课程背景

目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。

企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？是缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限，还是可以进行企业间的税负转移？不同的企业，不同情况下可以选择一种或多种，也可以多种方法的组合。那么，作为企业家的您是否了解：

1、我企业是否有税收筹划的空间？是否可以通过税收筹划来降低企业税收成本？

2、税收筹划有哪些方法？

3、如何开展税收筹划？

4、集团内如何才能实现税负最低，是否存在筹划空间？

5、如何建立集团税务风险控制体系？

课程收益

全面掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法

全面掌握10大税收筹划技术

全面掌握企业10大环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计

全面掌握集团化公司税收筹划方法

了解如何通过内部定价实现集团税负降低

帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险

课程对象

董事会监事会成员、总经理、财务副总经理、财务总监、中层管理者、财务经理、财务主管、会计主任、财务人员、会计人员、税务经理、办税人员等

课程大纲

第一单元 税收筹划概述

什么是税收筹划

税收筹划的定义

税收筹划的三大目标

税收筹划与偷税、逃税、避税的区别

税收筹划的四大基本原则

综合性原则

经济性原则

守法性原则

事前筹划原则

税收筹划风险

税收筹划风险的定义

税收筹划风险的四种管理模式

税收筹划风险管理的具体方法

税收筹划方案设计流程

第二单元 税收筹划十大技术

纳税主体筹划技术

原理

案例

税基筹划技术

原理

案例

税率筹划技术

原理

案例

税收优惠筹划技术

原理

案例

会计政策筹划技术

原理

案例

税负转嫁筹划技术

原理

案例

递延纳税筹划技术

原理

案例

规避平台筹划技术

原理

案例

资产重组筹划技术

原理

案例

业务转化筹划技术

原理

案例

第三单元 企业十大环节的税收筹划

企业设立环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业投资环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业融资环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业采购环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业生产环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业销售环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业研发环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业薪酬环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业重组环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

