课程大纲

一：增值税核心要点

1、准确理解征税范围

2、纳税人身份

3、特殊政策:简易计税

4、特殊政策:差额计税

5、适用税目税率的判断

6、适用税目税率举例

7、视同销售与进项转出

8、价外费用

9、混合销售与兼营

10、纳税义务时点

11、进项不能抵扣

12、进项不能抵扣举例

二：进项抵扣政策

1、进项抵扣三要素

2、无论用途都不能抵扣的进项

3、用于特定用途不能抵扣的进项

4、常见容易遗漏的可抵扣进项

5、总结

三：增值税进项转出

1、改变用途、共用进项转出

2、费用分摊、非正常损失

3、异常凭证、虚开发票进项转出

4、享受优惠、出口征退差

5、总结

四：分拆收入增值税筹划

1、分拆方法:一般纳税人+小规模纳税人

2、分拆方法:一般计税+简易计税

3、分拆方法：销售收入+服务收入

4、分拆的具体操作及其案例分析

5、客户有意见怎么办?分拆模式税务风险防范

6、总结

五：分拆价值链增值税筹划

1、基本方法:内部价值链分拆

2、分拆方法:分拆软件开发业务

3、分拆方法：分拆农业初级加工

4、分拆方法:分拆销售端、采购端

5、分拆方法:分拆内部服务

6、分拆方法:利用加计抵减

六：增值税节税技巧

1、一般纳税人与小规模纳税人身份转变

2、简易计税：内外有别

3、业务合同:与税务规定协调

4、促销活动：也要筹划

5、进项抵扣:不要忽略普通发票

6、进项抵扣：准确掌握哪些不能抵扣

7、进项抵扣：进项转出别犯错

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务