课程背景

随着国家六部委联合打击涉税犯罪力度加大和金税四期的全面实施，纳税人涉税犯罪被追究刑事责任的现象日益突出。

为了保护好纳税人切身利益，降低刑罚风险，根据“《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知”和九部委《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》两个文件精神，结合税收工作实际案例，全面讲解每一种涉税犯罪行为的构成，刑罚责任辨析和预防措施，帮助纳税人正确认识和掌握国家相关法律法规，掌握预防涉税犯罪的方式方法，做好日常纳税风险防范和规避工作。

课程收益

● 全面认识涉税犯罪危害，强化纳税人法律风险意识，提高涉税犯罪预防能力

● 比较分析3个方面的11种常见税务行政违法行为和涉税犯罪行为，明确税务行政违法行为和涉税犯罪行为的联系和区别，帮助纳税人掌握分析纳税风险的方式方法，做好日常纳税风险防控

● 通过实际审判案例，详细解读刑法中列举的14个涉税犯罪行为的构成特点、立案标准、刑罚依据和尺度，帮助纳税人掌握国家相关法律法规

● 揭秘涉税刑事犯罪合规整改工作流程和方法，提高涉案人员法律风险应对能力

课程对象

企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人

课程方式

讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练

课程大纲

导入：涉税犯罪（刑事）成为企业当前最大纳税风险

资料链接：1. 2022年全国税务机关查处重大涉税违法案件情况数据分析

2. 2023全国税务工作会议主题：狠打涉税违法犯罪，严查征收过头税费

课堂讨论：为什么说涉税犯罪是企业最大的纳税风险？

第一讲：企业涉税犯罪（刑事）风险与危害

一、什么人可能成为涉税犯罪嫌疑人？

1. 纳税人（单位和个人）

2. 代扣代缴税款义务的法人单位和个人

3. 与涉税业务有关的其他人

二、企业出现什么事可能被追究刑事责任？

1. 偷税漏税相关犯罪行为

2. 虚开、买卖增值税专用发票等犯罪行为

3. 骗取出口退税等相关犯罪行为

4. 制售假发票类罪犯罪行为

三、企业涉税犯罪要承担什么责任？

1. 涉税犯罪与多种经济犯罪互相复合涉及罪名多

2. 行政责任与刑事责任相互衔接交织

3. 涉案人员和单位要承担行政责任风险

4. 涉案人员和单位要承担刑事责任风险

课堂讨论：请你谈谈你认识的人中有因为纳税问题被追究刑事责任的吗？都是因为哪些方面问题被追究刑事责任的？

第二讲：企业涉税犯罪（刑事）风险的来源与预防

一、企业涉税犯罪（刑事）风险出现原因

1. 企业过分追求经济利益、徇私枉法

2. 纳税人不知法懂法

3. 企业内部合规管理缺失

4. 社会环境影响

二、社会监管体系的完善加剧企业涉税犯罪（刑事）风险暴露

1. 金税四期实施强化了对企业涉税犯罪（刑事）风险监督

2. 国家六部委专项打击涉税犯罪工作常态化

3. 涉税犯罪举报工作机制发挥重要作用

三、企业涉税犯罪（刑事）风险预防措施

1. 事前预防——开展税务合规管理做好（刑事）风险防控

2. 事中预防和整改——用好风险管理“五步工作法”

3. 刑事审判监督中——利用刑事辩护争取最大利益

4. 运用涉税犯罪刑事合规整改机会降低（刑事）风险损失

案例：湖北某某环境工程有限公司、李某明逃税案

第三讲：税务行政违法风险与刑事犯罪风险辨析

一、纳税人行政违法风险与刑事违法风险是有区别的

1. 表现形式不同

1）三类税务行政违法行为

2）十四税务刑事犯罪行为

2. 规范依据不同

3. 处理结果不同

1）7种税务行政处罚形式

2）5种刑罚

4. 两者是可以相互衔接和转化

二、对企业“偷税”行为的认定与辨析

1. “征管法”上“偷税”和“刑法”中“逃税”行为异同辨析

2. 行为人“主观”认识成为区别两种行为的关键

3. 对偷税行为的准确定性关系到处理后果的不同

三、纳税人涉税犯罪风险阻却事由解析

1. 行政违法“首违不罚”

