【课程背景】

预算管理是建立现代企业制度、改变企业动力系统的一个重要手段，也是企业管理中最核心的部分。

但是，作为企业管理的核心环节，很多企业的预算模式不标准，流程不清晰，和实际数差异大，与企业战略不接轨。针对此类问题，本次课程详细解析了预算的几种标准模式，运用了经典案例详细介绍了预算全流程，分析了预算不到位的各类问题以及解决方案。

企业预算管理作为舶来品，在国内发展短短数十年。我们国内企业该如何从外资企业中取其精华去其糟粕？本次课程运用世界500强的外资企业预算真实案例为大家展示预算管理的每个关键点，且同时为大家解析国内上市公司预算从无到有的建立全过程。分析预算痛点，真正解决预算执行难的根本问题。为企业管理，打下最坚实的基础。充分发挥预算管理在企业经营发展、转型升级过程中的功效，为企业增值助力，保障公司战略的实施落地。

【课程收益】

了解预算的实质

了解预算多种模式以及运用背景

了解预算差异与动态化管理模式

了解预算管理执行的难点与解决方案

掌握量化预算管理的方法

掌握预算管理全流程

理解全面预算管理的核心思想，结合具体实际案例形成企业实施思路

经典案例分享

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等高管人员；销售地区经理，人力资源业绩考评负责人等中层管理人员

【课程大纲】

引子：业内标杆：礼来公司的预算差异率（3%）引出的思考

一、预算管理的价值

1、预算管理的内涵

概念

“人制”和“制度”

2、预算管理的价值

对企业战略的支持

优化企业的资源配置

加强内控的关键

KPI的重要依据（互动-薪资的构成要素）

二、纵横看预算-预算模式和运用背景

1、年度预算与滚动预测（纵向）

年度预算与滚动预算的意义与优劣

实际运用时的常见模式：年度预算+月度/季度滚动相结合

如何滚动的4个标准

2、预算的多样性（横向）

部门预算

项目预算

3、预算的多视角性（横向）

4、预算的三种预估版本

市场环境的预算假设

三种版本的概率测算（礼来实例）

三、预算制定全流程详解（经典案例讲解-GSK真实案例）

1、预算制定的第一步：“KICK OFF”

最高级别

最全人员

最详指导

预算流程图讲解（实例流程图展示）

2、向上汇总与向下分摊

预算目标的下达

预算目标的拆解

终端数据的归类整理

3、“一上一下”与“两上两下”

“一上一下”和“两上两下”流程

如何选择几上几下

两种模式的适用背景

4、多部门与各项目

非单一模式预算中的“交点”

一次分摊与二次分摊

5、权限划分

从草案到终稿的权限划分

6、预算审批程序的设定

7、预算制定的三个小技巧

干货，经验之谈

四、预算差异分析

1、预算差异产生的三大成因

2、预算事实差异的措施

滚动预测的“倒挤”

启动“方案二”

回归战略及时调整经营决策（年度预算与五年计划）

四、企业的动态管理与预算差异的关联？

1、理解什么是动态管理

2、动态管理与预算差异的关系

3、控制差异达到动态管理的三步骤

五、预算执行的四大难点及解决方案

1、核算预算两套体系

2、预算执行中的权责分离

“Kick Off Meeting”中的重点说明

分阶段权限划分

3、预算执行无制度无流程，依赖“人制”

4、预算执行缺乏健全的评估系统

六、做好预算管理 助力企业价值创造

1、集团公司预算管理解决方案

国内上市公司案例

500强跨国外企案例

2、中小企业预算管理解决方案（案例）

*红色字体为本次课程的难点

孙婉青

孙婉青 老师

——企业财务管理导师

注册会计师（CPA）& 特许金融分析师（CFA）

曾任罗欣药业（股票代码600253）财务分析经理

曾任葛兰素史克（世界500强知名药企）财务分析经理

江苏承希健康管理有限公司财务总监

德国证券交易所 XINRUIKE上市项目财务总监

上海股权交易中心《永航陶瓷》等项目保荐人

担任广东伟圣等多家中小型企业财务顾问

【个人简介】

孙老师历任500强知名企业，国内知名上市公司财务分析，财务总监等职务。熟悉标准化财务管理全流程，深谙跨国企业、集团的管理运营体系，辅导于多个上海股权交易中心的E板挂牌项目，为各个中小型企业在上海股权交易中心的顺利挂牌给与全程指导。

作为GSK（葛兰素史克）的财务管理人员，在职期间完成新药ONCONLOGY的上市工作；

帮助罗欣药业建立了全套财务管理与财务预算流程，全程参与对接了罗欣药业的港股私有化。且为其在A股市场的合规性做了充足的内部整改准备工作。罗欣药业于2019年12月17日A股借壳上市成功（股票代码：600253）；

作为XINRUIKE项目的财务总监，孙老师多次往返于法兰克福，成功对接德国证券交易所，于2017年11月，借壳上市成功；

帮助永航陶瓷进行全面整改，财务规划，重整3亿营收的销售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股权交易中心挂牌成功。

辅导顺祥养老项目上市前整改，顺利挂牌上股交；

担任广东伟圣科技股份有限公司财务顾问，为其规划财务管理流程，且完成三个lean项目，总成本有12.5%的下调。

孙老师担任多家中小微型企业的财务顾问，为其提供财务咨询服务，包括且不限于企业的经营管理指导，税务筹划，合规整改，优化流程，精简企业的各项费用以及企业经营方针的制定。

【主讲课程】

《企业战略财务管理-投资并购的基础》

《业财融合》、《业财融合-企业管理必备的财务视角》

《非财务人员的财务管理》、《非财务从业人员的财务培训》

《财务控制力-从财务分析到财务控制》

《财务成本管控与实战》

《内部控制与风险预防》

《预算管理与差异分析》

《企业全面预算管理》

《财务报表与分析》

【授课风格】

接地气，实用；专业度强，系统很完整，容易落地；生动形象，案例解析，具体细致；深入浅出，实战实用

【服务客户】

罗欣药业股份有限公司、葛兰素史克（GSK）、永航陶瓷、江苏承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市项目；股票代码：XINRUIKE)、广东伟圣科技股份有限公司、上海音波声学有限公司；资财基金管理咨询股份有限公司；顺祥养老项目；江苏捷通网络通信有限公司；华昆能源商业有限公司

【学员评价】

孙老师、实用，接地气，讲课技巧也高，好多看起来复杂的问题，孙老师总是一句话就说透了，让人豁然开朗，中小企业就需要这样的专家。 ——永航陶瓷财务总监梁总

孙老师讲的东西，让我觉得非常实用，很多之前一知半解的东西一下让孙老师讲明白了，实实在在的清楚明白了。 ——资财基金 王总

孙老师讲的非常容易听明白，专业度强的时候，也让我们公司有很多可以借鉴的经验，感谢孙老师的分享。 ——上海音波声学项目负责人 张工

孙老师擅长企业财务管理的优化，预算与分析课程，以及投融资项目商业计划书的编写指导。课程以“结构性”和“实操性”著称，客户满意度95%以上。同时，因授课综合性强，案例精彩，内容结构严谨，落地性强，孙老师被学员誉为“最接地气的实战导师”。