课程大纲

一、金税四期对餐饮业涉税指标监控特点

1. 金税四期核心升级解析

1.全电发票普及与 “以票控税” 向 “以数治税” 转型

2.大数据 + AI 风险识别系统：资金流、发票流、业务流 “三流合一” 监控

3.多部门联网核查：税务、银行、市场监管、社保等数据互通

2.对主要税种的涉税指标监控

1.增值税监控

2.企业所得税监控

3.个人所得税

4.房产税

3.对税种之间勾稽关系的监控

1.增值税与所得税

2.所得税与个税

3.所得税与社保

4.契税与房产税

4.对变动指标之间关系的监控

1.基本财务指标

2.关键资产负债等指标

二、餐饮业行业特点与税务痛点

1.行业特性分析

1.高流转率：食材采购、库存管理、销售环节的税务衔接

2.劳动密集型：人工成本占比高（约 30%-40%），社保与个税优化需求

3.线上线下融合：外卖平台、会员储值、优惠券等新型业务涉税处理

2.典型税务痛点

1.进项抵扣不足（如农产品采购、调味品等小额支出）

2.成本费用核算不规范（后厨损耗、赠品税务处理）

3.连锁经营模式下的总分机构税务协同

3.餐饮业税务风险高发场景

1.现金交易 / 个人收款未申报收入

2.虚开发票（如虚增食材成本、虚列员工工资）

3.供应链票据管理漏洞（农产品收购发票、第三方平台结算）

4.用工模式税务合规性（兼职、外包、灵活用工）

4.餐饮业的增值税税务规划

1.正确理解餐饮业务

2.餐饮:收入的税务处理

3.餐饮促销活动的税务处理

4.餐饮预付卡税务处理

5.餐饮:进项抵扣的税务处理

三、餐饮业税务规划策略与工具

1.餐饮业的股权架构设计

1.餐饮企业的特点

2.餐饮企业对股权的特殊要求

3.案例:富贵鸟的家族传承之殇

4.餐饮企业股权架构设计技巧

2.佣金支出的解决方案

1.佣金支出的法律法规

2.佣金支出的税务痛点

3.佣金发票解决四大方案

4.佣金留痕要点

5.中间人开票有顾虑怎么办

3.如何把25%的税率降为5%？

A正确理解政策

1.最新小微优惠政策

2.小微企业优惠的特点

3.资产规模超标怎么办

4.人员超标怎么办?

B.大企业分设小微

1.按产品收入分设小微企业

2.按服务收入分设小微企业

3.按产品、服务分设小微企业

4.重组内部价值链

C.叠加享受税收优惠

1.同为税率优惠不能叠加

2.加固定资产加速折旧

3.叠加研发费用加计扣除

4.叠加招聘残疾人员

5.叠加年终奖税收优惠

6.叠加证券投资收益税收优惠

四：餐饮行业个税风险及应对

A.企业单位员工怎么交个税？

1.哪些属于工资收入?

2.工资薪金怎么交个税?

3.我的社保怎么扣?

4.免税扣除额怎么扣?

5.专项附加扣除怎么扣?

6.还哪些项目可以扣?

7.哪些项目可以免个税?

8.每月工资怎么扣个税?

9.我要汇算清缴吗?

10.归纳与总结

B员工薪酬福利制度筹划

1.基层员工正常发工资，高薪员工要拆分年终奖金

2.年终奖与工资合理搭配，避免陷入地雷区

3.基层员工增加直接福利，高收入员工增加间接福利

4.住房公积金是重要的避税工具

5.增加员工的集体生活福利

6.利用新政策做好培训福利、保险福利

7.集体旅游也要合理筹划

C个税社保全搞定

1.增加福利，减少补贴可以降低个税、社保

2.劳务报酬关键是有合理的业务、合理的保持计算方式

3.两处任职，这样降低社保风险

4.自由职业:调整用工报酬方式，取得员工支持

5.服务外包:需要与外包方讨论确定合适的保障方案

6.方法没有问题，实际操作要规避法律风险

D高薪一族的税务筹划

1.高新一族合理的薪酬结构是:工资+年终奖

2.高薪一族应尽量避免直接到个人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利节税

4.高薪一族可以利用车辆福利节税

5.高薪一族可以利用税收外地子公司兼任职务模式节税

6.高薪一族可以改变用工模式，以个人工作室模式节税

7.高薪一族的筹划要避免虚开发票的风险

五、餐饮经营者的思维升级与风险应对

1.餐饮老板高级税务思维：和自己做生意

1.餐饮老板做生意的痛点

2.什么是和自己做生意

3.和自己做生意合规吗？

4.如何和自己做生意

5.和自己做生意，有什么好处？

6.和自己做生意要点

2.大型案例：潮发牛肉火锅的节税之路

1.潮发牛肉火锅简介

2.潮发股权设计与节税

3.潮发业务设计与节税

4.潮发需要完善的方面

5.打通全环节，节税又安全

3.餐饮老板要学会税收搭配学

1.主体搭配学

2.税务搭配的原因

3.搭配业务的原则

4.案例一：倒挂搭配

5.案例二：交退搭配

6.案例三：主体搭配

7.案例四：一简搭配

8.业务搭配学

9.搭配风险

五、课程总结与答疑

1.核心知识点回顾

1.金税四期监控要点与餐饮业风险点

2.税务规划的工具与实战方法

3.经营者思维升级的关键方向

2.互动答疑

1.现场解答学员企业个性化税务问题

2.提供后续落地行动建议

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务