课程背景：

随着市场经济的发展，财务预算在企业管理中的中心地位越来越重要。预算即是一种核算工具也是一种管理方法，越来越多的公司在日常运营中使用预算管理，预算在企业管理的目标实现、过程跟踪控制、结果考核评价中起着重要的作用。预算的功能是将企业的愿景与使命编制成可具体实施执行的一个个小目标，能够责任到人与部门并且能够在时间上进行跟踪管理与控制，预算更是企业战略目标得以实现的保障工具。

课程收益：

从公司角度学习了解预算的重要必性

掌握预算与企业经营目标的关系

学会使用预算编制的方法与作用

通过学习掌握预算分析，对绩效管理评价考核

了解预算对工作目标的修正与控制

预算执行中的常见问题防范。

授课对象：

企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税务主管，及会计、审计和税务部门相关骨干。

课程大纲

一、什么是全面预算管理？

1.全面预算是一种综合管理能力

1）事前：目标管理

2）事中：过程管理

3）事后：结果管理

案例：OKR目标管理法

案例：德胜公司周目标管理法

2. 全面预算提供统一管理平台

2.全面预算是对企业规划设计的能力

1）经营环境评估（行业环境，市场环境，政策环境，法律环境）

2）确定发展目标

3）目标综合平衡（短期，中期、长期）

3.全面预算是对企业生命周期管理能力

1）企业初创期的资本预算管理

2）企业成长期的销售预算管理

3）企业成熟期的成本预算管理

4）企业衰退期的现金流预算管理

案例：中石化资本预算

案例：制造、地产、互联网销售预算及对比

案例：建筑、制造、化工成本预算及对比

案例：项目全周期现金流预算管理

5. 全面预算的小循环体系

1）确定年度目标

2）预算编制与审批

3）预算执行与控制

4）预算分析与调整

5）预算考核与评价

6）作为下年决策依据

6. 全面预算的大循环体系

1）企业战略管理（使命愿景、经营计划、目标管理）

2）人力资源管理（组织管理、绩效管理、企业文化）

3）企业运营管理（研发管理、营销管理、采购管理、生产管理）

4）企业财务管理（投资管理、成本管理）

案例：企业内部控制体系与全面预算结合

二、预算管理的四个基础能力

1.全面预算管理一把手领导力

2.公司治理组织结构的凝聚力

3.编制预算制度体系的统御力

4.规划企业战略目标的前瞻力

三、全面预算的六个误区

1.预算是财务部的事情？

1）预算不只是财务数据，还包括业务计划

2）预售不仅仅是一个数据，要反映业务变化

3）预算的各个部门都扮演自己在组织中角色

图例：全面预算部门角色分配图

2.预算只要保持增长就好？

1）与同行竞争对手比，增长够不够？

2）找准我们的赛道，思考该不该增长？

3.预算是领导发布的指标，我承接就是了？

1）预算是一个双向，多次协调的结果

2）预测是降雨，预算是人工降雨

3）预算实施过程，就是人性博弈的过程

（1）动机博弈

（2）惯性博弈

（3）归因博弈

（4）惰性博弈

4）通过合理的机制化博弈为共赢

4.预算就是玩数字游戏，想变就变？

1）信息遗漏或规则不清导致预算变动

2）不确定因素变化导致的预算变动

3）从销售预测到预算，怎么才能更准确？

5.经营分析是财务领导要看的？

6.经营分析和预算没啥关系，是相对分离的？

四、全面预算的编制方法讲解

1.固定预算法及案例讲解

2.弹性预算法及案例讲解

3.滚动预算法及案例讲解

4.零基预算法及案例讲解

5.概率预算法及案例讲解

五、全面预算分析方法讲解

1.全面预算分析在经营中的作用

2.全面预算分析，将各种信息流整合

3.全面预算的主要分析方法介绍

案例：因素分析法在全面预算中的运用

案例：企业利润分析中杜邦分析法运用

六、全面预算实践案例讲解

案例： DAE公司全面预算管理案例分析

案例：看中环股份如何玩转成本预算

案例：这家公司的滚动预算简直6到飞起

课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语

徐之光

讲师背景：

中国注册会计师

中国注册资产评估师

国际注册内部审计师

职业经历：

现任：中瑞岳华(苏州)税务师事务所｜副所长

曾任：昆山东威科技股份有限公司｜财务总监

瑞华云财务共享科技有限公司丨技术总监

苏州鑫城会计师事务所有限公司丨合伙人

苏州中惠会计师事务所有限公司｜高级经理

柏霆（苏州）光电科技有限公司｜财务经理

上海亿宏工业科技有限公司｜财务经理

擅长领域：税收筹划、税收风险识别与防范、企业财务与税务管理体系设计等

从事财税工作28年，累计开展培训300多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划500多次，担任多家企业集团财税顾问。

–徐老师有28年从事审计、鉴证和咨询服务的实战经验，担任SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税顾问，为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市提供关联交易转让定价服务、内控体系实施服务、全面预算实施服务、税收健康检查及风险管理服务、并购重组改制纳税设计、ERP实施辅导等各项服务。

–徐老师将审计学、风险管理、内部控制、管理会计、数字化转型技术等与自己的咨询和税务筹划实践相结合，针对外资企业和中小企业实际情况和特点，研发出适合财务人员专业技能提升、财务协作增强的系列课程。徐老师在多年的财税工作中，积累了大量的场景案例，将枯燥的问题具体化，并提炼出生动故事进行讲解，使受训者产生潜移默化的影响，并自发的发生改变。

经典案例：

1.西安交大《董监事财务培训》；

2.江苏上市公司《新个税法时代下高净值人士最关心九大问题》；

3.《小企业会计准则财税难点与风险应对》3期、《借助审计思维，理帐防范财税风险》；

4.上市公司华软科技《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第21号——租赁-》、《会计准则第徐之光老师22及37号——金融工具》；

5.上市公司物吴通集团《企业风险管理与内部控制实务》；

6.南京90财税培训《后疫情时代中小企业降本增效策略》

7.上市公司南大光电《企业税收筹划思维训练营》《全面预算编制、分析 及绩效提升》；

8.上市公司金蝶软件《财税视角下的企业生命周期的管理》

9.烟草公司《会计准则最新调整与实务应用》、《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

10.上海大型国企临港集团《财务共享中心 如何规划和建设》；

11.武汉大型兵工企业《成本分析与控制》；

12.上市公司用友软件《企业年终关账税收新政及电子发票筹划》；

13.汇联易《财务数字化转型全过程的风控管理》；

14.中海油服《企业内部控制与风险管理》；

15.杭州移动《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》

等等.......

核心课程：

《企业纳税筹划思维训练营》

《内部审计流程及实操指引》

《应用审计技巧全面梳理财务帐》

《企业风险管理及内部控制实务》

《财务报表风险特征及分析实务》

《财务共享中心 如何规划和建设》

《制造业成本核算分析与控制实务》

《中小企业财报科目风控要点与管控》

《财务共享服务演进历程和趋势展望》

《财税视角下的企业全生命周期管理》

《非财的预算课：全面预算编制及分析》

《企业灵活用工六种方式财务与税务辨析》

《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

《新收入准则执行中的疑难点及会税差异处理技巧》

辅导过的部分企业：

上市公司：为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市公司提供财税及培训顾问……

外资企业：SK海力士、SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税及培训顾问……

内资企业：我们也为广大的中小企业提供多种形式的财税咨询和培训服务……