主要内容：

一、事业单位内部控制的基本理论

1、事业单位内部控制的内涵

单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控（财政部）

政府为了实现运行的有效性和效率、财务报告的可靠性和符合适用的法律和法规而进行管理的组成部分（美国审计总署）

2、事业单位内部控制的发展背景

事业单位体制改革

事业单位会计改革

3、事业单位所面临的主要风险

外部风险

法律风险

经济风险

社会风险

自然风险 

内部风险

单位层面风险

具体业务风险

4、事业单位内部控制的要素

控制环境

风险评估

控制活动

信用与沟通

内部监督

5、事业单位内部控制的范围

事业单位内部控制的主体范围

事业单位内部控制的客体范围

以预算为主线，以资金为核心

6、事业单位内部控制的目标

合理保证事业单位经济活动合法合规

合理保证事业单位资产安全和使用有效

合理保证事业单位财务信息真实有效

有效防范舞弊和预防腐败

提高公共服务的效率

7、事业单位内部控制的原则

全面性原则

重要性原则

制衡性原则

适应性原则

8、事业单位内部控制的方法

不相容岗位相互分离

内部授权审批控制

归口管理

预算控制

财产保护控制

会计控制

单据控制

信息内部公开

二、事业单位内部控制的具体内容

1、事业单位内部控制建设路径

建立组织保障体系，落实资源配置

主要职能部门在内部控制建设中的角色分析

诊断内部控制现状，出具基础性评价报告

开展风险评估

健全和完善内部控制体系

编制和优化内部控制手册

建立和完善内部控制信息系统

2、单位层面内部控制建设

（1）组织架构控制建设

（2）工作机制控制建设

决策权、监督权、执行权分离

风险评估

议事决策

议事决策问责

相关部门沟通协调

（3）关键岗位控制建设

确定内部控制关键岗位

设置内部控制关键岗位

管理内部控制关键岗位

（4）关键人员控制建设

入口

培训

奖惩

（5）会计系统控制建设

依法设置会计机构，配备会计从业人员

落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离

加强会计信息质量控制

建立健全会计档案保管制度

建立部门协调机制

（6）信息系统控制建设

信息系统一般控制

信息系统应用控制

3、业务层面内部控制建设

预算业务控制建设

收支业务控制建设

政府采购业务控制建设

资产控制建设

建设项目控制建设

合同控制建设

4、内部控制评价

内部控制评价组织

内部控制评价对象

内部控制评价流程

内部控制自我评价

内部控制评价结果的使用

5、内部控制运行维护 

年度内部控制目标的确定 

内部控制工作的执行、监督与考核 

内部控制的日常维护和持续优化

6、内部控制的审计监督

内部控制的内部审计监督

内部控制的国家审计监督

邢铭强

【企业会计准则／企业、行政事业单位内控／政府会计制度】

财科商院财务会计专家

中央财经大学会计学专业博士

兰州财经大学副教授、硕士研究生导师

【专家介绍】

邢铭强老师，1979年7月生，兰州财经大学会计学院院长助理，副教授，硕士生导师。2012年毕业于中央财经大学会计学院，获管理学（会计学）博士。主要从事会计理论与方法、企业集团预算管理、管理会计与方法、企业财务管理、资本市场与会计信息披露等研究与教学。在多个领域均取得了丰硕的成果。曾在财会经济等期刊发表论文数十篇，主持各类课题十余项。

【授课风格】

擅于奇思妙想，常用生活化的语言和幽默的案例使学员在捧腹大笑中领悟会计专业的“精髓”，在笑谈中轻松点破重难点内容，深受学员欢迎。

【学术成就】

主持（参与）的代表性课题：

1、兰州商学院重点课题中国企业反倾销会计问题研究：基于会计准则视角（2013 11）

2、甘肃省社科规划办课题甘肃省社会资本进入文化产业领域研究（2015 05）

编著的代表性著作：

1、《企业税务筹划与案例解析》，立信会计出版社，2011.4；

2、《事业单位会计实务》，经济科学出版社，2013.3；

3、《物流会计》，中国宇航出版社，201401

已公开发表的代表性论文：

1、《金融危机下的金融工具会计计量问题研究》系列丛书获甘肃省教育厅高校社科成果三等奖，2012.8

2、中国企业贸易冲突与产品成本核算问题研究《现代管理科学》2012年12期获得的代表性奖励

3、丛书《做好会计并不难》获甘肃省第十三次哲学社会科学优秀成果三等奖（2013 03）

4兰州商学院教书育人奖（2012）

【最近主讲】

《最新收入、政府补助、租赁、金融工具等会计准则实务讲解》

《政府会计准则解读与实施讲解》

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