课程大纲

一：企业交易内外有别

1.关联交易合法性

2.关联交易案例分析

3.对内对外有区别

二：集团内部免费未必有利

1.免费会多交税

2.案例一，二，三

3.免费出现的税务问题

三：集团费用分摊

1.费用分摊：共同劳务

2.费用分摊：统借统还

3.费用分摊：共同研发

四：关联交易的合理定价

1.如何判断价格是否符合市场规律

2.案例一，二

3.毛利水平的决定因素

4.合理售价的分析方法

5.总结

五：集团间交易如何证明转移利润合理

1.集团内企业之间通过“服务平台”将利润转移至低税率主体是常见方式；

2.收取服务费通常是按营业收入的一定比例;

3.交易额达到一定程度，要按6号公告规定提供同期资料;

4.交易额度根据不同交易内容而定。

5.迪阿股份案例

6.20亿关联交易，如何证明不存在转移税负

六：母公司如何向关联公司收钱

1、关于关联交易的误解

2、关联交易的情形

3、关联方之间收取费用的合理理由

4、服务的具体内容举例

5、报送资料的规定

七：集团型企业的税务管理

1、三种不同的集团类型

2、集团知识产权税务管理

3、集团研发开发税务管理

4、集团行政后勤共享

5、集团人员委派税务管理

6、集团资金集中税务管理

7、集团不动产税务管理

8、总结

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务