课程背景

预算在组织的管理中扮演重要角色。预算管理是少数几个将组织所有关键问题融于一体的管理控制方法之一。传统的预算管理体系存在诸多局限，企业总部通过自上而下的刚性目标设定、集权静态计划与集中资源配置等方式对各经营单元进行强有力的预算控制，这容易导致总部与经营单元的博弈与冲突，不能有效激发业务单元自主挑战高目标、达成高绩效。

进入数字经济时代，外部环境变得不确定和复杂多变，难以对未来进行准确的计划和预测，组织变得更加分权和柔性，需要构建新型预算管理体系，推动预算功能创新、预算管理组织创新、预算管理流程创新、目标设定与资源配置等预算机制创新、预算管理方法创新、预算管理系统创新等，促进组织动态适应环境变化，提升竞争力和价值创造能力。新型预算管理体系从传统的刚性预算、固定目标、静态计划、集权决策与集中资源配置转变为柔性预算、相对目标、动态计划、分权决策和团队自主配置资源。

数字经济时代的预算变革聚焦五个方面：一是拓展预算的广度，构建基于内部价值单元和外部生态圈价值网络的预算管理体系；二是提高预算的细度，充分利用大数据分析，细化不同业务、产品、区域、渠道、团队等的预算管理；三是提升预算的高度，将预算与企业战略深度融合，促进战略达成；四是提高预算的深度，关注预算数据背后的路径、业务计划、团队和机制等关键成功因素；五是加快预算的速度，推进数智化预算管理，提高预算的效率和效果，支持企业战略达成与价值创造。

课程收益

● 避免传统预算管理的局限与误区，更好地发挥预算管理的作用。

● 向多家全球500强企业学习预算管理体系创新，掌握包括预算管理流程创新、预算管理功能创新、预算管理机制创新、预算管理系统创新、预算管理方法创新等方面创新手段。

● 洞悉数字经济时代的预算变革方向与预算管理的关键成功因素，推进企业预算管理变革，促进企业战略创新、组织变革和机制创新，支持预算管理成功。

● 对标全球领先企业的预算管理实践，包括实现战略、预算、绩效评价、激励的有机整合，促进组织成员目标的统一，实现业务预算与财务预算的融合，如何激励员工自主设定高绩效目标，如何优化资源配置，如何推进数智化预算管理等，促进价值创造。

