【课程背景】

凡事预则立、不预则废，预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。

在一个企业，销售是内部价值链起点，规划好销售工作、做好销售预算特别是销售费用预算，对全年公司目标实现具有重要作用。

在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题：

部门抱怨预算费用不够！

员工抱怨费用额度分配不合理！

对费用执行监控不到位！

这些问题产生的根源是什么？如何解决？

黄老师认为，做好费用预算要解决前、中、后三个层面问题，首先费用预算要做好规划设计，也就是解决费用配置合理性问题；其次是预算过程有监控；最后是执行结果有奖惩。

预算是目标实施的重要工具，它帮助费用执行具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。

黄老师具有多年不同行业、不同类型公司的预算实操经验，帮助多家公司建立了科学的预算体系，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】

掌握目标如何设定

掌握目标分解的方法

掌握销售费用预算编制方法

掌握如何对销售费用执行实施监控

掌握预算考核方法

【课程对象】

各级销售管理人员、市场部人员、财务人员

【课程大纲】

一、销售费用概述

1、销售费用的两大类别

面向市场和客户的费用

销售部内部发生的费用

工具：销售费用明细表、销售费用分类表

2、哪些因素影响费用投向

公司战略目标

市场开发力度

大客户资源投入

产品渗透率

营销策略

工具：不同营销策略下的费用测算

3、销售费用投向的二项原则

重点确保原则

效率优先原则

工具：销售费用投向分配表

4、本量利工具在销售费用预算中的作用

工具：本量利计算表

二、销售费用如何测算？

1、人员工资社保费用支出测算

销售目标下的人员配置

薪酬社保测算

奖金提成测算

工具：薪酬计算表、奖金提成计算表

2、福利费、教育经费、工会经费测算

培训计划安排

员工福利计划安排

费用测算

工具：三项经费计算表

3、办公费用测算

人均耗用定额制定

办公费用测算

工具：办公费用计算表

4、通讯费用测算

通讯费定额制定

通讯费测算

工具：通讯费用计算表

5、差旅费测算

差旅标准制定

差旅费测算

工具：差旅费用计算表

6、业务招待费测算

业务招待费范围及规定

业务招待费测算

工具：业务招待费计算表

7、广宣费测算

广告费、宣传费定义

广宣计划

广告费投放的三种计算方法

广宣费计算

工具：广宣费计算表

8、运输费测算

运输费用历史分析

建立运输费用本量利关系

运输费用测算

工具：广宣费计算表

9、其他销售费用测算

工具：其他销售费用计算表

10、费用一定情况下的预算安排

按照事项重要程度决定费用大小

用费效比衡量项目费用投入

工具：费效比计算表

二、费用预算如何编制？

1、费用预算编制的前期准备工作有哪些

2、如何科学编制固定费用和变动费用预算

找到费用和业务量变动的关系-弹性预算编制

固定费用编制的方法-固定预算编制

3、重大费用项目预算编制如何确定

关注重点费用-零基预算

一般费用的确定-增量预算

4、如何使预算更合理

便于年度目标考核-定期预算

使目标更贴合实际-滚动预算

短期看变化，长期看目标-滚动预算与定期预算结合

5、如何评价各业务板块费用预算编制的合理性

年度要做哪些事-工作计划

费用花费是否合理-费效比评估

课堂实操练习：费用预算编制

三、销售费用预算执行控制

1、月度工作计划及费用计划

月度工作计划审批要点

月度费用计划审批要点

2、费用预算执行

预算费用四大控制手段

哪些费用应该由公司或者销售部统一配置

3、费用预算调整

预算调整的四种情况

预算调整的时间

4、超预算审批流程

重大费用调整流程

一般费用调整流程

5、建立三重一大决策机制

四、销售费用预算监督

1、建立销售费用三级预算监督体系

部门监督

财务监督

审计监督

2、部门对销售费用的监督措施

请示制度

标准掌控

工作计划检查

回访

3、财务监督

月度、周资金计划控制

费用报销制度控制

例外事项流程控制

财务分析控制

工具：预算分析报告如何分析预算执行问题

4、审计监督

一般费用检查监督

重大费用的检查监督

专项检查监督

五、销售费用执行考核

1、建立分级考核体系

哪些费用是对业务负责人考核

哪些费用是对销售员工考核

2、如何设置考核指标

对考核费用进行分类

制定考核标准

3、费用的考核奖惩

费用和目标计划挂钩

费用和业绩挂钩

黄启富

黄启富 老师

——战略财务管控系统资深建设专家

中国科大工商管理硕士

曾任雨润集团（中国500强）财务高管

曾任多家集团首席财务官、财务咨询合伙人

注册会计师、注册税务师、高级会计师、高级经济师

中国会计学会、中国企业财务管理协会资深会员，总会计师协会理事、财务专家委员会委员

【个人简介】

黄老师拥有不同类型企业财务工作经验，领导和帮助多家大型企业搭建了规范的内控体系、全面预算体系、工业企业战略成本规划系统，黄老师注重理论联系实际，推动企业财税问题有预案、有解决方法且能够具体落地实施，目前黄老师担任多家公司的财税指导顾问。

