构成：财务内控、业务内控、老板内控

2. 内部控制的基础知识：目标、基本原则、作用、类型

3. COSO内部控制五要素框架：

控制环境：

1)谁是企业的欺诈者?

2)组织架构及人员管理常见漏洞

3)关键点：明晰部门及岗位职责、不相容职务分离、岗位强制轮换、 岗位代理制度、人力资源控制及背景调查

【案例】某集团企业内控混乱，出纳员挪用资金3000余万元

风险评估：

1)风险的来源

2)并非所有风险都需要控制-风险评估矩阵

3)风险应对的七大策略

控制活动：

不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。

信息与沟通：

1)收集信息、加强信息系统开发与维护

2)建立反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度。

内部监控：日常监督和专项监督

4. 建立控制制度的关键点——不相容职务分离

企业里的职责分类

不相容职责分离模型及步骤

费用与报销环节不相容职务分离

采购与付款环节不相容职务分离

销售与收款环节不相容职务分离

工程项目环节不相容职责分离

5. 授权审批体系构建与常见问题

实现授权明责的四大好处

授权前要想明白的三件事

授好权需掌握的六个要点

授权对象的选择与沟通关键

6. 构建有效内部控制的关键成功要素

7. 内部控制评价报告的编制

8. 业务流程再造与岗位说明书调整

三、如何进行各业务环节的内控合规与风险管理？

1.合同及法务管理风险及内控应对

合同管理流程概述

合同管理常见漏洞与关键控制点

合同起草、合同审核、合同谈判、 合同订立、 合同执行、 合同跟踪管理 、 合同争议与解决

1）签订环节：使用标准合同，避免使用简化格式合同

2）履行环节：明确交付条款和付款条款，避免纠纷

公司典型法律风险及防范

注意合同中的法律风险，确保合同有效性。

【案例】某公司合同管理不当引发的风险

2. 采购与付款循环的内部控制

采购管理流程概述：

1)常见风险与应对

2)利用采购实权贪污腐败的常见手法

采购与审批、询价机制、选择供应商、采购合同管理、验收与付款

【案例】华为的一桩重大采购腐败案

采购环节风控点

1）购买与审批

【案例】上游企业走逃失联发票的防范

2）验收与付款

呈现方式：随堂练习、讨论

3. 生产与存货循环的内部控制

存货内控是财务管理的重要环节，涉及存货的采购、入库、储存、出库、盘点和处置等环节。

存货管理问题

1）存储成本高：占用资金影响资金周转，存货贬值影响利润。

2）盘点困难：存放无序，盘点困难。

3）权责不分离：收货与验收同一人，入库单审核不严格。

4）假带问题：仓库管理人员易受贿，通过夹带银子贪污。

存货内控建议与方案

1）入库环节：入库单填写完整，质量验收，仓库管理员清点确认数量。

2）储存环节：先进先出原则，日常检查，设施到位。

3）盘点环节：保证80%价值的存货每年盘一次，定期全盘。

4）出库环节：坚持先进先出原则，仓库管理员需内部批准的发货单才能发货。

5）处置环节：建立存货处置管理制度，处置存货需多部门共同出具方案。

【案例】

案例一：购员每次购买前需盘点仓库，避免买多或买重。

案例二：企业接单前需盘点仓库，确认是否有货。

案例三：新乡钢管企业存货管理混乱，影响接单和送货。

案例四：外租仓库监守自盗，企业资产遭受损失

4. 固定资产循环的内部控制

取得环节：多部门共同验收，不同不动产不同验收程序，验收资料妥善保管。

保管环节：分级管理，建立固定资产登记簿和卡片，定期核对。

折旧政策选择：购入的固定资产500万以内可一次性折旧税前扣除。

清理盘点：建立清查制度，查找原因，盘亏盘盈需批准后处理。

处置环节：重大固定资产处理需多部门连签，处理款及时交回财务。

【案例】：某企业无法正常使用固定资产长期未清理

5. 无形资产循环的内部控制

获取与接触管理：外购无形资产需分析批准后执行，自行研发需立项决策。

无形资产接触管理：建立分级管理制度，做好备份，防止丢失泄密。

摊销与批取：无形资产需摊销，根据税收政策进行摊销。

【案例】

案例一：山东某医药公司注册商标未进行账务处理。

案例二：广东中山某空调企业模仿松下商标被起诉罚款赔偿。

