课程大纲

一：个人劳务报酬的税务处理

1.临时人员报酬的涉税政策

2.临时人员个税痛点分析

3.小额、零星支出的处理

4.办理税务登记模式的处理

5.实施承包经营的处理

6.实施外包服务的处理

7.个人工作室模式的处理

8.总结

二：股东的个税筹划

1.股东节税的年薪水平是多少

2.股东因公务使用的车辆由公司购买持有

3.公司用的商业物业、住宅由个人购买，租赁给公司

4.个人独资企业许可商标，可以分离风险，同时节税

5.个人为公司提供担保、融资方面的服务

6.通过离职补偿、费用合理报销、计提准备金等财税处理可以节税

7.根据股东的特点，设计合理的股权架构，通过享受优惠节税

三：高薪一族的税务筹划

1.高新一族合理的薪酬结构是:工资+年终奖

2.高薪一族应尽量避免直接到个人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利节税

4.高薪一族可以利用车辆福利节税

5.高薪一族可以利用税收外地子公司兼任职务模式节税

6.高薪一族可以改变用工模式，以个人工作室模式节税

7.高薪一族的筹划要避免虚开发票的风险

四：员工薪酬福利制度筹划

1.基层员工正常发工资，高薪员工要拆分年终奖金

2.年终奖与工资合理搭配，避免陷入地雷区

3.基层员工增加直接福利，高收入员工增加间接福利

4.住房公积金是重要的避税工具

5.增加员工的集体生活福利

6.利用新政策做好培训福利、保险福利

7.集体旅游也要合理筹划

五：分项征收个税政策与解读

1.分项征收个税的所得适用20%的比例税率

2.分项征收个税:不区分居民、非居民，代扣代缴，不涉及预扣预缴，不涉及汇算清缴;

3.股息红利所得在确定分配时产生纳税义务

4.财产转让可以减去原值、合理的费用确定应税所得，但需要提供合理的票据

5.出租房屋的修缮费用也可以在限额内扣除;

6.个人出租住宅、非住宅房屋、动产的税务政策有差异

7.偶然所得除了福利中奖没有起征点

8.非居民个人可以适用税收协定优惠

六：个税社保全搞定

1.增加福利，减少补贴可以降低个税、社保

2.劳务报酬关键是有合理的业务、合理的保持计算方式

3.两处任职，一处应该在税收洼地

4.自由职业:调整用工报酬方式，取得员工支持

5.服务外包:需要与外包方讨论确定合适的保障方案

6.方法没有问题，实际操作要规避法律风险

七：我的工资个税怎么交(非财人员)

1、哪些属于工资收入?

2、工资薪金怎么交个税?

3、我的社保怎么扣?

4、免税扣除额怎么扣?

5、专项附加扣除怎么扣?

6、还哪些项目可以扣?

7、哪些项目可以免个税?

8、每月工资怎么扣个税?

9、我要汇算清缴吗?

10、归纳与总结

八：专项附加与工资个税怎么扣

1、专项附加扣除：什么时候扣？

2、专项附加扣除：如何扣除

3、专项附加扣除：两处任职怎么办？

4、专项附加扣除：有工资，有劳务报酬，怎么办？

5、专项附加扣除：前面月度少扣了，怎么办？

6、专项附加扣除：离职后没工作，怎么办？

九：外籍个人个税政策及辅导

1. 外籍居民个人、非居民个人判断

2. 外籍居民个人工资所得个税政策

3. 外籍居民个人税收优惠政策过渡政策

4. 外籍居民个人的年终奖过渡政策

5. 外籍居民个人汇算清缴政策分析

6. 非居民个人工资所得个税政策

7. 非居民个人劳务报酬等个税政策分析

8. 外籍个人特殊的免征政策分析

9. 总结

十：个税涉税风险及防范

1.工资薪金涉及的个税风险

2.劳务报酬涉及的个税风险

3.利润分配涉及的个税风险

4.股权收购涉及的个税风险

5.偶然所得涉及的个税风险

6.关联交易涉及的个税风险

7.总结

戴卓

戴 卓 教授

——国家税务总局讲师

税务律师（CTL），MBA

金税四期开发核心专家组成员，电子发票平台服务专家

新电子税务局指导专家，税务局工作三十年

北大，清华，复旦大学，西安交大，中山大学等MBA 特约讲师

服务的企业：格力，劲霸，三一，梦洁股份，魏桥集团，山西鹏飞集团等；工商银行，中国银行，招商银行，兴业银行，民生银行，华夏银行，中国银行，上海医药集团，太钢集团，新疆交投，电信，移动，上汽集团，中信集团，一汽集团，中建集团，中国管道，晋能控股，中石油，中石化，人保等；山西税务，福建税务，北京税务