课程大纲

一：税务稽查新特点

1：2023年税务稽查总结回顾

1.2023年的税务稽查整体情况

2.2023年的税务稽查重点行业

3.2023年的税务稽查特点分析

2：税务稽查新特点、新趋势

1.金税四期之下的税务稽查特点

2.税务稽查的最新变化

3.企业应对稽查方法

4.应对税务稽查的8种老套路

5.应对税务检查需要掌握新方法

3：老套路应对不了新稽查

1.老套路1:左右逢源;金税四期:信息共享、比对

2.老套路2:化整为零;金税四期:不看规模大小看风险大小

3.老套路3:补税了事;金税四期:新三板斧

4.老套路4:出事了东山再起;金税四期:新旧企业一起惩戒

5.老套路5:有事找人摆平;金税四期:监管执法过程

6.老套路6:注销了事;金税四期:追股东、合伙人的责任

7.老套路7:出事了就玩失踪;金税四期:实名认证

8.老套路8：金蝉脱壳;金税四期:提供便利也担责

二：税务质疑应对

4：税务质疑为什么越来越多?

1.案例:企业所得税异常情况调查核实

2.收到税务质疑很纠结

3.纳税评估后产生税务质疑

4.涉税风险评估分析:智慧分析

5.税务质疑中企业的配合

6.涉税风险评估分析:分析方法

7.财务人员需要掌握的应对技能

5：企业接受发票的质疑应对

1.接受的发票受到质疑怎么处理

2.取得哪些发票会受到金税系统关注

6：企业开具发票的质疑应对

1.企业开具数电发票的预警如何解决

2.金税系统关注企业的哪些异常开票行为

7：企业税负率的质疑应对

1.核心的税负率指标

2.影响税负率的因素

3.如何正确应对税负率质疑

8：异常凭证税务质疑的应对

1.哪些属于异常凭证?

2.如何预防异常凭证的风险

3.收到异常凭证如何申诉

09：企业财务指标的质疑应对

1.案例:如何应对财务指标质疑

2.金税系统关注的财务报表项目

3.金税系统关注的财务指标

10：企业税务指标的质疑应对

1.金税系统对哪些涉税指标会进行监控分析?

2.受到涉税指标方面的质疑应该如何应对

11：财税指标勾稽关系的质疑应对

1.企业哪些财务指标受到金税系统关注

2.财务指标受到质疑如何应对

12：企业业务真实性的质疑应对

1.哪些情况容易受到真实性质疑

2.税务机关从哪些方面分析真实性

3.企业应对真实性质疑的方法

13：如何写好涉税情况说明

1.案例:徐州市税务局(徐税稽一罚[2022]56号)

2.案例:某生产性服务企业收到税务质疑

3.案例:某生产性服务企业收到税务质疑-预收款

4.案例:某生产性服务企业收到税务质疑-进项转出

5.案例:某生产性服务企业收到税务质疑-研发费用

6.涉税情况的说明编写

14：质疑约谈的正确应对

1.什么是质疑约谈

2.有什么特殊规定

3.企业如何应对税务机关的质疑约谈?

15：存在税企分歧如何解决

1.税企争议的原因

2.常见的税企争议

3.如何减少、化解税企争议

16：受到质疑如何正确补税?