6. 销售与收款循环的内部控制

销售与收款环节的内部控制设计：职责分离、授权审批、充分的凭证与记录、定期寄发对账单、信用管理与催收制度、坏账管理、内部核查

【实务案例】

1)销售价格的管控环节可能出现的问题

2)销售合同的管理：领用、盖章、作废

3)销售收款结算环节——常见舞弊情形与案例分享

4)促销礼品管理

5)应收账款管理

6)信用控制，防止超信用额度发货

7. 财务内控与风险管理

财务内控包括哪些方面

资金管理常见漏洞与风险应对

1)报销付款业务的风险审核

2)资金管理

3)发票的风险管理

会计核算与财务报告流程常见漏洞与风险应对

资金清查盘点

日常资金检查

案例一：会计忽视与出纳对账，出纳挪用资金10万元

案例二：对业务部门人员因公借款监督不力，导致侵占资金100余万元

8. 其他业务环节内控与风险管理

企业用工环节风险管理

绩效管理

全面预算管理

成本费用的控制

【案例】某企业项目成本管控不善案例

四、精益内控的11把刀”

第1把刀，职责分离：效率优先，适当牵制。

第2把刀，授权控制：授权明责，解放老板。

第3把刀，额度控制：放小抓大，锁定风险。

第4把刀，人事控制：通过人来控制事。

第5把刀，业务流程化：用流程打通赚钱管道。

第6把刀，管理标准化：搭建企业的“成功天梯”。

第7把刀，工作自动化：用“机器”的可控，弥补人的缺点。

第8把刀，资产保全：看住钱包，守住根本。

第9把刀，计划预算：谋定而后动，以免越忙越穷。

第10把刀，留痕管理：件件有追踪，事事有着落。

第11把刀，经营看板：看到才能做到，都看到才能都做到。

五、如何保障内部控制实施与执行？

1. 舞弊的责任预防和控制

【案例】大疆无人机内部反腐：2018年损失超10亿元 45人被查处

2.内控执行过程中的常见误区

3.内部控制流于形式常见表现

4.内部控制落地执行的对策

【案例】云南中烟连续三任总经理落马

以上内容呈现方式：政策法规、案例、互动、工具

六、如何进行风险管理？

1.风险管理的底层逻辑

风险的定义与类别

风险的源头在哪里

风险管理的终局思维

风险管理的误区

风险管理与内部控制

2.企业风险影响企业价值

3.应对风险的四大措施

七、政策制度解析

1、《中央企业全面风险管理指引》解读

2、《中央企业合规管理办法》解读

3、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》解读

4、2019年-2023年中央企业内控工作政策要求核心变化

5、2024年内控体系工作重点和新要求

赵春国

赵春国老师

——企业财税管理实战专家

曾任：中昂集团（中国房地产TOP100）CFO兼董事长助理

曾任：江河集团（全球玻璃幕墙服务商TOP1、上市公司）财务总监

曾任：新奥集团（中国企业TOP500、能源上市公司）财务总监

曾任：怡海控股集团（外资企业，K12教育、商业）财务总监

曾任：中国万和控股（国有企业，投资）计划财务部总经理

曾任：丹东制药厂（国有企业，制造业）成本会计主管

曾任：国富浩华（中国会计师事务所TOP10）高级项目经理

曾任：金财控股（中国老板财税TOP1）高级财税顾问

注册会计师、高级会计师、注册税务师

10年以上财税咨询与培训经验，累计交付100+项咨询项目、累计培训辅导人数10000+，曾服务于中国石化、燕京啤酒、中化国际、中国烟草、中国林业、中展集团、中国港湾建设集团等，总体好评率98%以上。

【个人简介】

赵老师有31年财税工作经验，兼具甲乙双方视角，拥有20年上市公司、国有企业、大中型民营企业财务负责人工作经验，有10年审计、财税咨询工作经验，曾任中国500强、房地产100强企业财务负责人，曾在国内8大会计师事务所、国内头部财税咨询公司担任审计师、顾问咨询老师，服务企业超过1000家。有房地产等20多个行业多元化集团财务管理工作经历，主持过企业收购、兼并，从事过上市公司、央国企审计工作。

赵老师是一位把课程讲出彩、咨询项目做落地的实战型讲师和顾问。有大财务思维，擅长财务战略与财务体系建设、股权架构设计、资金管理、投融资管理、全面预算、税收筹划、成本控制、财务管理制度及流程建设、内部审计、团队建设等。

