课程大纲

前言：金税四期下大型制造业税务痛点

一：金税四期对涉税指标的监控

1.金税四期涉税指标监控特点

2.对主要税种的涉税指标监控

3.对税种之间勾稽关系的监控

4.对变动指标之间关系的监控

二：大型制造企业的税务痛点

1：总觉得进项不足,增值税税负高

2：想申请高新技术企业不容易

3：采购进项票获取不充分

4：促销活动涉税问题多

5：零星支出没有发票

6：员工人数多,社保压力大

7：后勤配套服务多,税务上难以规范

8：子公司众多，盈亏不均，多交税

9：企业规模大，容易受到税务检查

壹：集团企业的税务管理

一：企业交易内外有别

1.关联交易合法性

2.关联交易案例分析

3.对内对外有区别

二：集团内部免费未必有利

1.免费会多交税

2.案例一，二，三

3.免费出现的税务问题

三：集团费用分摊

1.费用分摊：共同劳务

2.费用分摊：统借统还

3.费用分摊：共同研发

四：关联交易的合理定价

1.如何判断价格是否符合市场规律

2.案例一，二

3.毛利水平的决定因素

4.合理售价的分析方法

5.总结

五：集团间交易如何证明转移利润合理

1.集团内企业之间通过“服务平台”将利润转移至低税率主体是常见方式；

2.收取服务费通常是按营业收入的一定比例;

3.交易额达到一定程度，要按6号公告规定提供同期资料;

