课程背景

当今企业的材料成本，人工成本不断攀升，我们如何按客户能够接受的成本制造产品、提供服务成为我们共同面对的头等挑战，而透过目标管理，预算管理，成本模拟是企业控制成本的有效方式；全面预算管理与成本控制正是解决这些问题的系统课程。

本课程能够在两天的培训过程让学员学习到全面、系统的知识，同时又能够对其中的重点问题展开深入的讨论，解决企业在实际工作中的具体难题。本课程是从跨国公司引进的品牌课程。

课程收益

1、了解预算编制方法理解并构建适合自己公司的预算管理体系

2、协调需求与资源的矛盾与掌握跟踪预算执行的有效方法

3、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

4、获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格

5、理解财务与业务两方面对成本信息的需求

6、了解当今世界简化的成本核算体系

7、运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务

8、超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略

适合对象

总经理、财务经理、采购经理、销售经理等企业中高层管理者

课程内容

模块一：全面预算管理

第一讲、预算及管理之母

1、公司治理结构与全面预算管理

2、经营战略与全面预算管理

3、ERP与BPR对预算的影响

4、预算管理控制的核心分析

第二讲、预算管理制度

1、预算管理体系

2、确定预算单位与预算指标

3、预算管理程序文件

第三讲、以风险管理为基础的预算管理流程

1、预算管理的环境分析

2、预算管理的目标设定

3、预算管理中要考虑的事件

4、预算管理中的风险因素

5、预算管理中的风险对策

6、预算管理中的控制活动

7、预算管理中的信息与交流

8、预算管理中的监督

第四讲、业务预算编制技巧

1、预算编制方法介绍

预算编制的方法与其适用的情景分析

2、销售预算

与销售预算有关的事件与要素分析

销售预算考核的指标

销售预算优化措施

3、采购预算

与采购预算有关的事件与要素分析

采购预算考核的指标

采购预算优化措施

4、生产预算

与生产预算有关的事件与要素分析

生产预算考核的指标

生产预算优化措施

5、 直接材料成本预算

与直接材料预算有关的事件与要素分析

直接材料预算考核的指标

直接材料预算优化措施

6、直接人工成本预算

与直接人工预算有关的事件与要素分析

直接人工预算考核的指标

直接人工预算优化措施

7、期间费用预算

与期间费用预算有关的事件与要素分析

期间费用预算考核的指标

期间费用预算优化措施

8、人头和工资费用预算

与人头和工资预算有关的事件与要素分析

人头和工资预算考核的指标

人头和工资预算优化措施

第五讲、资本支出和投资决策预算

1、与资本预算有关的事件与要素分析

2、资本预算考核的指标

3、资本预算优化措施

资本预算的实质问题

资本预算书的模型

一般企业的资本预算

折旧与现金流的预算

第六讲、财务预算

1、影响财务预算的因素

影响财务的宏观因素

影响财务的历史因素

影响财务的经营决策因素

考核财务预算的关键指标

2、利润表

利润保证计划

费用控制计划

责任划分计划

3、资产负债表

结构

营运资金

风险承受

4、现金流量表

结构

质量

综合分析

5、预算跟踪与仪表板

如何执行预算

仪表板的指标与作用

预算仪表板的内容

预算控制的方法

预算控制的标准

预算控制的责任人与表现方式

预算控制的五个技巧

第七讲、预算跟踪与仪表板

1、变化中的预算跟踪方法

2、用预测代替预算管理

3、预算跟踪的工具

4、预算仪表板的内容

5、预算控制的方法

6、预算控制的标准

7、预算控制的责任人与表现方式

8、预算控制的五个技巧

第八讲、预算执行与控制体系

1、预算与执行为何脱节？

2、预算调整的前提

3、预算调整的程序

4、预算外调整的程序

5、怎样编制预算才可能带来预算的有效执行？

6、利用预算控制成本费用的关键点

7、预算执行中常见行为剖析

第九讲、预算与绩效考核

1、目标与绩效目标

2、技术与管理问题

3、业绩考核指标体系

4、关键的财务指标

5、平衡记分卡