1.企业受到质疑什么情况下补税

2.什么情况下可以不补税

3.补税要注意什么问题

三：税务自查应对

17：一定要知的税务自查规定

1.税务自查相关的法律文件

2.税务自查的程序性规定

3.税务自查的处理规定

18：正确理解税务自查提纲

1.三类不同税务自查的特点与区别

2.自查提纲的基本内容

3.如何正确理解税务自查提纲

19：增值税自查要点分析

1.是否将已经实现的收入长期挂帐，隐瞒销售收入或推迟实现销售收入

2.是否存在增值税视同销售行为，但未按税法规定计算增值税销项税额

3.是否存在已经发出商品，但未按规定申报缴纳增值税销项税额

4.是否存在价外费用未按规定确认收入，少缴纳增值税

5.是否存在原材料及在产品、产成品等发生非正常损失，增值税进项税额未作转出

6.是否存在购进用于增值税免税项目简易计税项目，进项税额未作转出

7.是否存在违规取得运输发票，多抵扣进项税额的风险

8.是否存在给予代理商或经销商的现金返利、广告返利直接冲减销售收入的情况

9.是否存在收取厂商的销售返利而未冲减增值税进项税额的情况

10.是否存在未按规定开具折扣发票冲减销售额的风险

20：企业所得税自查要点分析

1.工资薪金支出是否准确，是否存在离退休人员的工资福利计入成本费用

2.招待费、会议费、业务宣传费等费用是否按规定取得凭证并税前扣除

3.财务费用税前扣除是否符合税法规定

4.是否存在未按规定申报资产损失税前扣除的风险

5.是否存在已计提但未实际支付的费用在税前扣除，未作纳税调整

6.新产品试生产期间形成的收入是否正确处理

7.是否存在房屋、建筑物等折旧摊销不规范而未作纳税申报调整的情况

8.是否存对外捐赠支出扣除不符合税法规定的情况

9.将货物、财产等用于捐赠、赞助、广告样品、职工福利等未视同销售

10.是否将不符合条件的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入的情况

21：个人所得税自查要点分析

1.提纲:是否存在市场推广时随机赠送礼品未代扣缴个人所得税

2.提纲:聘请外部个人讲课，咨询等，是否按劳务报酬代扣代缴个人所得税

3.提纲:以货币发放的补贴、福利金是否并入收入扣缴个税

4.提纲:是否存在向员工发放实物福利未将其价值并入工资薪金计算扣缴个人所得税

5.提纲:为员工购买的各种商业保险是否并入收入扣缴个税

6.提纲:以费用报销方式发放的补贴是否并入收入扣缴个税

7.提纲:股东及其家属借款用于个人、家庭消费超过一年未还是否扣缴个税

22：房产税自查要点分析

1.提纲:企业已经建成、投入使用的房产是否已按规定缴纳房产税

2.提纲:与房产不可分割的附属设施是否计入了房产税的房产原值

3.提纲:房屋发生改良、扩建，自查是否已按规定缴纳房产税

4.提纲:房产使用前的装修是否计入了房产税的房产原值

5.提纲:是否存在土地价值未按规定计入房产原值计税，少缴房产税的情况

6.提纲:不动产租赁的增值税计税依据与从租计征房产税计税依据之间是否存在差异

7.提纲:无偿使用第三方的房产是否计缴纳了房产税

8.提纲:部分出租，自用部分是否按原值缴纳了房产税

9.提纲:是否存在向关联方免费提供房屋使用的情况?

10.土地使用税:取得土地使用权次月开始缴纳

11.已经签到土地 拍卖协议、转让协议就属于取得土地使用权，不是取得土地使用权证书才开始缴纳

23：印花税自查要点分析

1.提纲:没有签订合同，但签订了起合同作用的其他凭证是否缴纳了印花税

2.提纲:按含税总价签订的合同，是否按不含税价格缴纳了印花税

3.提纲:签订了补充合同，是否按政策缴纳缴纳了印花税

4.提纲:发生了非货币交易，是否按政策分别缴纳缴纳了印花税

5.提纲:租赁合同是否一次足额纳缴纳了印花税

6.提纲:销售和采购货物相关合同是否已按规定申报缴纳购销合同印花税

7.提纲:货物运输合同、加工承揽合同、租赁合同、借款合同等是否足额缴纳印花税

8.提纲:企业增加实收资本是否缴纳印花税

24：如何写好税务自查报告

1.税务自查报告与税务质疑情况说明的区别

2.如何写好一份高质量的税务自查报告?

3.自查报告的格式和内容如何确定

4.逐项介绍自查情况举例

5.分税种分类汇总四种不同情况

6.证明文件、附件资料如何提供

25：质疑、自查会变现场稽查吗

1.受到质疑、被要求税务自查升级为税务稽查的可能性

2.现场核实的相关规定

3.什么情况比较容易升级为现场税务自查

4.税务质疑升级为税务稽查的程序

26：税务自查如何正确补税

1.企业税务自查要补税吗?

2.三个错误处理案例的分析

3.如何正确补税?

4.企业自查补税的现状分析

5.补税需要注意什么问题?