4.交易额度根据不同交易内容而定。

5.迪阿股份案例

6.20亿关联交易，如何证明不存在转移税负

六：母公司如何向关联公司收钱

1、关于关联交易的误解

2、关联交易的情形

3、关联方之间收取费用的合理理由

4、服务的具体内容举例

5、报送资料的规定

七：集团型企业的税务管理

1、三种不同的集团类型

2、集团知识产权税务管理

3、集团研发开发税务管理

4、集团行政后勤共享

5、集团人员委派税务管理

6、集团资金集中税务管理

7、集团不动产税务管理

8、总结

贰：跨部门降低税务风险

一、员工费用报销指南

1.报销费用的税务凭条

2.认清常见的报销凭证

3.报销差旅费用

4.报销车辆费用

5.报销零星采购支比

6.报销请临时人员费用

7.报销业务接待费用

8.报销培训费用

9.报销员工活动费用

10.报销租金水电费用

11.总结

二、促进销售配合财务

1.哪些税务风险控制需要销售配合

2.销售合同的哪些方面涉及销售配合

3.哪些税务筹划项目需要销售配合

4.促进销售配合的方法: 培训

5.促进销售配合的方法:提供模板

6.促进销售配合的方法:建立制度，业绩考核，案例教育

7.总结

三、促进采购配合税务

1.供应商税务风险评估

2.异常凭证税务风险管理

3.采购比价的正确方法

4.进项不能抵扣的范围

5.采购合同的税务管理

6.采购服务外包的税务管理

7.促进采购配合财务的方法

8.总结

四、促进人力配合税务

1.薪酬福利个税筹划需要配合事项

2.私车公用税务筹划需要配合事项

3.年终奖个税筹划需要配合事项

4.老板税务筹划需要配合事项

5.设立个人工作室税务筹划需要配合事项

6.利用税收洼地返税筹划需要配合事项

7.临时人员服务外包需要配合事项

五、采购业务税务管理指南

1.供应商税务风险评估

2.采购比价:税务成本的影响

3.采购合同涉税处理要点

4.采购发票风险防范指引

5.采购合同纠纷的税务问题

6.总结

六、销售业务税务管理指南

1.销售业务虚开发票风险防范

2.销售报价涉税风险防范

3.销售合同涉税风险防范

4.销售开发票的税务处理

5.销售优惠的税务处理

6.销售救济的税务处理

7.总结

叁：采购业务的税务筹划

一：采购物资没有发票的15种解决方法

1.不能取得发票，企业规范受阻

2.15种解决采购物资发票的方法

二：供应商税务风险评估方法

1. 6+6供应商税务评估法

三：正确的采购比价方法

1.税法基本知识

2.进项抵扣知识

3.专普税务差别

4.比价原则和口诀

5.7个例子看比价

三：合同税务风险防范

1.常见税务问题

2.主体风险防范

3.标的与合同

4.开票责任风险

5.运输结算风险

6.采购人员审核

四：加点开票的税务处理

1.加点开票问题

2.什么是加点开票

3.加点开票合法性

4.正确理解加点开票

5.税率调整的加点

五：设备采购的税务筹划

1.设备采购税务痛点

2.设备安装的税务处理

3.设备后续的税务处理

4.设备不同税务不同

5.设备转固的税务处理

6.设备与构筑物区别

六：零星采购的税务筹划

1.零星采购的税务痛点

2.符合条件凭收据入账

3.个人代开发票模式

4.通过个体户代理采购

5.委托加工模式

6.纳税调整模式

肆：销售业务的税务筹划系列

一：销售合同的税务筹划

1.销售合同常见的税务问题。

2.销售合同当中价格的准确表达

3.到销售合同当中运输物流条款制定

4.销售合同当中结算的条款处理

5.销售合同当中救济条款

二：混合销售的税务筹划

1.混合销售业务当中常见的税务问题

2.怎么准确理解混合销售?

3.不同业务场景下混合销售的税务处理和筹划

三：买一赠一涉税及筹划

1.买赠业务痛点

2.买赠正确处理

3.超市疑难解决

4.买赠开票方式

5.买赠脱节筹划

6.促销手段哪个税低

四：销售渠道的税务筹划

1.企业常见的销售渠道.

2.销售渠道常见的涉税风险

3.我们会重点介绍经销商渠道各项支持政策的税务筹划方法

4.我们会介绍商超渠道各项业务的税务筹划方法.

