课程背景

政府治理数字化转型，使大数据在人们日常生活和社会管理中的作用越来越重要了。

为了充分发挥税收大数据在税务管理中的重要作用，近年来全国各级税务机关自上而下建立起大数据风险管理专业工作机构，利用税收大数据开展纳税风险管理工作，实践探索取得重要成效，发挥了重要作用。

本课程从税务机关利用税收大数据开展企业纳税风险管理实践入手，结合实际案例，全面讲解税务机关运用税收大数据进行纳税风险管理的方式方法，帮助企业经营管理者正确认识税收大数据的作用，掌握税务机关运用税收大数据进行纳税风险管理的方式方法，做好企业纳税风险防范和规避工作。

课程收益

● 全面认识税收大数据在企业纳税风险管理中的作用，强化企业数据风险管理意识，提高纳税风险管理能力

● 通过7个大数据分析技术方法和九个典型行业税收大数据风险分析模型解读，破解管理机关常用的管理方法，做好日常纳税风险防控

● 运用 10+实际工作案例，揭秘税务机关税收风控专业机构工作流程和方法，帮助企业掌握纳税风险查找和分析方法，提高企业风险应对能力

● 掌握税收大数据管理发展趋势，助力企业合理利用税收数据提高经济效益

课程对象

企业中高级管理人员、供应链业务管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员

课程方式

讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练

课程大纲

导入：税收大数据对企业纳税有什么影响？

案例1：从购买披萨饼的故事看大数据的魅力

案例2：税收大数据在企业复工复产分析中发挥了重要作用

案例3：新冠抗原生产企业虚列咨询费上亿元，被查补税2550万元案

课堂讨论：你是如何认识税收大数据的？

第一讲：数据管税现状和发展趋势

一、税收大数据是企业风险管理的重要工具和手段

1. 税收大数据能够准确反映企业运行状况

1）大数据的三个本质属性

2）税收大数据的四个特点

2. 税收大数据进行纳税风险管理的底层逻辑

1）数据和算法可透视纳税行为

2）用大数据为纳税人“行为画像”

