课程大纲

税制改革后企业面临的涉及不同税种的59个实战问题

一、税制改革前瞻

税种改革趋势及对企业的影响

最新政策法规对企业纳税的影响

二、税收筹划基本思路及风险识别

对“税收筹划”的理解

税收筹划的达成目标

企业流程的分离与再造

与“合同、发票和账务处理”结合

税收筹划的风险识别及管理

三、增值税筹划与“高压线”

增值税筹划技术的运用（流程再造，合同筹划）

不同商业促销方式下的筹划

营改增以后资产采购的筹划与应用

增值税纳税人的身份选择

利用定价决策进行筹划

自建厂房、装修项目的增值税筹划

各种增值税优惠政策运用技巧（残疾人）

增值税进项转出的筹划

对房地产企业的税收筹划(巧用农业合作社)

公司加农户流程设计筹划

建安企业营改增后的纳税筹划

甲供材的纳税筹划

四、消费税筹划思路与技巧

委托加工与自产的税收筹划

消费税延期纳税筹划

包装品的纳税筹划

五、企业所得税的筹划与指引

大额资产转让的企业所得税筹划

企业重组的税收筹划

三免三减免税收筹划

企业所得税税收筹划的“避税通道”

税收优惠政策的合理运用

固定资产加速折旧

讨论：“营改增”下设备更新对企业所得税的影响

研究开发费用税前扣除

集团公司高新技术企业优惠政策综合运用

税收优惠政策取舍的筹划选择

税前扣除项目的合理筹划

捐赠赞助与设施购建筹划

外资转内资的股权转让筹划

政府补助的税收筹划

购买司法拍卖不动产的纳税筹划

六、其他税种的筹划

职工薪酬的账务处理策略与技巧

工资与奖金纳税最优分配

房产税的纳税筹划

土地增值税的纳税筹划

个人无形资产投资入股的筹划与陷阱

七、税务稽查的风险方法与节税技巧

税务稽查的几种类型

如何避免被税务稽查

税务稽查的应对与沟通

如何缩小稽查损失，保证企业最大利益

八、会议将深度解析的疑难问题：

（1）收入确认的认识误区存在着哪些认识误区？针对销售风险，如何合法又适用的方式确认销售收入？如何用合同避开收入确认风险？

（2）目前有多少种递延收入？你企业符合条件的递延收入正确处理了吗？

（3）2008年以前的福利费余额可以任意处理吗？企业注销应付职工福利费余额应如何处理？福利费余额可以弥补亏损吗？为什么以往福利费可以不凭票扣除，现在要要求发票？什么是会计余额，什么是税收余额？

（4）代垫代缴的税款可以在在税前列支吗？如果企业因为取不来发票，而自行代垫税款开了票，并在税前列支了，可能给企业带来多大的涉税风险？

（5）向农民和摊贩买米面油肉等无法取得发票，但确实是实际支出的，而且符合真实发生原则。职工食堂白条是否可以入账？为什么？职工食堂支出一定是福利费吗？职工食堂发生的招待费如何把握？食堂费用不一定完全在福利费项下核算。

（6）固定资产价值不再是最关键因素，如果最低风险的判定税法角度的固定资产？高值易耗品企业也按固定资产处理了吗？新税法缩短了固定资产的折旧年限，2008年以前的固定资产存在筹划调整空间，这并不是审批项目，企业处理了吗？固定资产处理的常见问题有哪些？

（7）企业使用软件的税收优惠政策你利用了吗，是不是企业一边在按10年摊销，一边还在埋怨税收政策的不合理，不考虑软件更新快？

（8）只有开办费用申报年度所得税吗，开办费有哪些注意事项？开办期有亏损吗？开办期业务招待费不能扣除，企业发生的真是招待费吗？

（9）深发展银行董事长法兰克.纽曼2009年年薪1740万元，是不是合理的支出，能不能在所得税前全额扣除？工资合理性的永久争议话题，如何把握？仅凭工资表可否列支工薪支出？如何与股东分红区分？工资缴了个人所得税，企业所得税就可以视为合理可扣除的工资吗？返聘已退休人员支出能否作为工资、薪金支出在税前列支？

（10）如何用足用活不征税收入规定，为什么同是政府补助，有的企业不缴税，有的企业却要负担税收？政府的补助有多少咱形式，常见的处理认识误区有多少种？软件生产企业取得增值税即征即退、福利企业退税、文化宣传退税是不征税收入吗？招商引资优惠的处理一般有多少种形式？该如何进行税收处理？

案例分析：别把政府的补贴理解成了“返还”！

（11）有人认为，有的时候收入做补贴应税收入比不征税税收入更合算，如补充技术开发费当年全额支出了，也没什么影响。技术开发费还可以加计扣除。可行吗？有没有自由选择权？财政补贴形成的技术开发费能不能加计扣除？

