课程背景

在当前经济与社会发展的转型进程中，事业单位改制成为重要趋势。其中，经营性文化事业单位转制为企业更是文化体制改革的关键环节。

财政部、税务总局、中央宣传部公告 2023 年第 71 号明确了一系列延续实施的税收优惠政策。在改制过程中，增值税方面，党报、党刊发行收入等可享受免税；企业所得税对于自转制注册之日起五年内免征，之后还可有优惠税率过渡。这些优惠为改制单位提供了良好的政策支持与税负减免空间。

然而，事业单位改制涉及多方面复杂的涉税问题。从资产划转、人员安置到业务转型，每一步都可能涉及不同税种的处理与合规要求。一方面，改制单位需准确理解并运用优惠政策，避免因操作不当错失减税机会；另一方面，要防范因改制引发的潜在税务风险，如税务申报错误、优惠政策适用错误等。本课程将深入解读相关税收政策，剖析改制过程中的涉税要点，并提供实用的规划策略，助力事业单位顺利改制并实现税务效益最大化。

学员收益

1.精准把握政策要点

2.熟练应对涉税实务

3.构建科学税务规划框架

4.提升风险识别与防范能力

5.强化综合财税管理素养

适用范围

改制单位负责人，管理层

改制单位财务条线人员等

授课特色

价值：课程全程干货，解决事业改制单位最关心的税务政策理解及运用的方案，规避风险的方法

实战：讨论案例、学习的知识讨论案例、学习的知识全部来源于老师在税务机关和企业双重工作经历的实践积累

实用：防范税务风险

通俗：案例丰富，以故事讲道理，雅俗共赏

课程大纲

第一部分：新形势下事业单位改制的必然性

1.事业单位改革是深入贯彻落实科学发展观的必然要求。

2.改革有助于政府职能转变和建设服务型政府。

3.改革可以解决事业单位功能定位不清、政事不分等问题，增强活力。

4.改革有助于形成具有责任心的领导者，提高管理效率。

5.改革是市场经济体制改革的必然结果，有助于推动政治体制改革。

6.改革有利于优化资源配置，提高服务质量和效率

第二部分：71号文的内容解析

1.经营性文化事业单位转制特有的税务优惠内容

2.两个概念的清晰界定

3.享受优惠的条件分析

4.公告的执行日期等

5.总结

第三部分改制的印花税，契税

1.14号公告：关于营业账簿的印花税

2.14号公告：应税合同的印花税

3.14号公告：产权转移书据的印花税

4.14号公告：政策适用的范围

5.49号公告：免契税适合改制企业吗

第四部分：改制企业的增值税

1.准确理解征税范围

2.纳税人身份

3.特殊政策:简易计税

4.特殊政策:差额计税

5.适用税目税率的判断

6.适用税目税率举例

7.视同销售与进项转出

8.价外费用

9.混合销售与兼营

10.纳税义务时点

11.进项不能抵扣

12.进项不能抵扣举例

13.进项抵扣三要素

14.无论用途都不能抵扣的进项

15.用于特定用途不能抵扣的进项

16.常见容易遗漏的可抵扣进项

17.改变用途、共用进项转出

18.费用分摊、非正常损失

19.异常凭证、虚开发票进项转出

20.享受优惠、出口征退差

第五部分：改制企业的企业所得税

一、企业所得税核心要点一

1.纳税义务人

2.权责发生制

3.收入确认

4.视同销售

5.不予征税收入

6.工资总额

7.总结

二、企业所得税核心要点二

1.职工福利费

2.商业保险

3.宣传推广费用

4.职工教育经费

5.业务招待费

6.其他支出

7.总结

三、会计核算税务筹划

1.预提成本费用的税务筹划

2.企业第一笔收入的筹划

3.企业获利年度的筹划

4.大洗澡方法的作用

5.如何实施大洗澡

6.总结

四、优惠政策税务筹划

1.目前有效的优惠政策

