课程背景

随着深化税收征管改革的推进和金税四期的实施，税务稽查方式和工作重点也随之发生着变化。这些变化是与每一个纳税人的切身利益密切相关的。

为了帮助纳税人及时了解和掌握税务稽查方式改革变化内容和稽查工作安排动向，根据税收征管进程和国家税务总局有关工作安排部署，结合税务稽查实际案例，研发此课程。全面讲解税务稽查工作与每一个纳税人的关系，税务稽查方式改革的内容、当前税务稽查工作的重点安排和税务稽查关注的重点行业、重点纳税行为，帮助纳税人准确认识和掌握税务稽查工作流程和方法的变化，结合案例分析应对稽查风险的具体策略方法，助力企业做好日常纳税风险防范和规避工作。

课程收益

● 全面认识和把握税务稽查方式方法，掌握纳税人在稽查过程中的权力，强化权力意识，提高应对和化解稽查风险能力能力

● 通过对6个方面17项税务稽查工作方式的变化和对新颁布的《税务稽查案件办理程序规定》中10个重大变化内容解读，帮助纳税人掌握税务稽查方式变化趋势和对纳税人的影响

● 运用实际稽查案例，结合税务稽查方式变化和当前税务稽查关注的重点行为和行业解读应对税务稽查的方法和策略

● 揭秘税务稽查工作的流程和方法，提高纳税人依法维护合法权益能力，及时化解和规避税务稽查风险

学员对象

企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人

授课方式

讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练

课程大纲

第一讲：新知：纳税人眼中的税务稽查

一、税务稽查真的很厉害吗？

1. 税务稽查工作任务和目的

1）专司打击偷、逃、骗、抗违法行为

2）查处日常各种税务行政违法行为

3）惩治行政违法行为维护税收秩序

2. 稽查局的日常稽查6大主要方法

1）实地检查纳税人生产经营情况

2）调取账簿资料检查纳税人相关经营和财务资料

3）询问有关人员

4）查询纳税人银行存款账户或者储蓄存款

5）异地请求相关部门进行协查等

6）税警联合办案

3. 被税务稽查后会产生的4种后果

1）补缴税款和滞纳金

2）税务行政处罚

3）税务行政强制执行

4）涉税犯罪移送

二、税务稽查的权力是有限制的

1. 税务稽查是由相互制约的不同部门和人员分别完成的

2. 税务稽查工作是有严格程序规范限制的

3. 税务稽查行为是有纪律要求的

1）税务稽查人员回避

2）为纳税人保密

3）稽查过程中相关行为有禁止性规定

4）税务稽查执法要求全过程记录

三、在被稽查过程中纳税人是有相应权力主张的

1. 可以要求相关稽查人员回避检查

2. 可以在检查过程就相关问题进行陈述和申辩

3. 可以要求税务机关举行听证

4. 可以申请行政复议和提起行政诉讼

四、税务稽查和日常检查、纳税评估存在区别

1. 税务稽查与税务检查区别

2. 纳税评估和税务稽查联系与区别

3. 大企业风险管理和税务稽查联系与区别

课堂讨论：

1. 结合实际谈谈你是如何理解“天不怕地不怕就怕税务稽查来查账”的？

2、你眼中的税务稽查是什么样的？会对你产生什么影响？

课堂小结：税务稽查是税务机关对纳税人实施监督管理一项重要措施，国家法律赋予了一定权力，同时又对这一权力给予了必要的限制，纳税人应当结合实际正确对待税务稽查，有效规避企业纳税风险