（12）国税函批复类文件有没有适用性？便函是规范性文件吗？有一些国税函是对个别省局请示的批复，台头对的是某个省局，请问这样的函对其他省是否同样适用？国税总局的文件有几类，效力有什么区别，怎样区分适用地区？

（13）租赁期限未跨年，收入能不能分期算？2009年12月一次性收取所属租赁期为2010年度的租金500万元，该500万元应确认为2009年度收入还是确认为2010年收入？

（14）平时预缴的税款必须不低于全年税款的70%吗？预缴就没有税收风险了吗？为了不多缴税，预缴有哪些注意事项？所得税预缴阶段允不允许做纳税调整？

（15）估价入账货物没有发票能不能扣除？处理时有哪些注意事项？2009年已销售、2010年1月才取得购进材料发票能扣除吗？

（16）如何正确把握不超过金融企业同期同类贷款利率？

（17）如何正确理解股股票的“连续持有”。3月份购进上市公司股票，5月份就开始分红，这个红利不够12个月，能不能视为免税收入？投资收益处理认识误区及难点深度分析。

（18）文物、艺术品、收藏品、宝石能否扣除？该如何进行税务处理？

（19）企业高层管理人员的境外培训和考察能不能列入职工教育经费？职工教育经费处理有哪些常见误区？

（20）如何正确处理业务招待费？业务招待费的范围到底有哪些？会议费、福利费、招待费如何正确划分？

（21）如何准确把握与收入无关的支出不得税前扣除？常见与收入无关却在税前扣除的项目有哪些？

（22）与车辆有关的费用扣除该如何扣除？企业用职工的车该税收如何处理？

（23）旅游费用该如何处理？常见有哪些认识误区？

（24）自然人借款利息支出税前扣除必须关注哪些方面？为什么企业向自然人借款利息支出税前扣除的存在难题？

（25）一家商业企业分支机构，为了完成总机构分配的销售收入考核指标，要求与另一家企业发票对开，即货物不用往来，双方都做一笔购进，再做一笔销售，在计提进项的同时也计提了销项，对税收没有影响。这样的“发票对开”有多大的涉税风险？

（26）为支持注册税务师行业发展，近期全国很多省份要求符合一定条件的企业在进行所得税申报时要报送一份汇算清缴鉴证报告，这份报告要支付一定的费用，并根据报告要补缴税款。如果事后被税务机关查出偷税，企业还有没有法律责任？涉税鉴证到底有什么作用？

（27）稽查局有没有税款核定权，核定税款后能不能按偷税处罚？

（28）某企业职工食堂发生自然灾害损失，当年的职工福利费已经达到扣除限额，这个损失能不能在税前扣除？资产损失扣除时应不应考虑用途？

（29）是不是所有企业都能享受研发费用加计扣除？研发费用收益化或资本化处理企业是否可任意决定？分析研发费用扣除的8类认识误区。

（30）资产损失未在当年申报扣除怎么办？有没有什么弥补的办法？法院判决的支出能否税前扣除？

（31）公司在2008年企业所得税年度申报时对发生的研究开发费用没有进行加计扣除处理，导致多缴了税金。能不能在2009年企业所得税汇算清缴时补充加计扣除？或者能不能按征管法规定对未加计扣除的数额按多缴税款处理，调整当年申报，向税务机关申请退税或抵税？

（32）对税务机关的处罚有争议的情况，能不能先缴税款，不缴罚款，同时复议和诉讼？为避开刑事责任，有哪些注意事项？

（33）计提而未发生的各类费用能不能在税前扣除？如何理解“发生”？ 计提未实际支付的借款利息能否税前扣除？

（34）招待费变成差旅费的票据交换税收筹划可行吗？

（35）购物卡该如何进行税务处理，购物卡销售何时申报纳税?卖卡的同时就要缴税吗？如果税务机关让缴增值税，所得税该如何处理？买一赠一的增值税税收处理详细分析。购买购物卡取得的发票能否扣除？

（36）账外经营的偷税额该如何确认？是根据收入直接乘以税率吗？允不允许项目扣除？

（37）返利不可避免，如何才能最小的税收风险？目前到底有多少种返利形式可供采用？提供返点的一种设计思路。如投资返利、销售返利、服务返利、费用返利等。收到返利该如何开发票？

返利返了汽车，汽车必须有机动车销售发票才可入户，企业就变更成了代购，这样可行吗？有没有涉税风险？

（38）能不能利用“咨询费”来避税，企业到底有哪些项目需要咨询，“咨询费”的处理及风险？、咨询费的处理，为什么要咨询，咨询的风险所在，咨询费的税前列支应具备哪些要件？目前没有扣除标准，可以和咨询中介企业联合搞活动。会务费该如处理？

