《课程背景》

凡事预则立不预则废，这句话源于《大学》，可见古人早就有预算管理的理念。全面预算，即预算要做的全面，要全员参加，因为管理不仅仅是领导的事情，也是大家的事情。战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，预算是战略的具体表达！预算是种习惯，成功也是种习惯。做预算就是给企业养成一个逐步走向成功的习惯。

《适合对象》

老板（董事长、股东、家族传承人）、中高层管理人员、财务人员

《课程大纲》

一、为什么要实施预算管理？

1.1古语云：“凡事预则立，不预则废”

1.2哈弗大学戴文教授：“预算是少有的能把企业所有关键问题融为一体的管理工具之一“

1.3预算为我们（公司、部门和个人）指明前进的方向、实现目标的路径和目的地。

1.4 中国企业实施全面预算的现状以及认识误区

1.4.1预算的观念误区

1.4.2预算责任主体误区

1.4.3预算管理啊方法误区

1.5如何通过全面预算将公司的战略目标分解

二、如何制定全面预算管理目标

2.1全面预算管理的目标包括哪些

2.2定目标的方法有哪些

2.2.1年度利润目标如何确定

2.2.2年度收入目标如何确定

2.2.3年度成本费用目标如何确定

2.3审信息——预算使用的信息不准，预算则不准

2.4学方法——预算编制的六种方法

2.4.1固定预算法

2.4.2弹性预算法

2.4.3增量预算法

2.4.4零基预算法

2.4.5滚动预算法

2.4.6定期预算法

【案例分析】请分析这极爱也预算管理存在的问题

【课堂互动】根据课程内容确定公司年度的各项经营目标，并说明是否合理

三、经营预算的编制——企业的柴米油盐酱醋茶

3.1销售预算——预算编制的起点

3.2生产预算——以销定产

3.3采购预算——以产定购

3.4制造费用预算——以产定耗

3.5人工费用预算——以产定工

3.6单位产品成本预算——预计的成本定额

3.7销售及管理费用预算——预计的费用标准

【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算

【课堂互动】各分组人，模拟采购、销售、生产、财务、总经理协调预算

四、资本预算——企业的投资理财及休闲度假

4.1投资总额的估算——投多少？

4.2融资方案的确定——融多少？从哪里融？

4.3资本成本的确定——付多大的代价？

4.4项目投资回报的估算——多大的回报？

五、财务预算——企业未来生存状态的规划（此模块会深度讲解三张报表的结构）

5.1预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？

5.2预计利润表——赚多少？怎么赚？

5.3预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？

【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算

【课堂互动】各个分组人，模拟编辑资本预算，并编制出预计的资产负债表、利润表、现金流量表

六、预算的审查与执行——先审，后做

6.1预算谁来审？又审什么？

6.2预算的组织实施——谁来负债？

6.3预算执行的监控——谁来监督？

七、预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我

7.1预算调整的原则——以不变应万变

7.2预算分析的方法——以目标为导向

7.3预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据

【案例分析】模拟建立预算管理制度及对应的考核制度

【课堂互动】各个分组人，根据预算管理制度的执行情况，确定考核制度

邢梁雁

财务战略与管理专家

15年财务管理经验

高级会会计师

美国注册会计师

ACI注册职业培训师

中海油（中山）指定培训师

曾任：河南省某国企财务总监

曾任：某创业板上市企业财务总监

–邢老师从事财税工作16年，累计开展培训近百场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划百余次，担任多家企业集团财税顾问。

–邢老师将风险管理、内部控制、管理会计、战略思维等与自己的财务咨询和税务筹划实践相结合，针对外资企业和中小企业实际情况和特点，研发出适合非财务人员及财务人员专业技能提升、财务业财融合的系列课程。邢老师在多年的财税工作中，积累了大量的场景案例，将枯燥的问题具体化，并提炼出生动故事进行讲解，使受训者产生潜移默化的影响，并自发的发生改变。

擅长领域：擅长企业主及非财务高级管理人才财税思维提升，企业顶层设计、风险控制流程、全面预算管理、财务体系搭建、税收筹划、成本管控等。

实战经验：

→领导项目组完成咨询服务项目：

◇ 三门峡天瑞集团“企业顶层架构设计及财务合规体系搭建”