第二讲：新规：税务稽查方式改革主要内容

一、税务稽查工作理念和方式发生重大变化

变化一：税务稽查工作指导思想和工作理念变化

变化二：新型税务稽查监管机制变化

变化三：加强稽查制度建设，推进“精确执法”方式变化

变化四：依法查处违法行为，向“精准监管”方式变化

变化五：深化社会化协作，向“精诚共治”方向变化

变化六：宽严结合，稽查处理结果变化

二、新颁布的《税务稽查案件办理程序规定》十大变化

1. 增加对行政相对人个人信息的保护

2. 明确行政执法全过程记录要求

3. 细化提取电子数据的程序

4. 细化保障行政相对人知情权和陈述申辩权的相关规定

5. 将证据纳入处罚决定书的填写范围

6. 增加税务行政处罚决定公开和撤回程序规定

7. 明确税务稽查案件办理期限

8. 增加暂缓或延期缴纳罚款的规定

9. 明确实施税收强制执行前的催告程序

10. 完善处理处罚决定重新做出工作机制

第三讲：新貌：当前税务稽查工作重点

一、2023年全国税务稽查重点

1. 聚焦高风险重点行业重点领域

2. 发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，提高涉税案件查办的整体效能

3. 提高风险发现、精准打击能力，规范税收法治环境

二、近期税务稽查重点关注的行为、行业

行为一：利用“假企业、假出口、 假申报”骗取国家出口退税的涉税违法犯罪行为

行为二：恶意虚开、买卖、使用增值税专用发票和普通发票行为

行为三：骗取增值税留低退税行为

行为四：税收优惠企业认定和优惠政策运用情况

行为五：企业税负率异常行为

行为六：利用税收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃税行为

行为七：利用公转私、个人卡收款不入账、隐匿收入等方式偷逃税行为

行为八：对涉税中介机构和灵活用工平台、私车公用平台等恶意税收筹划行为

行业一：对律师、教培、医美、网络电商、直播带货、娱乐业等高净值、高收入人群

行业二：本区域内重点税源企业

第四讲：新策：税务稽查应对策略

一、税务稽查应对基本方法

1. 稽查前做好税务合规防范稽查风险发生

2. 稽查中利用好税务“五步工作法”化解税务稽查风险

3. 稽查查后要用好涉税犯罪合规整改程序降低风险损失

二、税务稽查过程中具体应对策略和办法

1. 在态度上要积极配合税务稽查

2. 认真进行自查和风险评估整改

3. 做好与稽查人员的有效沟通

4. 注重稽查资料和工作程序等相关证据归集和备份

5. 聘请涉税服务第三方专业人员提前介入

迟致远

东北师范大学（双一流）博士

硕士生导师/注册税务师

教育部税收专业教育评估专家

吉林财经大学、东北师大、国家税务总局党校兼职教授

某省财政学会副会长、国家税务总局科研所特约研究员

历任：省税务科学研究所所长、国家级高新技术开发区税务局长、某地人民政府副市长

★ 参与国家税务总局4项税务重大课题研究

★ 组织研究制定全国首部省级税务机关行政执法责任制度

★ 为地方政府提供“资政报告”50+份，其中28份报告获地方政府主要领导表扬性指示

★ 发表50+篇涉税研究论文：《税务系统内控机制架构及路径选择》《后BEPS时代国际税收规则探析——基于数字经济的视角》等

擅长领域：企业税务风险管理、税务合规管理、税务大数据应用、税收法律救济等

实战经验：

01-迟老师从事税收工作30+年，主持税收政策业务综合、税务行政监督等工作

☛组织税收收入

——统筹某开发区税务局全面工作，为国家组织税收收入800+亿；

——曾任某地人民政府副市长，主导新区招引资工作，为新区引进山东金锣集团、吉林高科等大中型民营企业落户，实现60+亿元总投资额，极大促进当地税收工作开展

☛帮助企业合理合规纳税

——曾主导税政综合业务和行政执法监督，为省级政府及各部门书面答复涉税政策文件2000+件；代表税务机关出庭应诉16次。

——在税收工作开展中，为4000+纳税人（含法人）提供优质服务，多次被地方政府评为

“为地方经济服务做出贡献的行政机关”。

——曾组织开展某省税收政策执行情况调查研究，完成16份调研报告，发表专业论文5篇

出版著作

出版书籍：《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制实务全书》《税收征管改革理论与实践》《税务行政处罚》等