【实战经验】

1、从0到1搭建集团财务管理体系，增收10余亿元、降本5亿余元

赵老师在2017-2020年担任中昂集团CFO兼董事长助理期间，从0到1搭建集团财务垂直管理体系，将集团所属六大区域公司、40多家子公司纳入集团统一集中财务管理体系、内控体系，财务工作实现了标准化、制度化、程序化、信息化；领导的财务部门多次获得集团优秀团队奖。

降税增效，节税5亿余元、平均节税20%以上

赵老师在担任中昂、江河、新奥等多家公司财务负责人期间，根据公司战略发展规划、股权架构、经营交易等各环节情况，利用国家税收政策，组织制定各公司税收筹划方案和土增税清算方案，并进行动态跟进落实，节税5亿余元、平均节税20%以上；其中，2014年作为某央企标的额16.2亿元股权并购项目收购谈判小组核心成员，全程参与项目谈判，积极协调税务机关出具交易环节不征税函，节税6000余万元，并成功收购该项目。

3、组织财税类专题培训——累计授课500+次、辅导学员超万人、累计交付咨询项目100+

2022- 2024年服务客户覆盖生产制造、贸易电商、餐饮酒店、医药医疗、汽车零部件、新能源、教育、地产、建筑、物业等多个行业，累计财税培训授课500+次，累计交付咨询项目100+，为中国500强、央企、上市公司、民企提供财务咨询及培训服务，影响财务人员、企业家学员超万人。

4、帮助企业共建财务系统，降本增效、提升利润、降低风险

2020- 2022年为企业提供财务战略规划、股权架构设计及优化、集团化财务管理、内控体系、税收筹划、优化财务核算体系、构建财务系统等财务指导服务；帮助客户发现财务、税务、内控方面的问题和潜在风险，并提出解决思路方案；帮助企业规范财务体系：包括财务战略、账务系统，税务系统，资金系统、制度、流程、内控等提供税收筹划与管理方案和优化措施，完成7个地产项目土增税筹划方案和动态更新方案，平均节税30%以上，并完成某地产项目土增清算工作，节税2000余万元。

【培训经验】

累计财税培训授课500+次，累计交付咨询项目100+，影响财务人员、企业家学员超万人

2020-2022年 某知名央企 《企业内部控制与风险管理》 2期

2021-2022年 北京知名外资企业 《财务团队如何创造价值，打造核心竞争力》2期

2022年 北京某教育集团 《如何搭建企业财务规范系统 》

2022年 河北某地产集团 《如何做好企业土地增值税清算与税务筹划》

2022年 北京某大型商业集团公司 《财务报表分析与经营分析》3期

2023年 北京某头部财税咨询公司 公开课《企业财务管控必修课》6期

2023年 北京某大型多元化集团公司 《如何做好企业全面预算管理》

2023年 江苏某医药公司 《如何进行企业利润管控》连续2期

2023年 北京某餐饮酒店 《新常态下的企业成本管控实务》

2023年 浙江某汽车企业 《非财务人员的财务管理》连续2期

2024年 北京某建筑集团 《企业如何做好税务管理与税务筹划》

2024年 内蒙某新能源企业 《企业如何做好税务管控》

2024年北京某头部财税咨询公司 公开课《大财务思维助力企业价值成长》5期

2024年河北某国有交建企业 《新《会计法》特训》

【理论体系】

【“大财务”体系终身推动者】成为大财务体系标准推动者，帮助企业构建财务战略、股权设计、投资融资、上市并购、风险管理、内控流程、成本控制、分析报告、信息系统、全面预算、税收筹划体系，为企业增加利润、减少风险、增加现金流。