企业利润分配环节的税收筹划

税收筹划项目

税收筹划方案设计

案例

第四单元 增值税常见税收筹划介绍

一般纳税人与小规模纳税选择筹划

一般纳税人与小规模纳税人的计税方式

一般纳税人与小规模纳税人的税负判别方法

无差别平衡点抵扣率判别法

增值税计税依据的税收筹划

计税依据的法律界定

销项税额的税收筹划

进项税额的税收筹划

兼营免税、集体福利、非应税项目进项税额核算的筹划

增值税税率的税收筹划

我国现行增值税有五个档次的税率:标准税率17%、低税率13%、11%、6%和适

用于出口货物的零税率

对于兼营不同税率的企业，能分别核算的分开核算，否则按高税率缴纳税款

增值税减免税的税收筹划

增值税免税的税负效应

利用增值税免税规定节税

销售使用过的固定资产及物品优惠

增值税出口退税的税收筹划

增值税出口退税的有关规定

出口退税业务的税收筹划：

经营方式的选择

出口方式的选择

选择生产经营地

【案例分析】

第五单元 消费税常见税收筹划介绍

纳税人的税收筹划

纳税人的法律界定

企业合并：延伸生产环节，递延纳税

企业分设：低价转移产品，降低税负

计税依据的税收筹划

计税依据的法律界定：从价计征、从量计征、复合计征

关联企业转移定价

以应税消费品抵债、入股的筹划

外购应税消费品用于连续生产的筹划

以外汇结算应税消费品的筹划

包装物的筹划

税率的税收筹划

税率的法律界定

筹划一：兼营不同税率应税消费品时，分别核算销售额

筹划二：成套出售消费品

筹划三：制定合理的销售价格

【案例分析】

第六单元 企业所得税常见税收筹划介绍

纳税人身份的税收筹划

居民企业与非居民企业

子公司与分公司

个人独资企业、合伙企业和公司制企业

私营企业与个体工商户

计税依据的税收筹划

计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目

收入的筹划

扣除项目的筹划

亏损弥补的筹划

税率的筹划

税率的法律界定：25%、20%、15%

小型微利企业和非居民企业20%

高新技术企业15%

享受低税率政策

预提所得税筹划

利用联营企业税率不同进行筹划

企业所得税优惠政策的筹划

农林牧渔减免税优惠政策

加计扣除优惠政策

创业投资额抵扣政策

减计收入优惠政策

税额抵免政策

选择不同的投资地区

选择不同的投资方向

合并分立与资产重组的税收筹划

企业并购的税收筹划

企业分立的税收筹划

整体资产转让的税收筹划

整体资产置换的税收筹划

【案例分析】

第七单元 个人所得税常见税收筹划介绍

个人所得税的基本法律界定

纳税人的法律界定：居民纳税人和非居民纳税人

征收范围的法律界定

计税依据的法律界定

税率的法律规定

个人所得税纳税人的税收筹划

居民纳税人和非居民纳税人的转换

通过人员的住所变动降低税收负担

通过人员流动降低税收负担

企业所得税纳税人与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择

个体工商户与个人独资企业的转换

对不同收入项目计税依据和税率的筹划

工资、薪金所得的纳税筹划

劳务报酬的税收筹划

稿酬的税收筹划

其他个人所得纳税筹划

个体工商所所得的纳税筹划

个人所得税优惠政策的税收筹划

优惠政策的有关规定

扣除境外已纳税额

【案例分析】

第八单元 企业集团税收筹划策略

企业集团税务筹划的目标

税收负担最小化和税后利润最大化

资金成本最大化和纳税成本最低化

恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险

企业集团税务筹划操作方法

缩小企业集团的纳税税基

使集团整体适用较低的税率

合理归属集团企业或集团所得的年度

制定企业集团转让定价，实现税负转嫁

利用税收优惠政策和税法相关规定

企业集团整体延期纳税期限

平衡集团各纳税企业之间的税负

【案例分析】

企业集团税务筹划常见策略

税负转嫁筹划策略

设立核心控股公司和财务中心筹划策略

互惠定价筹划策略

租赁减税筹划策略

【案例分析】

黄海

讲师介绍

高端企业上市实战培训师/咨询师;

房地产企业上市全盘操控与项目咨询辅导专家;

中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA）;

中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA）;

高级国际财务管理师（SIFM）

国际注册财务管理师（CMA）

高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书

剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴）

北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

曾任：世界五百强东莞诺基亚集团 财务部经理

曾任：珠海恒利集团（房地产） 集团财务部总监 财务首席官

现任：广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及

三板挂牌公司） 首席财务官CFO 集团财务部总监

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务

工作22年，并有在5家国内及国外上市公司财务官工作的经验，长期从事上市前、上市中

上市后企业财务总监、首席财务官等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对拟上市企业的上市重组具有丰富的实战经验。

黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达上市过程，并参与了德豪润达注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程，还全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及递交资料工作，已在证监会排队挂牌；2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

黄海老师，在IPO上市与辅导、资本运作、投融资、企业重组、新三版、营改增等方面特别搞长，经验丰富，是不可多得的实战、落地、操作派专家。

教育及学术背景

黄海老师，1971年出生于广东新会，48岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

工作经历

1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理

2002-2004年珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官

2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师

2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书

2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁

老师优势

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作25年，并在5家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官（CFO）、财务副总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市、并购重组、资本运作、股权激励等具有丰富的实战经验。

咨询辅导项目

1.黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达电器上市过程，并参与了德豪润达电器注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程；

2.黄海老师全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及申报资料工作，已在证监会排队挂牌；

3.2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；

4.黄海老师同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

授课风格:

清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。

力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。

主讲课题：

上市课题：

《企业上市（IPO）解决之道》

《企业并购实务操作》《企业的并购与整合》

《新三板实务全解》《企业信用风险分析与控制》

财务课题：

《总经理的财务管理》《非财务经理的财务管理》《战略导向下的全面预算管理》

《集团财务管控模式解析》《集团税务筹划应对策略》

《建筑业营改增面临的主要风险、难点及解决方案》

《全面成本管理与控制》《实战中的资金管理》

《通过管理报表实现财务精细管理》《应收账款管理及信用风险控制与催收实务》

服务过的客户：

万科集团、佳兆业、广州地铁集团、中铁置业集团、中信地产、中建三局集团有限公司、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团、香港和记黄埔珠海有限公司、广东德豪润达电气股份集团有限公司、广东世荣兆业股份集团、江苏卡威汽车工业集团，广东威尔医学科技股份集团、广东华发集团有限公司、广东建工集团有限公司、广东运达科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、广东亿龙电器股份有限公司、广东建星集团有限公司、珠海华润电器有限公司、珠海恒利集团、威斯达电器（中山）制造有限公司、江苏众鑫交通器材有限公司、丹阳市博威汽车技术服务有限公司、广东合迪投资有限公司、广东科旺电器制造有限公司、广东文宏化工集团、广东金万电子有限公司等等。。