《廉政风险防控机制构建问题研究》《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制》

授课经验：

【全国税务系统首批入库师资人员】老师2007年入选国家税务总局教育培训师资库，成为全国税务系统首批入库师资人员，服务全国税务系统开展教育培训工作。

■ 曾为税务总局干部学院及全国各级税务机关讲授《税务行政执法风险防范与控制》和《互联网+税务理论与实践》等专题课程50+场。

■ 曾为省注册税务师协会主办的企业培训讲授《金税四期背景下纳税风险防控》和《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》20+场，参训企业2000+户

【课程随政策俱进】老师擅长结合税收政策变化和税务机关征收管理方式改革而研发课程，曾结合税收政策研发《企业纳税风险管理》系列课程，服务企事业单位开展税务合规培训。

■ 为一汔集团及下属企业讲授《企业纳税风险防范》和《六稳六保促企业发展最新税收政策解读》专题课10+场

■ 为九台农商行讲授《“以数治税”背景下企业纳税风险防范与控制》和《高收入高净人群纳税风险防控》8场

■ 为某市经济开发区、新区政府组织的企业培训开展《金税四期背景下企业税务合规管理》和《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》等课程20+场，参与企业1000+户

主讲课程：

《“金税四期”背景下企业纳税风险防范与控制》

《“金税四期”背景下企业税务合规管理》

《税收征管改革趋势与企业实践应对策略》

《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》

《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》

《税收大数据与企业税收风险管理》

授课风格：

● 理论与实践相结合：紧扣时代脉搏，善于扑捉社会热点问题，结合实际对高深的理论进行通俗化解读，易懂，好用。课程中讲授的理论和方法能够落地，解决现实中存在的问题。

● 案例讲授与实务分析相结合：深入解剖税务管理中发生的真实案例，结合税收政策法规深入浅出和通俗易懂的讲授，学员在体验感悟中学会并掌握相关知识，提高处理问题能力。

● 教学形式灵活多样，教学相长。寓教于乐，形式多样，注重课堂互动；思路清晰，浅入深出，注重每一个问题的来龙去脉，注重问题本质分析；语言幽默风趣，注重课程轻松和谐。

部分曾服务客户：

中国第一汽车集团有限公司、九台农商银行股份公司、修正药业集团、中铁十三局集团有限公司、嘉泰机械进出口公司、正业集团、国家税务总局党校、杨州税务干部学院、国家税务总局长沙税务干部学院、国家税务总局大连税务干部学院、吉林省各级税务机关、辽宁省税务机关、河南税务机关、云南税务机关、江苏税务机关、长春经济技术开发区管委会

部分客户评价：

迟老师对国家经济发展趋势掌握的准，讲课面向实际应用，有理论前瞻性，操作性也强。行领导愿意听，基层各部门工作人员也愿意听。下一步，我们准备请迟师帮我们完善各项规章制度，一定要把企业的纳税风险降下来，就像老师今天讲的那样，一定要要防患于未然。

——九台农商行 袁总

枯燥的税收风险问题，经老师一讲，就变得很简单了。尤其是课堂上讨论的案例，特别贴近我们企业实际，大家听起来就特别有兴致。

——正业集团 财务部杨经理

很多做法我们过去都习已为常，听迟老师的课程，为我们树立了正确的税务风险意识，我们回去就要抓紧自查规避风险，建立完善合规制度。

——嘉泰机械进出口公司 卢总

老师知识丰富，能够把很多领域中事串在短短一堂课中，把复杂理论用简单语言表述出来。一个简单的比喻让我们把复杂问题了解明白。把复杂问题简单化，这才是我们欢迎的人。

——丰田汽车 人力资源姜专员