2. 涉税犯罪“首罪不刑”

案例：1. 范冰冰偷税案解析 2. 虚开发票行政违法和刑事犯罪的差异有哪些？

课堂讨论：

1. 如何认识和理解《税收征收管理法》第六十三条关于“偷税”行为界定的？

2. 你是如何认识“首违不罚”的？对哪些行政违法行为税务机关可以不处罚？

第四讲：对涉税犯罪构成（刑事风险）认识与预防

一、纳税人涉税犯罪的主要范围与形式

1. 规避税款缴纳义务的犯罪：逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪等

2. 骗税犯罪：骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪

3. 妨害发票管理犯罪

资料链接：刑事合规业务

二、纳税人可能被司法机关追究刑事责任的常见行为

1. 逃税罪的立案追诉标准认定与规避

2. 抗税罪的立案追诉标准认定与规避

3. 逃避追缴欠税罪立案追诉标准的认定与规避

4. 骗取出口退税罪的立案追诉标准认定与规避

5. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪立案追诉标准认定与规避

6. 虚开发票罪立案追诉标准认定与规避七、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪认定与规避

7. 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪认定与规避

8. 非法出售增值税专用发票罪立案追诉标准认定与规避

9. 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪立案追诉标准认定与规避

10. 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪立案追诉认定与规避

11. 非法制造、出售非法制造的发票罪立案追诉标准认定

12. 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪认定

13. 非法出售发票罪认定

14. 持有伪造的发票罪认定与规避

第五讲：纳税人在涉税刑事犯罪合规整改过程中的策略和方法

一、涉税刑事合规整改为纳税人进行自我救赎创造机会

1. 涉税刑事犯罪合规是当前刑事合规工作重点

2. 涉税刑事合规是优化营商环境的重要措施

3. 涉税刑事合规业务是刑事、民事、行政交叉业务的重要组成部分，也是刑事辩护业务的延伸

二、涉税刑事合规为纳税人规避风险提供系统服务

1. 事前：提供刑事合规业务咨询、合规培训和建章立制、提供避免法律风险的建议

2. 事中：

1）提供合规调查

2）诊断刑事法律风险

3）提出有针对性的防范或避免法律风险的服务

3. 事后：“刑事调查的应对”中的各项具体合规整改工作

三、在税务稽查环节做好税务合规预防刑罚风险的具体策略

1. 在态度上，积极配合税务稽查

2. 组织专业人士认真进行自查和评估纳税风险

3. 做好与稽查人员的有效沟通，有理有据

4. 注重稽查资料和工作程序等相关证据归集和备份

5. 聘请涉税服务第三方专业人员提前介入

四、在司法审判监督环节涉税犯罪行为的合规管理策略

1. 涉税刑事合规整改

2. 涉税犯罪合规不起诉

3. 第三方机构监督合规整改

课堂讨论：1. 你们是如何开展税务合规工作的？

2. 由于某项纳税风险爆雷，企业的法人和相关责任人可能被究行政责任或者刑事责任，你们是如何应对的？

资料链接：最高检释放刑事合规积极信号，展望2023年涉税犯罪企业合规动向

迟致远

东北师范大学（双一流）博士

硕士生导师/注册税务师

教育部税收专业教育评估专家

吉林财经大学、东北师大、国家税务总局党校兼职教授

某省财政学会副会长、国家税务总局科研所特约研究员

历任：省税务科学研究所所长、国家级高新技术开发区税务局长、某地人民政府副市长

★ 参与国家税务总局4项税务重大课题研究

★ 组织研究制定全国首部省级税务机关行政执法责任制度

★ 为地方政府提供“资政报告”50+份，其中28份报告获地方政府主要领导表扬性指示

★ 发表50+篇涉税研究论文：《税务系统内控机制架构及路径选择》《后BEPS时代国际税收规则探析——基于数字经济的视角》等

擅长领域：企业税务风险管理、税务合规管理、税务大数据应用、税收法律救济等

实战经验：

01-迟老师从事税收工作30+年，主持税收政策业务综合、税务行政监督等工作

☛组织税收收入

——统筹某开发区税务局全面工作，为国家组织税收收入800+亿；

——曾任某地人民政府副市长，主导新区招引资工作，为新区引进山东金锣集团、吉林高科等大中型民营企业落户，实现60+亿元总投资额，极大促进当地税收工作开展

☛帮助企业合理合规纳税

——曾主导税政综合业务和行政执法监督，为省级政府及各部门书面答复涉税政策文件2000+件；代表税务机关出庭应诉16次。

——在税收工作开展中，为4000+纳税人（含法人）提供优质服务，多次被地方政府评为

“为地方经济服务做出贡献的行政机关”。

——曾组织开展某省税收政策执行情况调查研究，完成16份调研报告，发表专业论文5篇

出版著作

出版书籍：《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制实务全书》《税收征管改革理论与实践》《税务行政处罚》等

