课程背景

企业舞弊是指企业内部人员（组织层、管理层、员工层等不同层级）、外部人员（供应商、采购商等关联方）主观上采用伪造、欺诈、诈骗等手段来获取不当或非法经济利益的主观故意行为。财务舞弊的行为本体本身就是恶意的，即采用违规、违法的手段和行为，以达到侵害企业利益，或利用、诱导社会公众的信任，从而达到利益的不当占取。

近年来，瑞幸咖啡的 22 亿元收入舞弊案、康美药业的 887 亿现金造假舞弊案、康得新的 119 亿销售收入造假案……每一起案件都让人触目惊心。而阿里巴巴、京东商城、腾讯、大连万达等新兴互联网公司也陆续曝出了企业舞弊案件，甚至已经倒下的乐视网、OFO（共享单车）在某种程度上也是死于了企业舞弊……。

当前，企业舞弊问题已经成为一个毒瘤，严重侵蚀着上市公司的诚信和侵犯投资者的权益，严重扰乱正常的经济秩序和金融安全。如何防范企业舞弊已成为企业界、金融界、监管界高度关注的热点问题。近年来，虽然各项公司法、公司治理、财务运营的规制在不断完善，监管力度也在不断加强，但企业舞弊手法也越来越隐蔽化、多样化，从单一手法到多种手段相结合，从简单的数据造假到资金的体外循环，从个人舞弊、部门（团队）舞弊，发展到有组织的系统性舞弊。

企业舞弊的根源和动因究竟在哪儿？如何甄别舞弊信号和侦测舞弊风险？如何自上而下的通过内控、技术、规制等手段来规避舞弊风险，最大程度减少因舞弊而导致的损失？

本次培训即为针对以上问题，从“由表及里”“由外到内”“由宏观至微观”对企业舞弊进行深度剖析，从而为有效防范和侦测企业内部舞弊提供重要的审计指导和防范思路。

授课对象

本培训内容适合但不限于各类金融机构、非银金融机构、互联网企业、电商平台等机构的审计部门、信息科技部门、合规内控部门、运营管理部门、风险管理等相关业务部门和职能部门的专业人员。

课程收益

通过本次培训，可系统性提升企业审计稽核、内控合规及风险管理等部门对企业舞弊问题及现象、舞弊侦测与实施的的清晰认知，同时对于企业管理层的治理意识、合规意识和风险管理及企业风控能力培养方面等均有重要的提升作用。

课程大纲

一.企业舞弊及其特征概述

(一) 舞弊内涵及理论

1. 舞弊内涵与界定

2. 舞弊三角理论与一角理论

(二) 企业舞弊行为及其特征

1. 业务舞弊行为

2. 管理舞弊行为

3. 财务舞弊行为

4. 其他舞弊行为

(三) 企业舞弊动因与类型

1. 舞弊动因分析：管理层；员工层

2. 舞弊类型分析：财务报表舞弊；计算机舞弊

(四) 国内外典型企业舞弊案例解析

二.企业常见舞弊手段与侦测指标

(一) 企业舞弊常见手段与现象

1. 企业五大业务循环解析

2. 销售与收入循环舞弊

3. 采购与付款循环舞弊

4. 生产与存货循环舞弊

5. 投资与筹资循环舞弊

6. 货币资金循环舞弊

7. 其他舞弊手段和现象

(二) 企业舞弊侦测指标

1. 财务指标侦测

2. 财务政策侦测

3. 经营策略侦测

4. 资金流动侦测

5. 其他因素侦测

6. 财务报表侦测

三. 企业舞弊侦测技术与实施程序

(一) 企业舞弊侦测技术

1. 业务逻辑判定技术

2. 大数据审计技术

3. 计算机辅助审计技术

(二) 企业舞弊审计实施程序

1. “望闻问切”四原则

2. 风险评估阶段

3. 控制测试阶段

4. 实质性程序执行阶段

5. 审计沟通阶段

6. 审计报告意见出具意见

四. 企业员工舞弊案例及审计分析

(一) 企业员工舞弊案件描述

(二) 企业员工舞弊识别与侦测

(三) 企业员工舞弊审计实施

(四) 企业员工舞弊审计总结

五. 企业管理层舞弊案例及审计分析

(一) 企业管理层舞弊案件描述

(二) 企业管理层舞弊识别与侦测

(三) 企业管理层舞弊审计实施

(四) 企业管理层舞弊审计总结

六. 企业财务报表舞弊案例及审计分析

(一) 财务报表舞弊案件描述

(二) 财务报表舞弊识别与侦测

(三) 财务报表舞弊审计实施

(四) 财务报表舞弊审计总结

七. 计算机舞弊案例及审计分析

(一) 计算机舞弊案件描述

(二) 计算机舞弊识别与侦测

(三) 计算机舞弊审计实施

(四) 计算机舞弊审计总结

八. 基于审计视角的企业舞弊问题思考

(一) 企业文化与经营伦理方面

(二) 公司治理与审计治理方面

(三) 企业内控与风险管理方面

(四) 公司经营战略和策略方面

(五) 财务管理与业务管理方面

(六) 内部合谋与外部合谋问题

(七) 其他方面

梁力军

梁力军老师简介

梁力军，管理学博士、工商管理双博士后，现北京信息科技大学信管学院副教授、硕士生导师。北京市课程思政教学名师、北京信息科技大学教学名师。兼华北电力大学经济管理学院专硕校外导师、河北大学管理学院学硕校外导师。