案例1：上海破获“加计抵减”滚动放大虚开专票60亿大案

破案的关键是运用了税收大数据的分析模型和纳税人关系的云图风险扫描功能

案例2：全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票团伙被端

----破案的关键是利用了金税四期完善抵账库穿透数规则-发票异常监控

3. 国家治理数字化转型迫切需要税收大数据发挥重要作用

资料链接：全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

二、利用税收大数据进行风险管理的实践探索

1. 以风险管理为导向的税源管理模式

1）税收信息共享机制

2）风险管理是一种对纳税人新型管理方式

2. 税收大数据平台对企业纳税风险的影响

3. 金税四期建设实现从“以票管税”到“以数治税”历史的突破

三、大风局（大数据风险管理监督局）的建立对企业纳税风险管理影响巨大

1. 大风局是专职对纳税人实施风险管机构

2. 大风局统一管理涉税数据

3. 大风局具有超强的数据分析能力

资料链接：全国大数据风险管理工作成就展示

四、数据管税的目标是实现智慧税务

1. 税务机关建立风险分析模型实现自动智能分析纳税风险

2. 纳税人利用税收大数据定期对企业体检确保企业税务合规

3. 社会各界实现涉税数据互通共享发挥精准监管和服务作用

案例解析：ChatGPT与税收大数据发展的未来

第二讲：数据管税的技术

一、税收大数据来源和主要内容构成

1. 纳税人自助登记和日常申报有关信息

2. 政府有关部门通报信息

3. 社会公共信息

二、税收大数据归集使用和安全保障

1. 区块链技术保证涉税数据安全

2. 云存储、交换扩大税收大数据应用范围

3. 数据分析建模和算法技术迭代更新提高纳税风险分析能力

三、税收大数据分析主要技术和模型

1. 评估指标精准识别法

2. 网络爬虫技术及其应用

3. BP 人工神经网络模型法

4. PSM 倾向性得分匹配法

5. Logistic分类模型

6. 非参数支持向量机型法

7. 遗传算法

案例分析：吹牛也是要交税的

课堂讨论：你们企业是如何认识和管理税收大数据的？你知道税务机关是如何发现你们企业有纳税风险的吗？

第三讲：税务机关内部数据可以直接发现企业纳税风险

一、税务机关内部掌握数据信息功能强大

1.税收征管信息系统数据——可以掌握企业的整体营状况

2. 增值税发票电子底帐系统数据——可以反映企业所有经营行为

3. 增值税发票综合管理服务平台——可以及时辨明发票

“金税四期”目标：利用税收数据智能管税

二、增值税专用发票风险管理模型对企业风险管理的启示

1. 增值税专用发票管理是当前企业最大的纳税风险

2. 培值税专用发票管理的6个方面大数据来源

1）增值税发票风险监控平台

2）风险特征库

3. 对企业日常风险管理的启示

1）涉嫌虚假注册、买壳卖壳、走逃失联等类型企业是虚开增值税发票疑点的风险源头

2）涉嫌无实际交易、变票配票等故意接受虚开增值税发票也是容被查处的对象

3）新办企业且开票量较大的也容易引起税务机关重点关注

资料链接：1. 增值税专用发票快反系统功能介绍

2. 热力图发票虚开特征：“新城区、回迁区、招商区”突出，从主城区向周边迁移

案例分析：2022年全国利用税收大数据打击虚开发票成就

三、商贸行业纳税风险进行分析的方法与启示

1. 商贸行业的纳税5个特点和7个主要纳税风险来源

2. 对商贸企业分析的税收大数据11个来源与构成

3. 对商贸企业的影响和启示

1）商品购销数量要匹配

2）开具和收取的发票编码与实际购销的商品要相符

3）进项发票抵扣要符合政策规定

4）不符合抵扣条件的进项发票要及时做进项转出

5）求开票销售收入也要如实记帐并申报纳税

6）及时分析税收负担率变化并能做出合规说明

案例分析：某商贸企业利用空壳公司大量虚开增值税专用案

四、零售业特殊商品征收消费税的分析方法和启示

1. 零售业特殊商品3个特点和4个主要风险来源

2. 税收大数据的3个构成和分析方法

1）进货金额与销货金额弹性系数指标分析

2）销售毛利额与基本保底费用对比分析

3. 启示

1）准确把握和界定商品类别，防止漏报应征消费税项目

2）准确计算以旧换新业务中的实际销售额

3）规范开具销售发票

案例：对某金银首饰店逃税案查处过程的分析

第四讲：第三方（外部）涉税数据是发现企业纳税风险好帮手

一、第三方涉税数据主要来源和作用

1. 来自于政府各管理部门有关企业生产经营和权属相关数据信息

2. 经济管理机构发布的经济发展规划和成果报告

3. 研究机构发布的有关行业经济研究报告

4. 各种媒体传传递的相关信息