【授课风格】

激情幽默：授课充满激情和幽默，富有感染力和亲和力，课堂氛围活跃。

聚焦实战：企业高层管理实战派出身，课程实战案例丰富，干货多，落地性强。

经验丰富：多年财税咨询和培训经验，在财税管理领域有丰富的方法论和成功案例。

互动性强：善于与学员互动，启发学员思考，对关键内容进行深层次剖析、解读。

【主讲课程】

财务类-非财务人员：（合适老板、股东、企业中、高层管理人员）

《企业财务管控必修课——老板财商课》（经典课程）

《如何进行企业利润管控——破解利润“密码”》（爆款课程）

《如何读懂财务报表，从财务视角透析企业运营内核——数字背后的秘密》

《内控管理与风险防范——让企业更赚钱、更值钱、更长寿“密码”》（爆款课程）

《如何做好企业全面预算管理——预算是企业战略落地的手段》

《非财务人员的财务管理——业财融合，创造价值》

《非财人员的财务修炼：大财务思维助力企业价值成长》

《如何做好公司股权架构设计——三层股权架构，让老板拿钱无忧》

财务类-财务人员：（合适CFO、财务总监、财务经理、财务主管、会计人员）

《如何搭建企业财务规范系统——财税合规、价值倍增 》（爆款课程）

《新《会计法》特训——会计成为高危职业，重罚财务造假》

《新常态下的企业成本管控实务——向管理要业绩》

《企业财务报表及分析与“驾驶舱”设计——财务预警，决策支持》

《新形势下企业如何做好现金流管理——现金为王，让企业不缺钱》

《财务人员职业发展及价值成长——跑赢数字化时代》（经典课程）

《财务团队如何创造企业价值，打造核心竞争力——转型升级，财务赋能》

《如何成长为的优秀财务经理/财务总监——打造财务铁军、为企业创造价值》

税务类

《“金税四期”大数据治税背景下，企业如何做好税务管控》（经典课程）

《大数据背景下，企业的税务评估与稽查风险应对》

《“金税四期”智慧税务背景下，企业如何做好税务管理与税务筹划》

《房地产财税必修课——降税增效，财务赋能》

《如何做好企业土地增值税清算与税务筹划——地产财务的葵花宝典》

中小企业老板必听课

《财税合规、价值倍增——如何做好初创企业财税管理？》

《企业财务管控必修课——老板财商课》

《如何进行企业利润管控——破解利润“密码”》

《如何做好公司股权架构设计——三层股权架构，让老板拿钱无忧》

【部分培训客户】

房地产、建筑业、物业：中昂地产、鹏渤地产（返聘）、怡海控股、江河创建、重庆鑫格建筑、纽约建设、广州金点物业、合和物业、怡海物业

能源、化工、烟草、农业：中国石化、中化国际、新奥集团（返聘）、中国烟草、中国林业

食品 、餐饮、酒店：燕京啤酒（返聘）、水岸花城酒店、江南里酒店、江苏小厨娘、北京明月三千里

零售 、贸易 、服务：北京幸福超市、汇金广场商贸、济南众康商贸、鹏润电影、瑞莱德

生产 、加工 、制造：丹东制药厂、河北金沙河、青岛三合山精密铸造、北京蓝畅机械

文化、教育：北京某高校、怡海幼儿园、北京小学怡海分校、北京八中怡海分校、鹏渤幼儿园、鹏渤小学、衡卓高中、为明教育

【部分咨询客户】

客户公司培训咨询内容项目成果

某知名央企、上市公司

（2020-2021）企业内部控制与风险管理，建立完善的内控体系。项目满意度达到99%，助力完善公司内控体系。提升管理干部内部控制与风险管理认知和能力，帮助企业做合规、促经营和反舞弊。

北京某知名外资集团公司

（2021-2022）财务人员必须掌握的财税知识和专业能力学员满意度达到100%，帮助财务人员更新财税知识。提升企业财税管理水平，帮助企业实现资金安全、高效，风险可控，节税有方，利润倍增。

北京某大型国有商业集团公司

（2022-2023）为财务人员讲授《财务报表分析与经营分析》这门课程，为管理层决策提供财务支持。建立财务报表分析系统，让财务人员通过财务数据与经营数据写出有价值的财务经营分析，提高财务人员分析水平。

北京某大型多元化集团

公司

（2022-2024）非财人员的财务管理：大财务思维助力企业价值成长。项目满意度达到98%，帮助管理干部拥有大财务思维。管理干部都学会了用大财务思维来理解业务逻辑，大大提高企业管理水平。

浙江某医药公司

2020-2021为浙江某医药公司提供被某上市公司收购股权咨询通过对客户被收购前的财务合规性尽调，调整增加利润1余亿元，提高了客户12倍估值，达到可客户的预期目标，协助完成了上市公司收购其股权。

北京某央企下属公司2023-2024

为北京某央企下属公司提供股权转让涉税咨询

根据客户需求，积极逐项落实股权转让相关税收减免政策，特别是在企业所得税、土地增值税方面，根据选择方式的不同，取得了主管税务机关的理解支持，达到了客户最有利结果，顺利完成股权转让。