1.资历简介/CURRICULUM VITAE

银行从业十余年，具有丰富的银行实践实战与工作经验

原国际知名公司IBM高级风险管理咨询师

原加拿大Algorithmics（奥格）首席风险咨询师

原东南融通系统工程有限公司风险管理部总经理

原财蕴天下有限责任公司总经理

2.专业资格/PROFESSIONAL QUALIFICATION

CTP（国际财资管理师）

工信部互联网金融高级管理师

国际区块链创新应用联盟专家委员会理事

亚洲区块链产业研究院学术专家委员会委员

中国企业财务管理协会专家

北京审计学会专业委员会电子数据专委会委员

北京市网络法学研究会理事

北京城市管理学会专家会员

大成方略纳税人俱乐部授课专家

美国管理协会（AMA）、国际金融理财标准委员会（FPSB）、北京当代金融培训有限公司、北邮在线互联网金融风险教育学院等机构授课专家

国家审计署计算机审计培训中级班“会计信息系统、ERP与审计”专任教师

浦发银行总行高级业务人员晋升考试题设计专家（操作风险与贷后管理）

2014年中国金融理财师大赛评委、2014年香港财务策划师年会大陆特邀演讲嘉宾、2017年中国理财师专业大赛评委。

3.职业经历/CAREER EXPERIENCE

银行工作经历：1998年7月至2007年9月，曾在河北银行车站支行、以及华夏银行石家庄分行信息技术部、会计部、个人金融部、建设北大街支行从业10年；2009年5月至10月曾在北京农村商业银行总行发展与营销部挂职副总经理。具有丰富的银行实务工作经验和管理经验。

IT企业经历：2010年6月至2014年1月，曾在IBM公司（GBS、SWG）、AlgorithMics（奥格）公司、东南融通系统工程有限公司等国际和国内知名公司从业5年。具有丰富的IT项目实施和风险管控咨询实施、项目管理经验。

培训公司经历：2014年2月至2015年5月，曾在北京当代金融培训有限公司担任财蕴天下有限责任公司总经理、理财资讯总部总经理、金融研究院风险管理研究总监等职。具有丰富的互联网金融风险、风险管控、金融理财培训经验。

高校经历：2015年9月进入北京信息科技大学信息管理学院，现任副教授、硕士生导师，计算机审计系主任。授课与研究方向：审计实务与案例分析、内部审计、税法、管理会计、会计信息系统与审计等。著有《金融科技概论》《互联网金融风险审计：新科技－新金融－新审计》《会计信息系统、ERP基础与审计》《商业银行核心竞争力影响因素与提升机制研究》《商业银行操作风险管控能力研究：评价与提升机制研究》《行为审计学》等专著或教材，发表学术论文40余篇。

4.授课风格/TEACHING STYLE

授课风格务实和富有感染力，能将复杂的金融理论、现代技术以浅显易懂的方式、结合金融实际进行讲解，讲座逻辑性和条理性强、讲座内容具有准确的关注点定位；每次培训和讲座，均受到了参训人员的广泛好评和充分认可。

5.主讲课程/COURSES TAUGHT

(1)金融科技应用类课程

《人工智能－智能时代的金融裂变与未来金融》

《开放银行：银行业态与模式的重构革命》

《人工智能技术发展及金融应用》

《区块链技术与数字货币在金融场景中的应用》

《大数据时代下金融风险评估与风控手段》

《大数据之画像与精准营销》

《大数据金融与场景金融应用》

《信用卡之大数据营销与产品创新》

《数字时代下商业银行线上产品创新设计、营销管理与风险管控》

(2)银行数字转型类课程

《数据时代下的商业银行应对与变革》

《银行的演进、发展与未来》

《银行4.0－数字金融与智能金融的到来》

《银行的未来与未来的银行：数字化银行》

《零售金融与场景化数字营销》

《新时代商业银行战略变革与转型发展致胜之道》

《新常态下城商银行转型发展与应变之道》

《个人金融信息安全保护及风险防控》

(3)风险管理类课程

《互联网金融风险的发展及其风险管控》

《商业银行的互联网金融风险创新之路》

《商业银行运营管理数字化转型与风险管控策略解析》

《商业银行金融风险管控》

(4)资金管理与支付类课程

《新常态与新生态下汽车金融之新发展与新突破》

《企业营运资金管理》

《资金智能化管理实务》

《企业供应链金融实务案例解析》

《企业新金融与财资管理》

《数字时代下的供应链与供应链金融发展》

《跨境支付的前沿技术应用及风险管控》

(5)审计实务类课程

《信息科技风险管理与IT审计》

《互联网+时代下的数据应用与审计发展》

《现代金融审计与互联网金融风险审计》

《信息技术与大数据审计》

《舞弊的蛛丝马迹：舞弊内审实案精粹》

《舞弊审计实务与案例分析》

《财务报表舞弊侦测及审计》

6.授课服务机构/TEACHING EXPERIENCE

近年来为国内政府机构、金融机构、商业银行等高级管理人员、专业人员、理财师，以及企业家、高校师生等进行了金融科技、零售金融、供应链金融、大数据金融、风险管控、金融审计与金融理财等方面的讨论及授课数百场，参训人数达数万人。