5. 第三方经济数据分析企业纳税风险提供重要参考

二、自然人股权转让个人所得税风险分析模式和对纳税人启示

1. 自然人股权转让过程中税费征收的3个盲点

2. 从市场监督部门与税务机关信息交流中可以及时发现股权转让行为

1）股权登记信息、股权变现信息与纳税人申报信息比对分析

2）通过金三系统查目标对象是否有股权转让收益情况

3. 对纳税人日常管理的启示

1）纳税人要准确计算股转让收益

2）股权转让登记时要及时进行纳税申报

3）股权转让税收筹划要符合商业逻辑

案例：揭秘富人转让股权的常用避税手段及查处方法

三、房产税风险分析模型和启示

1. 房产税日常管理的4大难点

2. 产权登记管理部门信息为税务机关对房产税管理提供方便

3. 企业房产税纳税风险分析方法和模型

4. 启示

案例：利用第三方信息发现某企业偷逃房产税案

案例：从一例政务信息发现某企业未申报缴纳印花税案

第五讲：利用“一户式”式平台分析风险实践案例和启示

一、纳税人“一户口”式税收管理平台的功能作用

1. 纳税人所有的税费信息集中处理

2. 纳税人缴纳税费历史数据集中保留

3. 与纳税人相关的涉税数据信息自动归集

4. 按管理要求对纳税人涉税风险进行逐项自动分析

二、建筑安装行业纳税风险分析方法和对纳税人启示

1. 建筑安装行业纳税5特点和12主要风险来源

2. 在“一户式”管理平台建筑安装行业风险分析方法

1）运用税负类指标、收入类指标、资产类指标和发票类指标搭建分析模型

2）通过企业历史纳税情况比较和同时期同类型企业比较确定风险预警值

3. 对纳税人启示

1）要注意企业成本费用与业务收入匹配度，避免由于虚增当期成本费用导致被查帐风险

2）强化对咨询类、劳务类发票的管理，避免虚开风险

3）要了解常用的沙石类材料开票企业的的登记地址、经营状况和缴税情况以备查验

4）对从外地企业、新办企业和小规模纳税人处取得的发票要注意核查真实性

三、加油站行业纳税风险分析方法和对纳税人启示

1. 加油站纳税4个特点和7主要风险来源

2. 与加油站有关的涉税大数据收集2个渠道和8个方法

1）外部数据与税务登记信息关联分析、为纳税人确定管理标签

2）对增税申报信息与税控数据比对、印花税申报比对、取得土地使用权申报、行业税负率比较、纳税未开票收入比较等方法进行分析

案例：对某加油站进行查处过程分析

三、医药零售业纳税风险分析方法和对纳税人启示

1. 医药零售业3个特点和7主要风险来源

2. 医药零售业涉税大数据收集2个渠道和方法

3. 对医药零售业日常经营的启示

1）医药零售企业要对合同、物流、资金使用和发票管理等建立完善的合规管理制度，妥善留存业务真实性的材料。

2）提高税务信息化程度，建立全税种的企业发票管理数据库、上下游企业涉税信息数据库

3）规范发票以及各类凭证的审核与管理

4）积极探索新型业务模式，加强合规性审查

5）借力税法专业人士，建立风险隔离机制

案例：建立“参照系”，辨伪挤“水分”

迟致远

东北师范大学（双一流）博士

硕士生导师/注册税务师

教育部税收专业教育评估专家

吉林财经大学、东北师大、国家税务总局党校兼职教授

某省财政学会副会长、国家税务总局科研所特约研究员

历任：省税务科学研究所所长、国家级高新技术开发区税务局长、某地人民政府副市长

★ 参与国家税务总局4项税务重大课题研究

★ 组织研究制定全国首部省级税务机关行政执法责任制度

★ 为地方政府提供“资政报告”50+份，其中28份报告获地方政府主要领导表扬性指示

★ 发表50+篇涉税研究论文：《税务系统内控机制架构及路径选择》《后BEPS时代国际税收规则探析——基于数字经济的视角》等

擅长领域：企业税务风险管理、税务合规管理、税务大数据应用、税收法律救济等

实战经验：

01-迟老师从事税收工作30+年，主持税收政策业务综合、税务行政监督等工作

☛组织税收收入

——统筹某开发区税务局全面工作，为国家组织税收收入800+亿；

——曾任某地人民政府副市长，主导新区招引资工作，为新区引进山东金锣集团、吉林高科等大中型民营企业落户，实现60+亿元总投资额，极大促进当地税收工作开展

☛帮助企业合理合规纳税

——曾主导税政综合业务和行政执法监督，为省级政府及各部门书面答复涉税政策文件2000+件；代表税务机关出庭应诉16次。

——在税收工作开展中，为4000+纳税人（含法人）提供优质服务，多次被地方政府评为

“为地方经济服务做出贡献的行政机关”。

——曾组织开展某省税收政策执行情况调查研究，完成16份调研报告，发表专业论文5篇

出版著作

出版书籍：《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制实务全书》《税收征管改革理论与实践》《税务行政处罚》等

