课程背景

舞弊像病毒一样，会严重侵害组织机构肌体的健康，并会误导社会与投资者的信任，扰乱经济和金融秩序，并会衍生出各类风险与损失。

舞弊行为具有显著的主观故意性，即从主观上采用违规、违法的手段和行为，以达到侵害组织利益，或利用、诱导社会公众的信任，从而达到不当得利的目的。另外，舞弊的手法也越来越隐蔽化、多样化，从单一手法到多种手段相结合，从简单的数据造假到资金的体外循环，从个人舞弊、部门（团队）舞弊，发展到有组织的系统性舞弊，并运用计算机系统等手段实施计算机舞弊。

但人过留影，雁过留声，无论舞弊主体对舞弊行为、财务数据等进行掩饰或伪装，总是会存在这样或那样的异常点或蛛丝马迹。如何及时发现舞弊现象，甄别舞弊信号和侦测舞弊风险？如何自上而下的通过内控、技术、规制等手段来规避舞弊风险，从而最大程度减少因舞弊而导致的损失？是当前摆在审计人员面前的一个重大课题。

授课对象

本培训内容适合但不限于各类金融机构、非银金融机构、互联网企业、电商平台等机构的审计部门、信息科技部门、合规内控部门、运营管理部门、风险管理等相关业务部门和职能部门的专业人员。

课程大纲

一. 舞弊造假与反舞弊的新变化

(一)典型企业舞弊案例引入（综合性案例）

(二)舞弊造假行为、动因及新特征

1. 业务层面的舞弊行为及动因新特征

全流程业务循环“一条龙”造假

原始或交易、合同等资料造假

会计科目之间的“闪展腾挪”

财务报表编制新“猫腻”

资产处理的“新瓶装旧酒”

收入与成本的“新包装”

2. 组织层面的舞弊行为及动因新特征

规制层面、内控与风险管理、流程设计的缺陷

绩效考核导向与契约实现程度的影响

融资与 IPO 上市的影响

合谋造假，获取非法利益

关联方交易关系的影响

3. 计算机及数据舞弊行为及动因新特征

计算机及系统舞弊新特征

数据舞弊与串改新特征

(三)反舞弊实施的新特征

1. 内审反舞弊总体状况

2. 社会审计、政府审计反舞弊实施

3. 反舞弊中的行为与心理视角应用

4. 反舞弊中的技术与软件应用视角

二.舞弊风险点分布、识别与侦测方法

(一)关键舞弊点分布与蛛丝马迹识别

1. 销售与收入环节舞弊的蛛丝马迹（合同造假全流程剖析）

2. 采购与付款环节舞弊的蛛丝马迹（投标围标全流程剖析）

3. 生产与存货环节舞弊的蛛丝马迹（存货造假全流程剖析）

4. 投资与融资环节舞弊的蛛丝马迹（投融资造全流程剖析）

5. 货币资金环节舞弊的蛛丝马迹（银行存款虚构全剖析）

6. 部门与内部员工舞弊的蛛丝马迹（内部舞弊过程全剖析）

7. 财务报表舞弊的蛛丝马迹（报表造假过程全剖析）

8. 计算机舞弊的蛛丝马迹（计算机系统数据造假全流程剖析）

(二)舞弊识别与侦测实施、案例解析

1. 红旗标志法：审计和企业视角

2. 本福特定律法：真实报表应用

3. 报表项目分析法：资产-负债-资本，收入-成本-利润

4. 非财务信息分析法：多源信息互证

5. 指标分析法：单变量和多变量分析（比较、比对和趋势）

(三)舞弊侦测主要技术

1. 行为审计方法（心理、行为、微表情等方法）

2. 业务逻辑判定技术

3. 数据挖掘技术（人工智能、大数据技术等）

4. 计算机辅助审计技术

三. 舞弊审计的具体实施策略

(一)舞弊审计准则要求再读

(二)企业舞弊审计实施程序

1. “望闻问切”四原则

2. 风险评估和控制测试阶段

3. 实质性程序执行阶段

4. 审计沟通阶段

5. 审计报告意见出具意见

四. 基于审计视角的反舞弊与防范思考

(一)公司治理与审计治理方面

(二)企业内控与风管流程方面

(三)系统治理和数据治理方面

(四)财务管理与业务管理方面

(五)内部合谋与外部合谋问题

梁力军

梁力军老师简介

梁力军，管理学博士、工商管理双博士后，现北京信息科技大学信管学院副教授、硕士生导师。北京市课程思政教学名师、北京信息科技大学教学名师。兼华北电力大学经济管理学院专硕校外导师、河北大学管理学院学硕校外导师。