课程对象

企业高管、财务总监、财务经理

课程方式

☆ 讲师讲解，介绍全球领先企业的预算管理创新理念和实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。

☆ 形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。

课程大纲

第一讲：传统预算管理的不足

一、传统预算管理的八大局限

局限1：预算功能单一

局限2：集权资源配置

局限3：刚性预算目标

局限4：静态预算

局限5：预算流程冗长

局限6：增量预算（预算方法）

局限7：预算松弛、相互对立（预算行为）

局限8：控制与命令（预算文化）

小组讨论：如何减少目标和资源的博弈？如何减少业务与财务的对立？

二、传统预算管理的十大误区

1. 预算与企业战略脱节

2．预算与经营计划脱节

3. 财务预算与业务预算脱节

4. 预算与实际执行脱节

5. 预算与绩效评价、激励脱节

6. 按核算思维编制预算

7. 财务人员自娱自乐

8. 预算数字游戏

9. 预算编而不用

10. 预算随意调整

小组讨论：如何提高预算的效率和效果

第二讲：数字经济时代的预算管理变革方向

一、预算变革的六大驱动因素

1. 内外部环境变化

2. 预算角色变化

3. 预算理念演进

4. 管控模式变化

5. 组织变革

6. 数字化技术

二、预算管理的五大变革

1. 预算定位的变革

2. 预算主体的变革

案例分析：基于自主经营团队的预算管理分析全球500强A公司的预算单元创新

3. 预算内容的变革

分析：预算数据、达成路径和团队承诺的深度整合（以某企业数据为例）

4. 预算机制的变革

5. 预算方式的变革

案例分析：全球500强A公司的三预管理体系实现业绩达成

三、预算变革的五大方向

1. 拓展预算的广度：价值单元、生态网络

2. 提高预算的细度：业务、产品、区域、渠道、客户等

3. 提升预算的高度：战略预算管理

4. 提高预算的深度：关注达成预算的路径、团队

5. 加快预算的速度：数字化、智能化

案例分析：全球500强W公司全面实现预算效率和业绩的数字化预算管理系统

第三讲：预算管理创新设计

一、预算管理理念创新与十大关键成功因素

因素1：全面预算是基础 因素2：战略创新是方向

因素3：价值创造是目标 因素4：组织创新是保证

因素5：机制创新是驱动 因素6：自主经营是核心

因素7：目标统一是先导 因素8：信任合作是关键

因素9：业财融合是前提 因素10：闭环管理是主线

案例分析：全球500强A公司的自主经营机制（实现高目标、高绩效、高激励融合）

二、预算功能转变

1. 统一成员目标 2. 规划企业未来

3. 支持经营决策 4. 优化资源配置

5. 促进价值创造 6. 加强经营管控

7. 改进业绩评价 8. 提升激励效能

三、目标设定机制创新

要点1：相对目标

要点2：相互竞标

要点3：自主承诺

要点4：相互承诺

要点5：第一竞争力

四、预算组织与流程优化

1. 预算组织变革

1）组织分权

2）从责任中心到价值中心

3）全流程协同

4）内部：价值单元预算管理

5）外部：价值网络预算管理

案例分析：全球500强A公司的网络组织变革（带动员工自助管理）

2. 预算流程变革

1）方向：战略规划

2）依据：经营计划

3）基础：业务预算

4）关键：预算执行

5）保证：预算考核

案例：IBM的从战略规划到预算管理整合的预算管理流程

四、资源配置机制创新

导入：从分资源到挣资源

分析：数智化资源决策

1. 自主配置

2. 市场配置

3. 机会驱动

4. 价值驱动

案例：全球500强A公司的自挣自花机制（促进员工主动提升资源利用效率）

第四讲：全球领先企业的预算管理实践

环节一：预算编制创新

1. 预算指引

1）宏观经济分析

2）行业分析

3）战略规划

4）业务计划

2. 预算假设

1）未来市场增长预测

2）未来采购价格变化预测

3）未来利率、汇率、税率预测

4）其他假设

3. 预算目标

1）总部提供目标指引：对标市场、行业

2）目标动态优化：收入、盈利、经营现金流的增长有竞争力

3）自主挑战高绩效目标

4）所有部门都有价值创造目标

小组讨论：不同部门的价值贡献包括哪些，如何激励

4. 预算原则

1）收入预算原则

——产品结构优化原则、价格优化原则、销量增长原则

2）盈利预算原则

a成本控制优化原则：材料成本、制造费用、人工成本

b费用控制优化原则：营销费用、运行费用

3）投资预算原则

5. 预算编制

1）优化预算内容：业务预算、投融资预算、财务预算

2）细化预算维度：业务、产品、区域、渠道、客户、团队

3）分析达成预算的路径：团队、产品、策略、机制

案例分析：IBM的预算管理细度

6. 预算审批

环节二：预算分析创新

1. 细化预算分析：业务、产品、区域、渠道、客户、团队

2. 动态分析预算执行进度：每月、每周、每日

分析：每日预算分析目的-促进动态决策与业绩持续改进（以某500强企业每日预算分析为例）

3. 及时准确反映预算执行结果：是什么

4. 洞察预实差异原因：为什么

5. 提出业绩改进方向：做什么

案例分析：全球500强W公司的产品盈利分析系统

环节三：预算考核创新

1. 考核市场绩效与价值创造

2. 销售团队考核利润

3. 所有部门考核价值贡献

4. 对标评价（对标市场、内部）

5. 团队绩效评价

环节四：激励创新

1. 市场激励

2. 团队激励

3. 超利分成

4. 员工参与价值分享

环节五：预算方法创新

1. 超越预算

2. 全面预算

3. 零基预算

案例分析：全球500强W公司的实现资源优化配置的营销费用零基预算管理

课程收尾：回顾课程、答疑解惑

彭佳俊

彭佳俊老师 财务战略创新与转型专家

对外经贸大学硕士|中国海洋大学博士

——两家国际顶尖商学院授课专家（全英授课）——

哥本哈根商学院

沃顿商学院

——22+年世界500强、上市公司财务战略实战任职经历——

曾任：海尔集团|财务总部预算分析经理、产品部财务总监

曾任：海尔电器集团有限公司|CFO

曾任：海尔集团管理创新研究院|院长

擅长领域：战略财务、财务变革、高端财务管理、管理会计、业务财务、管理创新等

——通过国际性管理会计师组织专业认证——

全球特许管理会计师CGMA（全国2000+之一）

CIMA（全球最大的国际性管理会计师组织）资深会员

高级会计师（国内会计专业副高职称）

——教学/科研成果被国际知名平台认可，并运用——

CIMA、ACCA、AAA、WCOA（19届）等全球专业会计机构特邀嘉宾

与哈佛商学院合作研发海尔管理模式创新成果，入选哈佛案例库

——担任国内知名高校、事业单位特聘授课——

东北大学客座教授

国家会计学院（国务院事业单位）培训讲师

中国海洋大学、东北大学、南京理工大学、山东财经大学等多所高校兼职教授

01-与哈佛、沃顿等国际商学院合作深研，结合国内外市场，分享专业创新财务内容：

→ 为美国沃顿商学院MBA全英分享《中国企业的组织变革与管理会计创新模式》，与现场200+人分享中国企业管理创新实践。

→ 为哥本哈根商学院MBA全英文分享《中国企业的组织变革与管理会计创新模式》，与现场100+人分享中国企业管理创新实践。

→ 为CIMA、IMA、ACCA等全球会计师协会进行《世界500强H集团管理会计创新实践》分享，为现场1000+人分享优秀企业的财务管理创新理念与实践，累计8期。

→ 为中国会计学会进行“企业内部控制构建与财务转型高级研讨班”授课，为300+人分享企业财务转型的路径与创新实践。

→ 为中国海洋大学、东北大学、南京理工大学、云南大学、安徽财经大学、厦门国家会计学院等高校进行财务管理培训，为现场1000+人分享世界500强公司的财务管理创新实践，推动高校财务研究与企业财务实践的融合，累计20期（受聘11年，至今仍在返聘中）。