2.技术转让优惠政策

3.海南自贸港优惠政策

4.西部大开发优惠政策

5.农产品加工优惠政策

6.购买特定设备优惠政策

7.优惠政策在日常处理的运用

8.优惠政策的叠加享受与影响

五、汇算清缴税务筹划

1.年终关账前应做的准备

2.纳税调整时别犯错

3.汇算清缴票据问题做好处理

4.总结

六、技术投资税务筹划

1.技术转让相关的税收政策

2.个人技术入股的税务筹划

3.个人技术转让的税务筹划

4.公司技术入股的税务筹划

5.利用关联公司亏损的税务筹划

6.利用亏损公司并购的税务筹划

七、季度预交税务筹划

1.理解季度预缴的特点

2.季度预缴时亏损的弥补

3.季度预缴时优惠政策的享受

4.季度预缴时税会差异的处理

5.预缴所得税中预提费用的运用

6.总结

第六部分：改制企业的个税

一：非企业单位员工怎么交个税？

1、哪些属于工资收入?

2、工资薪金怎么交个税?

3、我的社保怎么扣?

4、免税扣除额怎么扣?

5、专项附加扣除怎么扣?

6、还哪些项目可以扣?

7、哪些项目可以免个税?

8、每月工资怎么扣个税?

9、我要汇算清缴吗?

10、归纳与总结

二：专项附加与工资个税怎么扣

1、专项附加扣除：什么时候扣？

2、专项附加扣除：如何扣除

3、专项附加扣除：两处任职怎么办？

4、专项附加扣除：有工资，有劳务报酬，怎么办？

5、专项附加扣除：前面月度少扣了，怎么办？

6、专项附加扣除：离职后没工作，怎么办？

三：员工薪酬福利制度筹划

1.基层员工正常发工资，高薪员工要拆分年终奖金

2.年终奖与工资合理搭配，避免陷入地雷区

3.基层员工增加直接福利，高收入员工增加间接福利

4.住房公积金是重要的避税工具

5.增加员工的集体生活福利

6.利用新政策做好培训福利、保险福利

7.集体旅游也要合理筹划

四：分项征收个税政策与解读

1.分项征收个税的所得适用20%的比例税

2.分项征收个税:不区分居民、非居民，代扣代缴，不涉及预扣预缴，不涉及汇算清缴;

3.股息红利所得在确定分配时产生纳税义务

4.财产转让可以减去原值、合理的费用确定应税所得，但需要提供合理的票据

5.出租房屋的修缮费用也可以在限额内扣除;

6.个人出租住宅、非住宅房屋、动产的税务政策有差异

7.偶然所得除了福利中奖没有起征点

8.非居民个人可以适用税收协定优惠

五：个税社保全搞定

1.增加福利，减少补贴可以降低个税、社保

2.劳务报酬关键是有合理的业务、合理的保持计算方式

3.两处任职，这样降低社保风险

4.自由职业:调整用工报酬方式，取得员工支持

5.服务外包:需要与外包方讨论确定合适的保障方案

6.方法没有问题，实际操作要规避法律风险

六：高薪一族的税务筹划

1.高新一族合理的薪酬结构是:工资+年终奖

2.高薪一族应尽量避免直接到个人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利节税

4.高薪一族可以利用车辆福利节税

5.高薪一族可以利用税收外地子公司兼任职务模式节税

6.高薪一族可以改变用工模式，以个人工作室模式节税

7.高薪一族的筹划要避免虚开发票的风险

七：个人劳务报酬的税务处理

1.临时人员报酬的涉税政策

2.临时人员个税痛点分析

3.小额、零星支出的处理

4.办理税务登记模式的处理

5.实施承包经营的处理

6.实施外包服务的处理

7.个人工作室模式的处理

8.总结

案例分析、主题演讲、互动讨论、情景模拟

2天（穿插讨论、集中研讨）

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务