6.不要急于表态补税

四：现场稽查应对

27：企业为什么被稽查(1)

1.金税四期:联通政府各个部委

2.根据推送的法院判决文书发现问题

3.根据检察院提供的信息稽查

4.根据公安机关提供的信息稽查

5.根据审计机构提供的信息稽查

6.根据财政、税务特派机构提供的信息稽查

7.根据纪委监委提供的信息稽查

8.与海关比对不符被稽查

9.与医保平台比对发现收入不符被稽查

28：企业为什么被稽查(2)

1.智慧税务:大数据+大风控

2.案例:受票金额大发现涉税问题

3.案例:风险扫描牵出一堆企业

4.案例:申请留抵退税被系统发现风险

5.案例:纳税评估发现税务问题

6.案例:根据精准分析线索

7.案例:税局利用爬虫技术获取涉税信息

29：企业为什么被稽查(3)

1.案例:明星被举报偷税

2.举报牵扯出其他问题

3.已经注销被举报

4.举报案件的五大来源

5.预防举报的三大举措

30：如何稽查业务真实性

1.金税四期下不再看三流一致

2.案例：农产品虚开税务如何检查的？

3.案例：咨询公司被查，税务如何实施的？

4.税务稽查业务真实性三大措施

5.案例：电商被查，税局搜集的关键证据

6.税务机关稽查业务真实性的“四看一不看”

31：如何稽查企业资金流

1.金税四期之下，资金信息都透明了

2.税局、人行联合培训

3.案例:申报收入少于公户资金流水

4.案例:资金逆向回流

5.常见存在资金回流的情况

6.案例:私账收钱藏不住

7.案例:绑定多个私人账户

8.税局如何查银行资金流

9.如何做好企业资金管理

32：如何用大数据稽查企业

1.大数据在税务稽查中如何发挥作用

2.案例:利用大数据系统查水电费

3.案例:利用大数据查合作单位的信息

4.案例:大数据查企业的经营状况

5.案例:利用大数据查存货记录

6.案例:通过系统查与下游客户的资金往来

7.案例:第三方提交交易流水数据

8.税务稽查中如何利用大数据工具

33：稽查线索≠稽查证据

1.线索和证据有什么区别

2.哪些常见的情况容易被误为证据?

3.稽查一家企业的15项证据

4.企业接受虚开的核心证据

5.查实企业隐瞒销售收入的核心证据

6.企业隐瞒服务收入的核心证据

7.个人股权转让少交税的核心证据

8.企业私账发工资的核心证据

34：收到稽查通知后的正确应对

1.正确应对从收到通知开始

2.收到稽查通知的应对建议

3.服务企业如何提供资料？

4.如何正确提供沟通记录？

5.如何正确提供银行流水记录？

6.无事先通知的稽查如何应对？

35：受到稽查如何补充合理票据

1.稽查时没有合规发票怎么办

2.补充合规凭证的法律依据

3.取得发票不合规怎么办

4.案例:电商企业补开技术服务费发票

5.案例:能补充发票的不涉及补税

6.如何补开换开发票

7.补开发票:对方缴纳的税费怎么办

36：无法补充合规票据怎么办(1)

1.税前扣除的政策规定

2.无法补票怎么办

3.公告2018年28号:第14条规定的真实性凭证资料

4.案例:接受虚开发票不影响税前扣除

5.如何获得工商注销、机构撤销的证明

6.如何获得企业列入非正常户的证据

7.案例:购买货物供应商走逃无法开具发票

8.案例:支付个人租金，对方已经出国

37：无法补充合规票据怎么办(2)

1.案例:不能按时提供资料企业申请核定征收

2.不同的企业所得税核定征收

3.哪些情形可以核定征收

4.案例:收购废旧物资没有发票申请核定征收

5.案例:医美公司隐瞒47亿收入被稽查

6.案例:按照同行业水平核定征收

7.案例:这样核定医美公司的营业收入

8.案例:申请核定征收被否定

38：如何分析税务稽查发现的问题

1.现场稽查人员的主要工作

2.企业有提出异议的法定权利

3.四步法复核稽查人员提出的问题

4.复核稽查问题的案例

5.案例:补交增值税允许税前扣除

6.案例:企业少计营业支出

7.案例:视同销售，采购成本税前扣除

39：审理阶段如何正确申诉

1.关于稽查审理的相关规定

2.案例:视同销售未入账是什么意思

3.视同销售未入账的分析

4.案例:接受虚开部分属于有真实交易

5.案例:以合伙企业实施股权激励享受税收优惠

6.案例:预付加油卡税前扣除，附件是什么?