《廉政风险防控机制构建问题研究》《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制》

授课经验：

【全国税务系统首批入库师资人员】老师2007年入选国家税务总局教育培训师资库，成为全国税务系统首批入库师资人员，服务全国税务系统开展教育培训工作。

■ 曾为税务总局干部学院及全国各级税务机关讲授《税务行政执法风险防范与控制》和《互联网+税务理论与实践》等专题课程50+场。

■ 曾为省注册税务师协会主办的企业培训讲授《金税四期背景下纳税风险防控》和《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》20+场，参训企业2000+户

【课程随政策俱进】老师擅长结合税收政策变化和税务机关征收管理方式改革而研发课程，曾结合税收政策研发《企业纳税风险管理》系列课程，服务企事业单位开展税务合规培训。

■ 为一汔集团及下属企业讲授《企业纳税风险防范》和《六稳六保促企业发展最新税收政策解读》专题课10+场

■ 为九台农商行讲授《“以数治税”背景下企业纳税风险防范与控制》和《高收入高净人群纳税风险防控》8场

■ 为某市经济开发区、新区政府组织的企业培训开展《金税四期背景下企业税务合规管理》和《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》等课程20+场，参与企业1000+户

主讲课程：

《“金税四期”背景下企业纳税风险防范与控制》

《“金税四期”背景下企业税务合规管理》

《税收征管改革趋势与企业实践应对策略》

《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》

《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》

《税收大数据与企业税收风险管理》

授课风格：

● 理论与实践相结合：紧扣时代脉搏，善于扑捉社会热点问题，结合实际对高深的理论进行通俗化解读，易懂，好用。课程中讲授的理论和方法能够落地，解决现实中存在的问题。

● 案例讲授与实务分析相结合：深入解剖税务管理中发生的真实案例，结合税收政策法规深入浅出和通俗易懂的讲授，学员在体验感悟中学会并掌握相关知识，提高处理问题能力。

● 教学形式灵活多样，教学相长。寓教于乐，形式多样，注重课堂互动；思路清晰，浅入深出，注重每一个问题的来龙去脉，注重问题本质分析；语言幽默风趣，注重课程轻松和谐。

部分曾服务客户：

中国第一汽车集团有限公司、九台农商银行股份公司、修正药业集团、中铁十三局集团有限公司、嘉泰机械进出口公司、正业集团、国家税务总局党校、杨州税务干部学院、国家税务总局长沙税务干部学院、国家税务总局大连税务干部学院、吉林省各级税务机关、辽宁省税务机关、河南税务机关、云南税务机关、江苏税务机关、长春经济技术开发区管委会

部分客户评价：

迟老师对国家经济发展趋势掌握的准，讲课面向实际应用，有理论前瞻性，操作性也强。行领导愿意听，基层各部门工作人员也愿意听。下一步，我们准备请迟师帮我们完善各项规章制度，一定要把企业的纳税风险降下来，就像老师今天讲的那样，一定要要防患于未然。

——九台农商行 袁总

枯燥的税收风险问题，经老师一讲，就变得很简单了。尤其是课堂上讨论的案例，特别贴近我们企业实际，大家听起来就特别有兴致。

——正业集团 财务部杨经理

很多做法我们过去都习已为常，听迟老师的课程，为我们树立了正确的税务风险意识，我们回去就要抓紧自查规避风险，建立完善合规制度。

——嘉泰机械进出口公司 卢总

老师知识丰富，能够把很多领域中事串在短短一堂课中，把复杂理论用简单语言表述出来。一个简单的比喻让我们把复杂问题了解明白。把复杂问题简单化，这才是我们欢迎的人。

——丰田汽车 人力资源姜专员