《廉政风险防控机制构建问题研究》《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制》

授课经验：

【全国税务系统首批入库师资人员】老师2007年入选国家税务总局教育培训师资库，成为全国税务系统首批入库师资人员，服务全国税务系统开展教育培训工作。

■ 曾为税务总局干部学院及全国各级税务机关讲授《税务行政执法风险防范与控制》和《互联网+税务理论与实践》等专题课程50+场。

■ 曾为省注册税务师协会主办的企业培训讲授《金税四期背景下纳税风险防控》和《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》20+场，参训企业2000+户

【课程随政策俱进】老师擅长结合税收政策变化和税务机关征收管理方式改革而研发课程，曾结合税收政策研发《企业纳税风险管理》系列课程，服务企事业单位开展税务合规培训。

■ 为一汔集团及下属企业讲授《企业纳税风险防范》和《六稳六保促企业发展最新税收政策解读》专题课10+场

■ 为九台农商行讲授《“以数治税”背景下企业纳税风险防范与控制》和《高收入高净人群纳税风险防控》8场

■ 为某市经济开发区、新区政府组织的企业培训开展《金税四期背景下企业税务合规管理》和《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》等课程20+场，参与企业1000+户

主讲课程：

《“金税四期”背景下企业纳税风险防范与控制》

《“金税四期”背景下企业税务合规管理》

《税收征管改革趋势与企业实践应对策略》

《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》

《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》

《税收大数据与企业税收风险管理》

授课风格：

● 理论与实践相结合：紧扣时代脉搏，善于扑捉社会热点问题，结合实际对高深的理论进行通俗化解读，易懂，好用。课程中讲授的理论和方法能够落地，解决现实中存在的问题。

● 案例讲授与实务分析相结合：深入解剖税务管理中发生的真实案例，结合税收政策法规深入浅出和通俗易懂的讲授，学员在体验感悟中学会并掌握相关知识，提高处理问题能力。

● 教学形式灵活多样，教学相长。寓教于乐，形式多样，注重课堂互动；思路清晰，浅入深出，注重每一个问题的来龙去脉，注重问题本质分析；语言幽默风趣，注重课程轻松和谐。

部分曾服务客户：

中国第一汽车集团有限公司、九台农商银行股份公司、修正药业集团、中铁十三局集团有限公司、嘉泰机械进出口公司、正业集团、国家税务总局党校、杨州税务干部学院、国家税务总局长沙税务干部学院、国家税务总局大连税务干部学院、吉林省各级税务机关、辽宁省税务机关、河南税务机关、云南税务机关、江苏税务机关、长春经济技术开发区管委会

部分客户评价：

迟老师对国家经济发展趋势掌握的准，讲课面向实际应用，有理论前瞻性，操作性也强。行领导愿意听，基层各部门工作人员也愿意听。下一步，我们准备请迟师帮我们完善各项规章制度，一定要把企业的纳税风险降下来，就像老师今天讲的那样，一定要要防患于未然。

——九台农商行 袁总

枯燥的税收风险问题，经老师一讲，就变得很简单了。尤其是课堂上讨论的案例，特别贴近我们企业实际，大家听起来就特别有兴致。

——正业集团 财务部杨经理

很多做法我们过去都习已为常，听迟老师的课程，为我们树立了正确的税务风险意识，我们回去就要抓紧自查规避风险，建立完善合规制度。

——嘉泰机械进出口公司 卢总

老师知识丰富，能够把很多领域中事串在短短一堂课中，把复杂理论用简单语言表述出来。一个简单的比喻让我们把复杂问题了解明白。把复杂问题简单化，这才是我们欢迎的人。

——丰田汽车 人力资源姜专员