7.案例:办事处支付的业主个人通讯费

8.案例:支付方式不符是否属于偷税

9.案例:装修的字画与古董、文物怎么分

40：你应该申请听证吗?

1.关于稽查中听证的相关规定

2.听证是权利，也是机会

3.案例:证据不足，复议后处罚决定被推翻

4.案例:开平碧桂园就存量房产交易价格核定事宜申请听证

5.案例:股权转让含有对赌，申请听证

6.听证可以关注的问题:一事不二罚

7.案例:主动消除危害行为的后果从轻处罚

8.案例:虚开发票后全部冲红被罚款

9.案例:超过5年被处以罚款

41：哪些情况可以减轻补税压力

1.案例:10万元以下超过3年不追征

2.超过3年不追征的法律规定

3.案例:10万以上税款已超过5年期限不再追征

4.接受虚开发票为什么不用补税?

5.案例:开错发票少交税，不属于偷税

6.案例:非正常损失进项未转出不属于偷税

7.案例:隐瞒1.2亿元销售收入按小规模补税

8.案例:刷单不用交税

42: 哪些情况可以不予处罚

1.案例:违法行为轻微并及时改正不予处罚

2.案例:隐瞒收入超过5年不处罚

3.案例:核定征收不认定为偷税，不罚款

4.案例:法院处罚后税局不再处罚

5.案例:因适用政策错误不予处罚

6.案例:首违不罚及其依据

7.首违不罚的正确运用

43：哪些情况可以减少滞纳金

1.哪些情况下应该加收滞纳金

2.哪些情况下不加收滞纳金

3.案例:未扣缴个税不加收滞纳金

4.案例:股改补交个税530万不用交滞纳金

5.政策分析:补交个人所得税是否加收滞纳金?

6.案例:滞纳金不能超过税款本金

7.案例:珠海税局明确滞纳金不超过税款

8.案例:东莞某企业被强制缴纳税款等额滞纳金

9.案例:计税方式改变导致少交税不加收滞纳金

10.案例:核定价格之日起才能加收滞纳金

44：哪些情况可以从轻处罚

1.自由裁量权有统一的标准，自由的时代过去了

2.企业可以主动采取行动减轻违规性质

3.掌握当地的自由裁量基准

4.受到稽查，对照基准和自身情况讨论适用的处罚

5.被主动争取就可能利益受损

45：这些情况容易受到误伤(1)

1.法律有明确规定的才需要代扣代缴

2.支付方与付款方有什么区别？

3.企业不能做法律规定以外的任何行政性质的判断

4.误判代扣代缴义务的常见情形

46：这些情况容易受到误伤(2)

1.哪些情况下容易误判为偷税?

2.是否属于偷税的核心关键区别是什么?

3.案例:关联交易定价偏低被认定为偷税

4.案例:收据入账被定性为偷税

5.案例:企业交错了税种不认定为偷税

6.如何减少受到的误伤?

47：他们的申辩为什么失败了

1.卖惨影响税务处理企业吗？

2.没有证据支持去申辩，有用吗

3.申辩与事实相互矛盾，有用吗？

4.同行企业都这样办，为什么对我要处罚？

5.对政策理解不到位

48：税务稽查后的会计处理

1.稽查后补交个人所得税的会计核算

2.稽查后补交企业所得税的会计核算

3.稽查后补交增值税的会计核算

4.账外经营稽查补税如何会计核算

五：能预防 懂应对

49：总结:智慧预警涉税风险

50：总结:合规筹划才是王道

1.案例:安排员工或亲属成立个体户

2.案例:员工成立4家个体户向企业开发票

3.案例:关联企业平台费用不能税前列支

4.案例:关联方运费定价偏低被纳税调整

5.税务筹划的出发点和落脚点:真实性

6.成功案例:一家电商店铺两种经营模式

51：总结:会应对，少损失

1.新税务稽查的特点

2.八大常见税务质疑问题

3.质疑问题的应对技巧

4.税务稽查的原因总结

5.税务稽查的核心技术

6.应对税务稽查的四大关键

7.维护企业利益的14种方法

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务