5.总结

五：销售返利的税务筹划

1.销售返利常见的税务问题。

2.采用红字发票方式处理销售返利怎么做

3.采用销售折扣方式处理销售返利应该怎么做

4.采用费用报销方式处理销售返利应该怎么做

六：销售业务风险管理

1.销售业务虚开发票风险防范

2.销售报价涉税风险防范

3.销售合同涉税风险防范

4.销售开发票的税务处理

5.销售优惠的税务处理

6.销售救济的税务处理

七：销售送样的税务筹划

1.销售送样常见的税务问题

2.准确理解销售送样业务

3.销售送样的税务相关规定

4.不同类别不同的税务处理

5.销售送样业务的税务筹划

6.总结

伍：日常管理业务的涉税规划

一：业务招待费筹划

1.业务招待范围

2.招待费痛点

3.餐费≠招待费

4.改善报销方式

5.招待费筹划

二：业务宣传费筹划

1.宣传费用范围

2.广宣费痛点

3.广宣费政策

4.广宣费筹划

三：费用分摊的筹划

1.费用分摊的痛点

2.接受服务分摊

3.接受其他分摊

4.租赁费用分摊

5.集团内部分摊

四：捐赠支出的筹划

1.企业捐赠政策

2.个人捐赠政策

3.调整捐赠途径

4.企业个人结合

5.大佬捐赠筹划

6.个人捐赠筹划

五：赞助筹划

1.赞助税务痛点

2.比赛赞助筹划

3.文化赞助筹划

4.赞助大学筹划

5.慈善赞助筹划

六：赔偿金违约金的筹划

1.二金税务痛点

2.个人支付涉税

3.单位支付涉税

4.付购买方涉税

5.付供应方涉税

6.第三方涉税

七：罚款支出筹划

1.罚款支出税前扣除政策分析

2.正确理解税收滞纳金

3.正确理解行政罚款

4.正确理解没收财物的损失

5.罚款支出税前扣除常见错误

6.罚款支出税务处理小结

八：收据支出

1.个人零星采购

2.财政监制收据

3.境外形式发票

4.内部收据

5.费用分摊表

6.个人抬头的发票行不行

7.收据税前扣除税务处理小结

九：向股东借款的筹划

1.向股东个人借款的税务痛点

2.先出资再借款

3.增资还款解决历史问题

4.存单质押贷款

5. 股东个人资产担保贷款

6. 股东个人转贷款

7. 向股东个人借款税务筹划小结

十：股东向企业借款

1.股东个人借支的税务痛点

2.分清经营与个人消费借支

3.经营借支无票支出事前筹划

4.个人借支年末及时归还

5.代垫出资通过个人独资企业归还

6.向股东个人借支税务筹划小结

十一：佣金的支出

1.佣金支出的税务政策

2.佣金支出的税务痛点

3.与经销商之间佣金的税务筹划

4.境外佣金的税务筹划

5.电商平台个人佣金的税务筹划

6.企业日常佣金的税务筹划

7.佣金支出税务筹划小结

陆：研发费用加计规划

一：研发方式的筹划

第一种方式：企业自主研发。

第二种方式：委托外部机构研发。

第三种方式：购买外部技术成果。

第四种方式：合作研发。

第五种方式：集团内部集中研发。

第六种方式：产学研结合研发。

第七种方式：委托境外机构研发。

二：取得专利的筹划

第一，企业为什么专利很少?

第二，企业申请专利的过程当中常犯的错误

第二，重点给大家介绍申请专利的10大策略

第四，管好专利，发挥专利的优势

第五，总结专利申请的策略

三：分拆研发的税务筹划

1：企业申请高新技术企业有难处

2：属于不能享受加计扣除的行业

3：独立技术开发中心

4：独立不能加计扣除的技术部分

5：独立设计中心

四：研发费用加计扣除的税务筹划

技巧一：产品技术改良也是研发

技巧二：创意性设计活动也可以加计扣除

技巧三：失败的研发活动也可以加计扣除

技巧四：是亏损企业也可以加计扣除

技巧五：非高新技术企业也可享受加计扣除

技巧六：用政府补助去研发

技巧七：资本化还是费用化

技巧八：外聘人员劳务费可加计

技巧九：利用和控制其他费用占的比例

技巧十：新产品试制的模具支出也可以加计

柒：个人所得税布局及规划

一：个人劳务报酬的税务处理

1.临时人员报酬的涉税政策

2.临时人员个税痛点分析

3.小额、零星支出的处理

4.办理税务登记模式的处理

5.实施承包经营的处理

6.实施外包服务的处理

7.个人工作室模式的处理

二：高薪一族的税务筹划

1.高薪一族的薪酬福利结构

2.利用住房福利的税务筹划

3.利用车辆福利的税务筹划

4.利用在园区兼任职务的税收筹划

5.利用个人工作室的税务筹划

6.高薪一族个税筹划风险分析

三：股东的个人所得税筹划

1.股东任职年薪的税务筹划

2.个人、公司之间资产合理配置

3.个人独资企业许可商标使用

4.个人为公司提供融资服务

5.选择正确的会计核算方法

6.设计合理的持股架构

四：员工薪酬福利制度的税务筹划

1.新个税法下谁需要个税筹划

2.员工薪酬结构的筹划

3.员工集体福利的筹划

4.员工住房福利筹划

5.员工生活福利筹划

6.员工培训福利筹划

7.员工保险福利筹划

8.员工旅游福利筹划

五：个税、社保一起搞掂

1.个人所得税筹划方法

2.社保筹划方法

3.解决方案：利用集体福利

4.解决方案：利用工资+劳务报酬

5.解决方案：利用两处任职

6.解决方案：利用个人工作室

7.解决方案：利用服务外包

8.解决方案：利用自由职业

捌：合规延伸-如何规范上下游

一、为什么要规范上下游

二、如何规范上下游企业

三、五种方案规范上游采购商

四、下游经销商不规范的四大痛点

五、规范下游经销商的五大法宝

玖：新形势下企业稽查应对（可选）

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务