学员收益

通过一天的学习，学员可以

了解金税四期上线对银行业产生的新风险

掌握下银行业在增值税，企业所得税各涉税风险点及筹划

掌握银行业容易产生个税的风险点及处理

掌握在金四系统下银行业进行规划以排除涉税风险方法

适用范围

国央企董事长、ＣＥＯ、总裁等高净值人士

国央企财总，财务条线人员等

授课特色

价值：课程全程干货，解决国央企负责人最关心的金税四期对高企业产生的最新风险及应对方法

实战：讨论案例、学习的知识讨论案例、学习的知识全部来源于老师在税务机关和企业双重工作经历的实践积累

实用：防范税务风险，为高净值人士带来“真金白银”

通俗：案例丰富，以故事讲道理，雅俗共赏

课程大纲

第一部分 税务数字化转型对国央企带来新问题

1：近期国家层面对国企央企提出那些严格要求？

2：金税四期的牛刀小试：近期国央企涉税案件汇总

3：中办，国办的《意见》传达了哪些信息？

4：金税三期与金税四期的区别与联系

5：金税四期下国企央企产生的新风险

6：金税四期总指挥谈金税四期

第二部分 金税四期对国央企的监管与应对

一：金税四期对涉税指标的监控

1.金税四期涉税指标监控特点

2.对主要税种的涉税指标监控

3.对税种之间勾稽关系的监控

4.对变动指标之间关系的监控

二：金税四期的税务监管与应对（一）

1金税系统:30年一剑

2.金税一期到金税四期各自的定位

3.金税四期的功能

4.金税四期下的税务稽查

5.金税四期对企业监控

6.金税四期对发票的监控

7.金税四期对资金的监控

8.金税四期对虚假主体的监控

第三部分 国央企纳税人增值税要点及规划

税务政策准确理解：

1.准确理解征税范围

2.纳税人身份

3.特殊政策:简易计税

4.特殊政策:差额计税

5.适用税目税率的判断

6.适用税目税率举例

7.视同销售与进项转出

8.价外费用

9.混合销售与兼营

10.纳税义务时点

（1）进项不能抵扣

（2）进项不能抵扣举例

第四部分：国央企企业所得税要点及规划

税务政策准确理解：

1.纳税义务人

2.权责发生制

3.收入确认

4.视同销售

5.不予征税收入

6.工资总额

7.职工福利费

8.商业保险

9.宣传推广费用

10.职工教育经费

11.业务招待费

12.其他支出

13.总结

第五部分：国央企涉及个税风险点解读及解决

税务政策准确理解：

1.消极所得和积极所得

2.正确理解综合所得

3.专项附加扣除的正确理解

4.个税汇算清缴的正确理解

5.个税反避税措施的正确理解

6.“金税四期”上线后对个人所得税的影响

7.补充养老保险、补充医疗保险、福利费中个人所得税涉税风险问题

8.营销过程中赠送客户赠品、抽奖活动、微信立减金个人所得税涉税风险问题

9.年终奖单独计税纳税政策使用错误涉税风险问题

10.代扣代缴个税法律责任问题（是否存在滞纳金、罚款）

11.个人养老金业务代扣代缴个税问题

第六部分: 国央企的税务自查应对

1：一定要知道的税务自查规定

1.税务自查相关的法律文件

2.税务自查的程序性规定

3.税务自查的处理规定

2：正确理解税务自查提纲

4.三类不同税务自查的特点与区别

5.自查提纲的基本内容

6.如何正确理解税务自查提纲

3：增值税自查要点分析

7.是否将已经实现的收入长期挂帐，隐瞒销售收入或推迟实现销售收入

8.是否存在增值税视同销售行为，但未按税法规定计算增值税销项税额

9.是否存在已经发出商品，但未按规定申报缴纳增值税销项税额

10.是否存在价外费用未按规定确认收入，少缴纳增值税

11.是否存在原材料及在产品、产成品等发生非正常损失，增值税进项税额未作转出

12.是否存在购进用于增值税免税项目简易计税项目，进项税额未作转出

13.是否存在违规取得运输发票，多抵扣进项税额的风险

14.是否存在给予代理商或经销商的现金返利、广告返利直接冲减销售收入的情况

15.是否存在收取厂商的销售返利而未冲减增值税进项税额的情况

16.是否存在未按规定开具折扣发票冲减销售额的风险

4：企业所得税自查要点分析

17.工资薪金支出是否准确，是否存在离退休人员的工资福利计入成本费用

18.招待费、会议费、业务宣传费等费用是否按规定取得凭证并税前扣除

19.财务费用税前扣除是否符合税法规定

20.是否存在未按规定申报资产损失税前扣除的风险