（39）窜货罚款应该如何处理（以nokia为例），同行业上下线的罚款是否要缴流转税？是否所得税应税收入？精明的nokia让众多经销商哑口无言。

（40）对新税收征管法草案事关纳税人权益的方面进行事先了解，如二次纳税人，揭开法人面纱，逃税处罚倍率降低等。

（41）提供一种通过不干胶宣传广告纸的将无偿赠送变成宣传费用的筹划思路。商场促销赠品用不用代扣个人所得税？

（42）企业销售商品发生商业折扣、现金折扣、销售折让确认收入如何处理？这些业务用不用开发票？发票如何开？发票开具如何影响着税收的实现。企业销售货物后，向购买方支付的质量索赔款如何进行税务处理？“捆绑销售”行为该如何缴税？

（43）案例分析：强势税务和弱势企业共同让步的第三条路，合理的核定征收？

（44）如何应对客户的各类异常开发票要求？如提前开发票，不如实开发票，控制税负率开发票。流转税视同销售的各种情况下能否开具专用发票？延期付款罚息可否开发票？外购商品再赠送的进项发票可否抵扣？如何确定《开具红字增值税专用发票申请单》是由买方还是由销售方开具？

（45）合法扣除的注意事项,企业成本费用中合法扣除相关票据种类有哪些？不能抵扣进项税额可否所得税前扣除？公司员工出国考察期间取得的国外票据，能否在企业所得税前扣除？违规发票不能扣除，但不一定就是偷税。

（46）提供一种过期未认证发票处理的新思路。

（47）企业只为少数职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费，是否在计算应纳税所得额时准予扣除？

（48）企业取得的代扣代缴个人所得税手续费企业所得税如何处理？

（49）善意取得假发票再换回真发票可不可以税前扣除？

(50) 非关联企业无偿借款用不用缴营业税或所得税，有什么税收风险？关联企业能不能利用“预付账款”进行资金占用的筹划？非金融企业间借款常见的涉税风险有哪些？企业间无偿使用房产存在哪些涉税风险？无偿赠送货物是否可以开具专用发票？

（51）案例分析：形式与实质之辩，三方抹账带来的税收麻烦？

（52）企业取得的搬迁补偿收入如何纳税,该纳多少种税？

(53) 股东借款转为资本公积应缴所得税吗？外资企业用税后利润增加注册资本是否要交企业所得税？

（54）免税亏损不得弥补应税所得常见的两类认识误区分析。

（55）税法一般不认可权益法核算股权投资持有期间投资损失，但有哪些持有期间投资损失可以确认？

（56）查增应纳税所得额可以弥补以前年度亏损，以后年度亏损可以弥补吗？

（57）清算收益是否可以否弥补企业以前年度亏损？如何理解清算期的亏损弥补和优惠享受？外币持有期间汇率变动带来的汇兑收益到底缴所得税吗？

（58）母子公司互相提供服务该如何处理费用？管理费该如何处理？常见的被税务机关的有哪些形式？

(59)发票未及时认证的销售退回该如何进行账务处理? 由于无法开具红字发票多出的销项税如何处理？

九、本课程具有如下特色：

1、案例贴近实际，来源于生活。精选的税务风险案例均是在对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家大中型企业的真实案例梳理、汇总、分析、精选的基础上，根据最新税收政策精心设计而成。

2、具有极强的实用性和可操作性。本课程舍弃了枯燥乏味的理论知识，将理论融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。

3、案例清晰，讲解权威。每个案例都精心设计“案例资料”、“税收政策”、“税务风险”、 “案例延伸”“税案赏析”几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出最没有风险的合理化建议。

周国海

“国宝级”财税管理专家；

《全面预算管理与实务》主编；

天津科技大学财务管理系教授；

中国总会计师协会专家组成员；

中国总会计师协会CFO课程主讲专家；

中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；

河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人；

职业履历

周国海老师，中国总会计师协会专家组成员；中国总会计师协会CFO课程主讲专家；中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人。

周老师在《中国统计》《会计研究》等国家级刊物上发表论文近二十多篇，著有《企业税款筹划方案初探》《企业内控制度研究》等数十部书籍，被财政部评选为《中国优秀财务专家》， 并且编入《中国优秀财务专家名典》，颁发国家级证书。在《北京电力集团》《美资摩托诺拉集团》《中新药业股份集团》《山西电力股份集团》《天津城市住宅集团》等多家大型企业担任 财务高级顾问。现任中级管理会计师资格考试全国统编教材《企业全面预算理论及实务》一书的主编。

培训风格

个人优势与专业方向：

培训方面具有鲜明的实战特色，能够将理论知识与实际管理问题充分结合，教学深入浅出，管理实例丰富。专注于风险管理与内部控制的研究，善于使用财务、人资等管理工具进行企业。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

精品课程

核心课程：

《管理会计师全部课程》

《审计实务》

《企业精准的财务分析及有价值的财务分析报告的生成》

《信用风险评估管理》

《有关企业战略定位与风险管理》

《企业文化战略定位设计及落地课程讲解》

《企业纳税筹划》

《税务筹划与企业价值再造暨全面预算管理》

《税收筹划方法与案例分析》

《最新企业注销流程》