1.资历简介/CURRICULUM VITAE

银行从业十余年，具有丰富的银行实践实战与工作经验

原国际知名公司IBM高级风险管理咨询师

原加拿大Algorithmics（奥格）首席风险咨询师

原东南融通系统工程有限公司风险管理部总经理

原财蕴天下有限责任公司总经理

2.专业资格/PROFESSIONAL QUALIFICATION

CTP（国际财资管理师）

工信部互联网金融高级管理师

国际区块链创新应用联盟专家委员会理事

亚洲区块链产业研究院学术专家委员会委员

中国企业财务管理协会专家

北京审计学会专业委员会电子数据专委会委员

北京市网络法学研究会理事

北京城市管理学会专家会员

大成方略纳税人俱乐部授课专家

美国管理协会（AMA）、国际金融理财标准委员会（FPSB）、北京当代金融培训有限公司、北邮在线互联网金融风险教育学院等机构授课专家

国家审计署计算机审计培训中级班“会计信息系统、ERP与审计”专任教师

浦发银行总行高级业务人员晋升考试题设计专家（操作风险与贷后管理）

2014年中国金融理财师大赛评委、2014年香港财务策划师年会大陆特邀演讲嘉宾、2017年中国理财师专业大赛评委。

3.职业经历/CAREER EXPERIENCE

银行工作经历：1998年7月至2007年9月，曾在河北银行车站支行、以及华夏银行石家庄分行信息技术部、会计部、个人金融部、建设北大街支行从业10年；2009年5月至10月曾在北京农村商业银行总行发展与营销部挂职副总经理。具有丰富的银行实务工作经验和管理经验。

IT企业经历：2010年6月至2014年1月，曾在IBM公司（GBS、SWG）、AlgorithMics（奥格）公司、东南融通系统工程有限公司等国际和国内知名公司从业5年。具有丰富的IT项目实施和风险管控咨询实施、项目管理经验。

培训公司经历：2014年2月至2015年5月，曾在北京当代金融培训有限公司担任财蕴天下有限责任公司总经理、理财资讯总部总经理、金融研究院风险管理研究总监等职。具有丰富的互联网金融风险、风险管控、金融理财培训经验。

高校经历：2015年9月进入北京信息科技大学信息管理学院，现任副教授、硕士生导师，计算机审计系主任。授课与研究方向：审计实务与案例分析、内部审计、税法、管理会计、会计信息系统与审计等。著有《金融科技概论》《互联网金融风险审计：新科技－新金融－新审计》《会计信息系统、ERP基础与审计》《商业银行核心竞争力影响因素与提升机制研究》《商业银行操作风险管控能力研究：评价与提升机制研究》《行为审计学》等专著或教材，发表学术论文40余篇。

4.授课风格/TEACHING STYLE

授课风格务实和富有感染力，能将复杂的金融理论、现代技术以浅显易懂的方式、结合金融实际进行讲解，讲座逻辑性和条理性强、讲座内容具有准确的关注点定位；每次培训和讲座，均受到了参训人员的广泛好评和充分认可。

5.主讲课程/COURSES TAUGHT

(1)金融科技应用类课程

《人工智能－智能时代的金融裂变与未来金融》

《开放银行：银行业态与模式的重构革命》

《人工智能技术发展及金融应用》

《区块链技术与数字货币在金融场景中的应用》

《大数据时代下金融风险评估与风控手段》

《大数据之画像与精准营销》

《大数据金融与场景金融应用》

《信用卡之大数据营销与产品创新》

《数字时代下商业银行线上产品创新设计、营销管理与风险管控》

(2)银行数字转型类课程

《数据时代下的商业银行应对与变革》

《银行的演进、发展与未来》

《银行4.0－数字金融与智能金融的到来》

《银行的未来与未来的银行：数字化银行》

《零售金融与场景化数字营销》

《新时代商业银行战略变革与转型发展致胜之道》

《新常态下城商银行转型发展与应变之道》

《个人金融信息安全保护及风险防控》

(3)风险管理类课程

《互联网金融风险的发展及其风险管控》

《商业银行的互联网金融风险创新之路》

《商业银行运营管理数字化转型与风险管控策略解析》

《商业银行金融风险管控》

(4)资金管理与支付类课程

《新常态与新生态下汽车金融之新发展与新突破》

《企业营运资金管理》

《资金智能化管理实务》

《企业供应链金融实务案例解析》

《企业新金融与财资管理》

《数字时代下的供应链与供应链金融发展》

《跨境支付的前沿技术应用及风险管控》

(5)审计实务类课程

《信息科技风险管理与IT审计》

《互联网+时代下的数据应用与审计发展》

《现代金融审计与互联网金融风险审计》

《信息技术与大数据审计》

《舞弊的蛛丝马迹：舞弊内审实案精粹》

《舞弊审计实务与案例分析》

《财务报表舞弊侦测及审计》

6.授课服务机构/TEACHING EXPERIENCE

近年来为国内政府机构、金融机构、商业银行等高级管理人员、专业人员、理财师，以及企业家、高校师生等进行了金融科技、零售金融、供应链金融、大数据金融、风险管控、金融审计与金融理财等方面的讨论及授课数百场，参训人数达数万人。