第十讲、预算管理中人的行为问题

1、人性在预算管理中的体现

2、人们的预算策略

3、预算指标难易的确定

4、预算管理中的具体问题

5、解决问题的具体措施

十一、最后提示关键问题的综述

案例与附录

1、旅行预算与诸葛亮的草船借箭。

2、影响预算的因素练习

3、如何为保证利润而控制成本

4、资本预算书

5、财务三表联合测试

6、如何处理预算额度的调整

7、如何处理预算节余

8、预算管理手册（电子版本）

9、预算编制模版（电子版本）

10、预算管理的关键指标一套

模块二：成本管理实践

第一讲、 成本素质与意识

1、从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位

2、全员降低成本的敏感测试

3、成本管理的核心思路

第二讲、成本的基础分析

1、成本核算管理环境

2、成本会计与管理会计

3、成本分类

4、不同费用的管理策略

5、财务会计转化为管理会计

6、案例练习

7、战略成本与策略成本

第三讲、成本核算体系

1、汽车公司简化的成本核算方法

物料清单（BOM）

成本管理中心

成本会计科目设计

人工管理- 直接与间接的划分

制造费用的管理

存货盘点程序

2、不同成本核算体系的分类

时间分类：事先（标准与成本模拟），事后（实际）

包含内容分类：总成本法/部分成本法

方法分类：分批法分步法和品种法

3、传统的成本核算模型

A模型分解

存货会计准则的分析

几家公司成本变革的具体案例介绍

4、作业成本法的应用

作业成本思路

作业成本模型

过程管理的重要性

案例练习

第四讲、成本分析

1、战略成本解决问题

2、策略成本解决问题

3、经营性成本解决问题

4、本量利分析

5、保本点和规模效益

保本点跟踪

成本习性深刻分析：变动化还是固定化？

规模效益

边际贡献原

6、 成本预测

价格、量、成本相对利润的影响

企业提高利润的几大杠杆

因素敏感性分析

7、成本标杆管理

投资驱动原

单位成本驱动原

常见问题

精益/同步财务

精益/同步制造

缩短精益制造交付周期

传统组织转换到工厂关注的概念

第五讲、成本控制

1、控制的意义

2、控制在变化

3、成本管理仪表板

4、日企成本管理的特点

5、成本控制方法

6、工厂中的七种浪费

7、价值工程分析

第六讲、成本削减略

1、业务流程与组织重整

2、透过比率分析确定自己的标杆

3、抽样调查本公司的问题

4、如何预测销售中的陷阱

5、供应链的管理与采购价格的确定

6、产品设计的成本导向

7、恰当的成本而不是最低的成本

8、人工成本的控制

孙红

上市公司财务实践专家，中国财务技术网合伙人，常年从事企业财务工作，拥有二十年的外资财务工作经验，十五年的财务管理工作经验。

熟悉当地法律法规，先后供职于：肯德基（沈阳）有限公司 （美资国际知名快餐公司，负责整个东北业务）7年，瓦克华磁性材料（沈阳）有限公司 （摩根旗下德资全球领先电子元件生产商）3年，克诺尔制动系统（大连）有限公司（德资全球领先轨道及卡车制动系统提供商）8年.

先后任职过财务主任，财务经理，财务总监等职位，除负责财务工作外亦负责IT及间接材料采购。在下列领域特别是外资公司有丰富实战经验：财务制度，系统及组织建立。

【擅长领域】

主讲

《会计报表报告及分析》

《成本分析及控制》

《现金预算及现金流控制》

《季度年度及中长期预算》

《企业风险控制》

《内部审核与控制》

《企业税务筹划》

《进出口业务管理》、《商务管理 （合同，报价审核等）》

《IT管理》、《间接材料采购》、《工厂相关业务管理 （物流库存，供应链，生产流程持续改进等）》《SAP（R/3）系统》

《内审外审（与四大均有合作）》等

【授课特色】

孙老师善于根据授课对象的特点甄选话题，达到良好的沟通效果；风格务实，内容实用性强，针对实务中需要的技能、方法、观念，以解决问题、达到目的为主，没有长篇大论，全部为重点内容讲解深入浅出，幽默诙谐，能通过案例，从不同视角描述专业深奥的观点和思想。

【服务部分客户】

肯德基、瓦克华磁性材料、新浪网、首创股份、碧水源、央视索福瑞、中科院、中央人民广播电台、中丝集团、爱尔眼科医院、石家庄东方热电集团、首创股份、丰联地产、国务院国资委、中关村管委会、渤海石油、河北日报社、伟嘉饲料集团、中煤集团、海新集团、聚成集团、大连万达、方太厨具等。