→ 为中国电子、中国电信、三一集团等企业进行财务变革培训，为500+人分享企业财务变革与财务管理创新的实践模式。

02-曾任中国企业营运资金管理研究中心研究员，曾在国家级刊物出版过20+篇专著及论文：

- 《SBU：战略执行与管理控制系统在中国的实践与创新——基于世界500强H集团SBU制度的描述性案例研究》（发表于《会计研究》，荣获2010年中国会计学会优秀论文二等奖）

- 《企业动态能力提升,组织结构倒置与新型管理控制系统嵌入——基于世界500强H集团自主经营体探索型案例研究》（发表于《中国工业经济》）

- 《构建价值创造的营运资金管理新模式——W公司“123456”管理创新案例分析》（发表于《管理会计研究》）

- 《零基预算：洞察本质特征与提升应用效果》（发表于《财务与会计》）

- 《世界500强H集团基于互联网思维的管理会计创新》（发表于《新理财》）

- 《世界500强H集团创新资金管理》（发表于《中国外汇》）

03-彭老师有15年海尔财务管理经验，参与了集团财务组织变革及财务管理体系搭建：

★ 创新【设计战略管理损益表和自主经营团队的绩效评价方法】

——通过系统工具对各单位经营业绩和团队状态提供战略与经营决策支持，激励团队自主提升客户服务，实现增值，促进业务优化产品结构，提高盈利能力。

★ 驱动【管理会计创新实践，公司价值与知名度提升】

——参与企业从0到1创立管理创新研究院，参与研究管理会计创新实践，促进价值管理与整合，成果获得全球管理会计协会的推广。

★ 构建【战略财务、业务财务、共享财务的管理体系及全面预算管理系统】

——实现对各业务单位分产品、分区域、分客户等预算管理，系统分析各业务价值，促进业务的价值整合，促进经营业绩提升30%+。

★ 推动【上市公司财务管理创新，财务战略优化】

——创新搭建了全球领先的上市公司财务管理体系，实现CCC（现金转换周期）达到-10天，营运资金效率行业领先，并且管理体系不断迭代升级，至今仍在沿用中。

主讲课程：

《业财融合之道与企业实战攻略》

《向世界500强学习预算管理创新实践》

《财务转型引领企业战略创新与变革升级》

《财务战略创新支撑企业战略达成》

《管理会计体系构建与企业创新实践》

《战略管理财务报表与经营分析创新》

授课风格：

领先资深的专业财务内容共享：以CIMA、ACCA等专业国际财务知识为基底，以多家领先企业财务模式为参考分析，以国际视野提供专业全面的财务分析知识，能够更直观的反馈企业财务问题解析与应对策略。

实战战略财务与业务财务创新分析：从战略的高度分析财务转型与业务财务创新的路径，促进财务变革与组织变革、管理模式创新的融合，支持企业战略达成与价值创造。

深入落地的财务实战创新分享：从22年的实战财务管理经验分享，从基础的财务工具的灵活运用到企业的财务策略、财务预测等财务战略内容，以实战经验知识解决实际问题，转变学员思维，强化解决问题能力与手段。

部分服务客户：

国际财务学院单位：英国皇家管理会计师公会（CIMA）、英国特许公认会计师公会（ACCA）、美国管理会计师协会（IMA）、美国哈佛商学院、美国沃顿商学院、哥本哈根商学院……

国内知名院校单位：中国会计学会、中国海洋大学、东北大学、南京理工大学、云南大学、安徽财经大学、西南财经大学、厦门国家会计学院……

企业：国家电力、中海运、徐工、中国电子、中国电信、中国联通、东风汽车、三一集团、浪潮集团等

部分客户评价：

彭老师的企业管理会计实践具有很高的创新性、推广性，重塑了我们对“会计”的认知，与全球管理会计理念非常融合，让我们推动企业会计有很大的助力。

——CIMA中国 李经理

彭老师的《企业管理会计创新实践与价值管理》课程介绍了整合的管理会计体系，从财务创新上升到战略创新、组织变革、管理创新、机制创新，实现财务与战略、管理的深度融合，促进管理会计的成功，让我们深入了解了管理会计的进一步发展空间。

——IMA中国 王经理

课程内容非常有价值，从优秀企业的财务实务深入讲解，给我们高校老师的财务管理研究提供了很好的企业创新实践模式和启发，可以将财务专业理论与企业管理财务更深入的结合。

——东北大学管理学院 孙教授

彭老师讲授的《财务管理创新实践》课程既有财务创新理论的高度，让我们加深了财务管理的高度；又有优秀企业创新实践的深度，让我们能够向企业学习，有很好的推广应用价值。

——某央企财务负责人 王先生

课程超越了传统的财务管理，从全新的角度介绍了财务管理理念和创新模式，让我们打开了一个新的财务世界，财务也可以让企业创造更多的收益！！对我们企业很有价值与帮助！！

——某世界500强企业CFO 张总