21.是否存在已计提但未实际支付的费用在税前扣除，未作纳税调整

22.新产品试生产期间形成的收入是否正确处理

23.是否存在房屋、建筑物等折旧摊销不规范而未作纳税申报调整的情况

24.是否存对外捐赠支出扣除不符合税法规定的情况

25.将货物、财产等用于捐赠、赞助、广告样品、职工福利等未视同销售

26.23.是否将不符合条件的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入的情况

5：个人所得税自查要点分析

1.提纲:是否存在市场推广时随机赠送礼品未代扣缴个人所得税

2.提纲:聘请外部个人讲课，咨询等，是否按劳务报酬代扣代缴个人所得税

3.提纲:以货币发放的补贴、福利金是否并入收入扣缴个税

4.提纲:是否存在向员工发放实物福利未将其价值并入工资薪金计算扣缴个人所得税

5.提纲:为员工购买的各种商业保险是否并入收入扣缴个税

6.提纲:以费用报销方式发放的补贴是否并入收入扣缴个税

6：房产税自查要点分析

1.提纲:企业已经建成、投入使用的房产是否已按规定缴纳房产税

2.提纲:与房产不可分割的附属设施是否计入了房产税的房产原值

3.提纲:房屋发生改良、扩建，自查是否已按规定缴纳房产税

4.提纲:房产使用前的装修是否计入了房产税的房产原值

5.提纲:是否存在土地价值未按规定计入房产原值计税，少缴房产税的情况

6.提纲:不动产租赁的增值税计税依据与从租计征房产税计税依据之间是否存在差异

7.提纲:无偿使用第三方的房产是否计缴纳了房产税

8.提纲:部分出租，自用部分是否按原值缴纳了房产税

9.提纲:是否存在向关联方免费提供房屋使用的情况?

10.土地使用税:取得土地使用权次月开始缴纳

11.已经签到土地 拍卖协议、转让协议就属于取得土地使用权，不是取得土地使用权证书才开始缴纳

7：印花税自查要点分析

1.提纲:没有签订合同，但签订了起合同作用的其他凭证是否缴纳了印花税

2.提纲:按含税总价签订的合同，是否按不含税价格缴纳了印花税

3.提纲:签订了补充合同，是否按政策缴纳缴纳了印花税

4.提纲:发生了非货币交易，是否按政策分别缴纳缴纳了印花税

5.提纲:租赁合同是否一次足额纳缴纳了印花税

6.提纲:销售和采购货物相关合同是否已按规定申报缴纳购销合同印花税

7.提纲:货物运输合同、加工承揽合同、租赁合同、借款合同等是否足额缴纳印花税

8.提纲:企业增加实收资本是否缴纳印花税

8：如何写好税务自查报告

1.税务自查报告与税务质疑情况说明的区别

2.如何写好一份高质量的税务自查报告?

3.自查报告的格式和内容如何确定

4.逐项介绍自查情况举例

5.分税种分类汇总四种不同情况

6.证明文件、附件资料如何提供

9：自查会变现场稽查吗

1.受到质疑、被要求税务自查升级为税务稽查的可能性

2.现场核实的相关规定

3.什么情况比较容易升级为现场税务自查

4.税务质疑升级为税务稽查的程序

10：税务自查如何正确补税

1.企业税务自查要补税吗?

2.三个错误处理案例的分析

3.如何正确补税?

4.企业自查补税的现状分析

5.补税需要注意什么问题?

6.不要急于表态补税

第七部分：国央企降低税务风险的规划

1.案例：集团往来业务涉税风险

2.案例：母公司房子免费给子公司用，税务定义为偷税罚款一倍

3.集团借贷的涉税及规避案例

4.如何调整集团间不同公司的盈亏？（跨企业弥补亏损14种方案）

5.如何解决集团公司亏损，子公司盈利的所得税尴尬？

6.案例：集团企业如何最大限度享受所得税优惠？

7.那些所得税优惠可以叠加享受（上市公司案例）

8.商业房产无税剥离案例

9.运用资本运作方式间接卖房

10.股权转让卖房如何规避土地增值税

11.房产税七步降税法

12.设计费可以加计扣除，你知道吗？

13.加计扣除筹划一下，效果加倍！

14.整体不符合高新技术企业要求，如何享受高新优惠？

15.如何申请专利？

16.关联企业间占用资金的涉税问题

第八部分 合规延伸-如何规范上下游

一、为什么要规范上下游

二、如何规范上下游企业

三、五种方案规范上游采购商

四、下游经销商不规范的四大痛点

五、规范下游经销商的五大法宝

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务