对企业的顶层股权架构、家族产业架构、产业间架构从战略、税务角度、风险规避角度、投融资规划角度做了重新的梳理及变更；对集团內多元化产业的各个分子公司财务部门组织架构、岗位职责、制度流程、财务体系做了科学的改革及搭建；对企业的成本核算、税收筹划等做了详细的梳理并辅导企业落地。

◇ 贵州首途股份 “企业顶层架构设计、财税体系搭建、企业服务类产品体设计开发落地及运营”

从最初的服务客户受到客户的认可和信任，最终成为事业合伙人，对贵州首途股份主导进行了企业顶层商业模式设计及顶层股权架构设计、财务体系搭建及历史遗留问题梳理、企业规范化财务流程再造、财务团队搭建、财务能力培养、税务筹划设计等相关财税方面工作，并主导集团整体关于“中小企业服务中心”为理念的全方面企业内部管理的咨询产品设计、开发落地及运营。

部分授课案例：

● 中铝大学《非财的财务管理》 持续返聘3期

邢老师通过内训课程的培训，使中铝体系内的各公司非财务180名中高层管理者对企业从财税宏观环境、纳税筹划原理、精细化成本管理、全面预算思维有了全新的了解，认识和掌握管理会计基本思维和税收风险控制和筹划技巧。

● 中海油财务共享中心及中海油全资子公司嘉明电力 《信息化时代的票据控税》《非财的财务管》 持续返聘2期

邢老师通过企业内部专题培训，使企业80多名和财务共享中心人员及50多名非财中层管理者，深入理解了企业日常税务处理过程中面临的主要涉税风险点；掌握了纳税筹划的基本理论、基本方法和筹划技巧，能辨别各税种纳税筹划空间，能将各种纳税筹划工具运用到企业实际工作当中。

● 中国石化集团西南石油局有限公司《全面风险管理》

在成都举办专场培训，参加学员80余人，参与培训人员为中国石化集团西南石油局有限公司财务中心管理会计部风控岗位的员工（这些员工都是从一线各岗位调任到财务中心做管理会计工作，因为一线这些员工有业财融合的能力）。邢老师运用大量实际案例为大家讲解如何运用风险控制思维，识别企业内外部风险的根源；使得学员们对企业内外部风险的合规有了全新的认识与领悟。

主讲课程：

–《老板财税思维》

–《税务风险及筹划》

–《非财务经理的财务管理》

–《管理报表体系及决策体系》

–《决策思维下的成本管理》

–《财务体系建设》

–《全面预算管理》

–《企业内部控制》

–《企业风险管理》

–《现金为王——运营资金》

授课风格：

–具有丰富的理论与实践经验，幽默诙谐，课程内容运用大量案例从思维改变到最后实用落地贯穿始终。

1、结构导向

根据组织特点和需求，有针对性地设计培训项目的成果转化方案，不仅注重课堂教学，更强调学员课后的应用效果，以此来提高企业绩效。

2、实用性强

以大量企业实际案例、生活情境故事开展教学研讨，同时辅以操作性强的工具和表单，能够帮助学员在训后改善工作效益。

3、互动性强

授课风格生动活泼，在培训过程中精心设计师生互动环节，是学员身心、全方位的参与到培训中，不仅有所收获，更是学有所乐。

部分服务过的客户：

–中海油（中山）财务服务、中山嘉明电力、云南铝业、中铝新材料、中核检修、中国石化西南分公司、国网泸州市泸州供电公司、纳西供电公司、松滋中小企业行业协会、洲泉镇政府企业管理班、重庆移动、江苏移动、重庆电力、兰州电力投资、前程股份、华商商学院、汉江集团、阿五美食、贵州首途股份、四达电力、宝润达材料、天瑞集团等

部分授课照片：

广州红海集团

《人力资源最新财税政策解读及风险防范》华商商学院

《疫情之下，如何用财务手段节流》

贵州省工信厅主办

贵州首途股份协办

第二届贵州省中小企业家峰会

《总裁财税思维》非财类中国移动重庆公司

《全面预算管理》