黄老师结合公司业务特点，充分利用公司亏损、海内外税率差异进行筹划，和税务局多次沟通，为南京大吉（工业及海外项目总包）每年合法筹划节税达数百万元；黄老师改变了公司原来成本只注重核算而缺乏分析与指导的局面，建立了成本从战略制定、管控、核算、分析到成本决策的成本控制体系，改变了领导只关注材料价格而不注重供应链系统建设，从而推动生产成本稳步下降，公司在二年间平均每年成本下降3000多万元。

黄老师主导多家企业股权激励系统设计，为华荣远诚服务集团（多元化服务）进行了两轮股权激励方案操作，在这之前，该公司凝聚力不强、员工积极性不高、核心员工不稳定，在和老板充分沟通后，领导企业建立了员工持股激励体系，帮助企业实现营业额逆势增长30%，核心员工离职率下降到3%以下，效益大幅上升。

为多家企业进行了投融资方案设计和操作，为中国非物质文化遗产园项目（文化旅游）进行了战略投融资服务，该项目当时不被金融机构看好、融资困难，黄老师领导编制商业计划书、挖掘项目亮点，设计多种方式、多渠道融资，在和老板共同公关后，为项目战略融资2亿多元。

主导正大富通（证券代码：831794，汽车后市场）内控规范、财务共享中心建设，实现了全国各公司账务的集中核算，有力地降低了成本；参与顺丰控股与正大富通战略投资对接，实现顺丰控股战略投资1亿多元。

担任恒利达集团（工业）财务战略顾问，该公司之前财务管理基础薄弱，账、成本、财务管控都不清晰，账务处理随意，暴露出来的税务风险大。担任顾问期间，帮助该公司财务实现管控体系、成本体系从0到1的搭建，解决了重大税务风险问题。

主导安徽名流健康产业投资并购业务，先后参与上海、杭州等全国体检中心布局、资金保障，在公司资产不足的情况下，通过担保公司、明股实债等各种方式的运用，帮助企业融资上亿元，实现全国各项目的顺利推进；参与五家公司并购的可行性分析与尽调，实现行业的快速扩张和整合。

黄老师凝练二十多年不同行业的财务管理经验，总结出了一套符合企业发展实际的财务管控体系，经不同企业的实践效果表明，黄老师实施的财务管控系统有力支撑了企业战略的实现，受到雇主的高度好评。黄老师不断创新财务管理方法，牢牢把握现代企业财务管理发展方向，为推动中国企业财务战略管控能力贡献绵薄之力。

【主讲课程】

非财务类课程

《以风险为导向的企业内控体系建设》

财务类课程

《财务内控体系建设与风险管理》

《财务风险防范与控制措施》

《企业税务筹划与风险防范》

《最新税收政策解读与风险防范》

《全面预算管理》

《企业成本管控与决策支持》

《非财务人员的财务管理课程》

《项目投融资与风险防范》

【授课风格】

专家型讲师，对内容有独到见解，行业一流专家；

善于从咨询角度剖析问题，对问题分析透彻、一针见血；

形象稳重、大方，平易近人，和学员互动性好。

【服务客户】

雨润集团、正大富通、安徽豪威智能显示科技、安徽开源路桥、合肥中建、安徽华教集团、中节能（安徽）有限公司、安徽汇诚工业集团、安徽商业有限公司、安徽名流健康产业集团、马鞍山恒利达工业集团、南京大吉制造、安徽华荣远诚人力资源集团、安徽中保恒杰保安服务集团、安徽鹏辉物业集团、安徽德诺投资、安徽圣泰光电智能科技、安徽中瑞节能装饰材料工业集团

【学员评价】

黄老师的课程紧贴企业实际，能解决企业财务管控方面的痛点，为安徽企业提高财务在实际工作中的运用提供了很好的思路 —安徽省企业发展研究会副会长兼秘书长 李永成

黄老师有着丰富的财务管理理论和实践，在他的指导下，我公司财务管理水平有了较大提升，财务体系在支持集团高质量发展方面起到了非常重要的作用

—安徽省工商联副主席、合肥市人大代表、安徽汇诚集团董事长 蔡世忠

黄老师的课程理论联系实际，对我们集团财务管理水平提升有很大帮助。

—马鞍山市人大代表、恒利达集团董事长 张增明

黄老师财务知识丰富，战略财务管理体系很实用，相信有了一套好的财务管理系统，公司主板上市指日可待！ --江苏正大富通股份董事长 沈忠华

黄老师的课程很实用，让我们财务人员受益匪浅。

—安徽爱德夏汽车零部件有限公司财务负责人 夏天龙