【课程背景】

年终关账是财税风险抵消的最后一道核实账务，对账、结账、年终决算及编制财务年报

另一方面，要实施财税风险自查、税收优惠落地，以及预备来年的年度审计及企业所得 税汇算清缴，

加之2022年财税政策及税务管控环境、营商环境的风云变化，更加大了本年企业年终关账的难度和不确定性。

整个关账过程不亚于是对财务人员的一次年终大考，

如何正常、有序的开展年度关账？

如何有效的规避清查、盘点风险？

如何做好安全有效的扣除成本费用？

如何顺利调账出表？

如何评估落实预期筹划效果？

本课程将从企业财务的核算管理、清算盘点管理、纳税风险管理、证账表管理，进行一次全面的梳理与深度解析，同时也将结合最新、最实用的税收政策辅助企业做好所得税汇算清缴的预期筹划与前期风险防范，使企业不再因为对政策把控的缺乏而带来财税风险，避免企业取得非典型审计报告或者多缴冤枉税。

【课程收益】

1、掌握关账涉及的全年新政及综合应用，

2、掌握财产清查及票据管理的实操技能

3、加大成本费用扣除的效率

4、掌握企业会计核算年度关账的实操技巧

5、具备参与年终审计及预备企业所得税汇算清缴的能力

6、降低企业财务职务风险

【授课对象】

财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

【授课方式】

课程讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

模块一 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

一、货币资金核查、盘点、涉税风险规避

1、库存现金如何核查、盘点

2、银行存款如何核对、清查、及安全销户

3、微信、支付宝等其他货币资金账户核算及关账技巧；

4、现金“白条抵库”与小金库的风险规避

5、银行存款余额调节以及资金账户核对技巧；

6、货币资金损失的税前扣除申报

二、核实资产，盘点物资的财税风险及规避技巧

1、采购类存货监盘、核票及计价

2、自产类存货盘点及成本核实

3、领用存货计价方法与纳税预期效果自查

4、存货盘盈、盘亏、报损处理

5、固定资产盘点及完整性确认

6、固定资产发票及折旧的处理

7、会计准则是否设定了固定资产折旧的最低年限

8、会计年限高于税法年限如何纳税调整

三、无形资产如何进行年度关账

1、所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产有何差异

2、权益性无形资产的进项税额如何扣除， 所得税如何摊销

3、与房产一并核算的土地使用权如何处理

4、房产与土地使用权是否需要分开折旧与摊销

四、长期待摊费用年终关账自查要点及风险规避

1、筹办期、开办费如何确认

2、开办费核算的内容有哪些

3、筹办期的业务招待费、广告宣传费是否属于开办费核算的内容

4、筹建期间增值税发票如何抵扣

5、固定资产大修理的自查要点及风险规避

6、租入不动产装修费的核算、摊销及风险规避

五、长期股权投资的关账核算与节税筹划

1、股权转让收益、损失如何处理

2、平价转让股权、溢价转让股权，如何进行节税筹划？

模块二 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

1、确实无法收回的应收账款如何确认损失？

2、预付账款与材料存货有何关联风险

3、其他应收款结算、损失和产生的增值税、企业所得税、个税风险

4、预收账款过高风险及结转收入风险规避

5、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实

6、其他应付款中关联方资金占用是否付息？

7、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确

8、预提的年终奖个税变革

9，往来损失确认技巧

模块三 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

1、企业所得税、增值税、会计准则收入差异调整

2、工资薪金、三项附加费用支出的税前扣除

3、社保费用的税前扣除的条件

4、员工个人异地缴纳的社保费可否税前扣除

5、企业交纳的各项保险费可否可以税前扣除

模块四 企业年度关账涉税风险自查与补救方法

1、先开发票对损益确认的影响自查与补救方法--时段法

2、往年未确认损应如何发现及处理

3、及时催票，催收、消除暂估入账的技巧

4、企业未及时取得发票、无法取得发票的合理应对

5、其他应付款”是否可以转增资本？有无法律依据？

周国海

“国宝级”财税管理专家；

《全面预算管理与实务》主编；

天津科技大学财务管理系教授；

中国总会计师协会专家组成员；

中国总会计师协会CFO课程主讲专家；

中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；

河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人；

职业履历

周国海老师，中国总会计师协会专家组成员；中国总会计师协会CFO课程主讲专家；中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人。

周老师在《中国统计》《会计研究》等国家级刊物上发表论文近二十多篇，著有《企业税款筹划方案初探》《企业内控制度研究》等数十部书籍，被财政部评选为《中国优秀财务专家》， 并且编入《中国优秀财务专家名典》，颁发国家级证书。在《北京电力集团》《美资摩托诺拉集团》《中新药业股份集团》《山西电力股份集团》《天津城市住宅集团》等多家大型企业担任 财务高级顾问。现任中级管理会计师资格考试全国统编教材《企业全面预算理论及实务》一书的主编。

培训风格

个人优势与专业方向：

培训方面具有鲜明的实战特色，能够将理论知识与实际管理问题充分结合，教学深入浅出，管理实例丰富。专注于风险管理与内部控制的研究，善于使用财务、人资等管理工具进行企业。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

精品课程

核心课程：

《管理会计师全部课程》

《审计实务》

《企业精准的财务分析及有价值的财务分析报告的生成》

《信用风险评估管理》

《有关企业战略定位与风险管理》

《企业文化战略定位设计及落地课程讲解》

《企业纳税筹划》

《税务筹划与企业价值再造暨全面预算管理》

《税收筹划方法与案例分析》

《最新企业注销流程》