课程背景

随着2025年金税四期的全面上线，税收征管将迎来前所未有的变革。金税四期依托大数据、云计算等先进技术，实现税务信息的全面共享和智能稽查，使得税务监管更加严格和透明。非企业单位作为社会经济的重要组成部分，其个人所得税的合规与筹划将面临新的挑战和机遇。

非企业单位在享受税收优惠和社会支持的同时，也需要严格遵守税法规定，合理筹划个人所得税，避免潜在的税务风险。金税四期的上线，将使得税务部门能够更精准地掌握非企业单位及其员工的收入情况，任何不合规的操作都将无所遁形。

本课程旨在帮助非企业单位深入理解金税四期对个人所得税合规及筹划的影响，掌握最新的税务政策和筹划技巧。我们将结合非企业单位的特点，深挖其在个人所得税合规方面的痛点，如收入来源复杂、费用扣除标准不清晰等，提供针对性的解决方案。

通过本课程的学习，非企业单位将能够更好地适应金税四期的新形势，提升个人所得税合规管理水平，有效规避税务风险，实现可持续发展。同时，我们也将探讨如何在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低税负，提升员工的实际收入，增强非企业单位的凝聚力和竞争力。

学员收益

通过一天的学习，学员可以

1.全面掌握金税四期系统特点

2.精准识别个人所得税合规风险

3.熟练掌握税务筹划技巧

4.提升税务管理效率

5.增强税务争议应对能力

适用范围

非企业单位财总，财务条线人员等

非企业单位负责人，股东

授课特色

价值：课程全程干货，解决非企业负责人及财务最关心的金税四期对单位产生的最新个税风险及应对方法

实战：讨论案例、学习的知识讨论案例、学习的知识全部来源于老师在税务机关和企业双重工作经历的实践积累

实用：防范税务风险

通俗：案例丰富，以故事讲道理，雅俗共赏

课程大纲

第一部分：新形势下税务对非企业单位执法新特点

1：从税务“倒查30年”看税务执法新特点

2：政府要求“颗粒归仓”

3：税务要求“以查促治”

4：两高明确涉税刑事犯罪新解释

5：各地成立“税警合成作战中心”

6：金税四期稳步推进

7：非企业机构个税等被倒查等5个案例分析

8：最新案例：个人专项附加扣除错误被判偷税

第二部分：非企业单位员工怎么交个税？

1、哪些属于工资收入?

2、工资薪金怎么交个税?

3、我的社保怎么扣?

4、免税扣除额怎么扣?

5、专项附加扣除怎么扣?

6、还哪些项目可以扣?

7、哪些项目可以免个税?

8、每月工资怎么扣个税?

9、我要汇算清缴吗?

10、归纳与总结

第三部分 专项附加与工资个税怎么扣

1、专项附加扣除：什么时候扣？

2、专项附加扣除：如何扣除

3、专项附加扣除：两处任职怎么办？

4、专项附加扣除：有工资，有劳务报酬，怎么办？

5、专项附加扣除：前面月度少扣了，怎么办？

6、专项附加扣除：离职后没工作，怎么办？

第四部分：员工薪酬福利制度筹划

1.基层员工正常发工资，高薪员工要拆分年终奖金

2.年终奖与工资合理搭配，避免陷入地雷区

3.基层员工增加直接福利，高收入员工增加间接福利

4.住房公积金是重要的避税工具

5.增加员工的集体生活福利

6.利用新政策做好培训福利、保险福利

7.集体旅游也要合理筹划

第五部分：分项征收个税政策与解读

1.分项征收个税的所得适用20%的比例税

2.分项征收个税:不区分居民、非居民，代扣代缴，不涉及预扣预缴，不涉及汇算清缴;

3.股息红利所得在确定分配时产生纳税义务

4.财产转让可以减去原值、合理的费用确定应税所得，但需要提供合理的票据

5.出租房屋的修缮费用也可以在限额内扣除;

6.个人出租住宅、非住宅房屋、动产的税务政策有差异

7.偶然所得除了福利中奖没有起征点

8.非居民个人可以适用税收协定优惠

第六部分：个税社保全搞定

1.增加福利，减少补贴可以降低个税、社保

2.劳务报酬关键是有合理的业务、合理的保持计算方式

3.两处任职，这样降低社保风险

4.自由职业:调整用工报酬方式，取得员工支持

5.服务外包:需要与外包方讨论确定合适的保障方案

6.方法没有问题，实际操作要规避法律风险

第七部分：高薪一族的税务筹划

1.高新一族合理的薪酬结构是:工资+年终奖

2.高薪一族应尽量避免直接到个人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利节税

4.高薪一族可以利用车辆福利节税

5.高薪一族可以利用税收外地子公司兼任职务模式节税

6.高薪一族可以改变用工模式，以个人工作室模式节税

7.高薪一族的筹划要避免虚开发票的风险

第八部分：个人劳务报酬的税务处理

1.临时人员报酬的涉税政策

2.临时人员个税痛点分析

3.小额、零星支出的处理

4.办理税务登记模式的处理

5.实施承包经营的处理

6.实施外包服务的处理

7.个人工作室模式的处理

8.总结

案例分析、主题演讲、互动讨论、情景模拟

1天（穿插讨论、集中研讨）

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务