课程背景

随着金税四期工程的深入实施，2025年金税四期全面上线。税务征管方式正经历从“以票管税”向“以数治税”的重大转变，标志着税务监管进入了一个全新的智能化时代。特别是针对医疗行业，税务部门与多部门联合监管力度的加强，结合当前医疗反腐的深入进行，对医疗机构的涉税合规提出了更高要求。

本课程旨在帮助医疗机构管理者及财务税务人员深入理解金税四期严监管背景下的免税与征税界限，掌握个人所得税的有效管理策略，并有效防范偷税风险，确保医疗机构在合法合规的基础上稳健运营。

课程将重点探讨以下几个方面：

金税四期与医疗反腐双重监管下的新形势：分析金税四期税务征管的智能化变革及其对医疗机构的影响，结合当前医疗反腐的重点领域，揭示双重监管下的新挑战与机遇。

医疗机构免税与征税界限的清晰界定：明确医疗服务的免税范围及应税界限，明确营利与非营利医疗机构的涉税区别，解读最新税收政策，帮助医疗机构准确区分不同业务类型的税务处理方式。

个人所得税的有效管理与筹划：针对医疗机构专业技术人员及高管等高收入群体，讲解个人所得税的申报、缴纳及筹划策略，确保合规同时优化税负。

偷税风险的防范与合规筹划：通过案例分析，揭示医疗机构常见的偷税手段及风险点，教授合规筹划技巧，设计筹划方案等，确保医疗机构远离税务风险。

学员收益

通过一天的学习，学员可以

了解金税四期上线对医院带来的新风险

掌握金税四期下医疗机构如何规避税务风险

掌握如何甄别免税与征税的界限，充分合理享受免税

掌握在金四系统下企业医院的合理税务规划

医疗机构的个人所得税风险及应对

适用范围

财总，财务条线人员等

医疗机构负责人，股东

授课特色

价值：课程全程干货，解决医疗企业负责人及财务最关心的金税四期对企业产生的最新风险及应对方法

实战：讨论案例、学习的知识讨论案例、学习的知识全部来源于老师在税务机关和企业双重工作经历的实践积累

实用：防范税务风险

通俗：案例丰富，以故事讲道理，雅俗共赏

课程大纲

第一部分：新形势下税务对医疗机构执法新特点

1：从税务“倒查30年”看税务执法新特点

2：政府要求“颗粒归仓”

3：税务要求“以查促治”

4：两高明确涉税刑事犯罪新解释

5：各地成立“税警合成作战中心”

6：金税四期稳步推进

7：医疗机构等被倒查等5个案例分析

8：最新：企业滞纳金过高怎么办？

第二部分：医疗机构涉税政策解析

一.增值税

1.增值税关于医疗服务的基本规定

2.准确理解征税与免税范围

3.如何理解税法上的医疗机构？

4.如何理解税法上的医疗服务？

5.特殊政策:简易计税

6.医院经常涉及的混合销售与兼营

7.医院常见增值税风险及应对

8.对于企业自制自用制剂，营利与非营利医院有何区别？

二.企业所得税

1：企业所得税意义上的营利与非营利机构的定义

2：非营利医院免税是如何规定的？

3：非营利医院哪些收入是需要缴纳企业所得税的？

4：非营利医院的企业所得税征免为何有不同理解？

5：医疗行业要理解企业所得税的内容

纳税义务人

权责发生制

收入确认

视同销售

不予征税收入

工资总额

职工福利费

商业保险

宣传推广费用

职工教育经费

业务招待费

其他支出

三.个人所得税

1.消极所得和积极所得

2.正确理解综合所得

3.方案一：如何解决医生的高收入个税？

4.方案二：私车公用如何解决个税及社保？

5.如何解决医院投资人的个税？

四.医疗机构现行政策:其他税的减与免

1：房产税

2：土地使用税

3：契税

4：车船税

第三部分 稽查案例下的医院涉税及筹划

1：医药代表挂靠

2：隐匿收入却露馅于网银系统

3：与个人结算且虚开发票

4：医院卖饭给患者不交税

5：一半进公账，一半进私账

6：平销返利未冲减进项税

7：医美隐瞒收入47亿，为何所得税只交了1.47亿？

8：非营利医疗机构的投资人回收投资的4种方案

9：劳务报酬个税筹划

1.临时人员报酬的涉税政策

2.临时人员个税痛点分析

3.小额、零星支出的处理

4.办理税务登记模式的处理

10：高薪一族的税务筹划

1.高新一族合理的薪酬结构是:工资+年终奖

2.高薪一族应尽量避免直接到个人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利节税

4.高薪一族可以利用车辆福利节税

5.高薪一族可以利用税收外地子公司兼任职务模式节税

6.高薪一族可以改变用工模式，以个人工作室模式节税

7.高薪一族的筹划要避免虚开发票的风险

11：个税涉税风险及防范

1.工资薪金涉及的个税风险

2.劳务报酬涉及的个税风险

3.利润分配涉及的个税风险

4.股权收购涉及的个税风险

5.偶然所得涉及的个税风险

6.关联交易涉及的个税风险

12：医疗机构的佣金支出如何处理？

1.佣金支出的法律法规

2.佣金支出的税务痛点

3.佣金发票解决四大方案

4.佣金留痕要点

5.开票主体的解决

6.中间人开票有顾虑怎么办

第四部分：如何把25%的税降为5%？

一：正确理解政策

1.最新小微优惠政策

2.小微企业优惠的特点

3.资产规模超标怎么办

4.人员超标怎么办?

二：大企业如何利用小微

1.按产品收入分设小微企业

2.按服务收入分设小微企业

3.按产品、服务分设小微企业

4.重组内部价值链

三：叠加享受优惠

1.同为税率优惠不能叠加

2.加固定资产加速折旧

3.叠加研发费用加计扣除

4.叠加招聘残疾人员

5.叠加年终奖税收优惠

6.叠加证券投资收益税收优惠

第五部分：医院投资者如何合规公转私？

1：老板二十种在企业拿钱的方式

2：老板的佣金该怎么支付？

3：借钱给公司，如何借？

4：买房，是老板买还是公司买？

5：老板有私人会所要这样做

6：如何给员工发36万的免税奖金？

7：老板分红如何免税？

案例分析、主题演讲、互动讨论、情景模拟

1天（穿插讨论、集中研讨）

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务