课程背景：

2016年5月1日起，营改增试点全面推开。从税制改革对酒店行业管理的难点入手，剖析税制转换背景下酒店行业的税收风险点，并结合基层实际，提出了强化管理的建议。为确保酒店业税负只减不增，在营改增制度设计过程中，已充分考虑了酒店业特点，只要把政策不折不扣落实好，一般来说，酒店企业税负水平将会出现不同程度的下降。

综上所述，由于酒店业业态多样，包括住宿、餐饮、理发、健身、休闲等多种服务，政策适用、税收征管比较复杂，财税部门将重点对其进行纳税培训和政策辅导，税务部门将在增值税发票的领取、开具以及进项发票的取得等方面，做好纳税服务工作，帮助企业尽快适应增值税制度

课程大纲：

一、酒店行业

（一）企业类型划分

（二）行业核算经营特点

1.营业收入波动幅度较大。

2.受成本影响较大。

3.现金结算相当普遍。

（三）税制转换对酒店增值税税负影响分析

1.一般纳税人税负分析。

二、酒店行业增值税管理的难点

与其他行业相比，一般旅馆业具有现金交易量大，从业人员和消费人员流动性强等特点，目前突出问题主要表现在以下几点：

（一）收入反映不真实

1.将不开发票的现金收入记入账外。

2.以收入抵减支出少计营业收入。

3.不按照规定税率申报营业额。

（二）财务制度不健全

(三)成本费用核算不明

（四）发票使用不规范

（五）案例解析

三、酒店行业增值税管理风险

（一）税款流失的风险

（二）企业虚开虚抵发票的风险

（三）税收管理的风险

（四）酒店营改增后的案例解析

四、酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税？

（一）长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入，按6%的税率计税。

（二）电话费收入按11%的税率计税。

（三）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。

（四）接送客人取得的收入按11%的税率计税。

（五）停车费收入、将场地出租给银行安放ATM 机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税。

五、营改增后对酒店行业的影响

（一）改革后的纳税变化

（二）改革后的优势

（三）“营改增”后酒店业所面临的问题

六、营改增后加强酒店行业增值税管理的建议

（一）制定科学管理模式

（二）加强政策宣传辅导

（三）积极引入第三方信息

（四）加强企业日常巡查

（五）注重纳税评估方法

杜秋娟

财税专家--杜秋娟简介

中国注册税务师，高级经济师，1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。

主讲课程：

《企业营改增实务与节税方略》、《建筑房地产营改增准备与纳税规划》、《物流业营改增难点与纳税规划》、《服务业全面营改增准备与纳税规划》、《金融业营改增要点难点》、《国际税收基础》、《企业对外支付的纳税管理》、《企业离岸资本运作税务规划》、《非居民企业税务稽查》、《关联交易的检查与纳税调整》、《高新技术企业的税收优惠规划暨风险防范》、《制造业税收政策分析与风险控制》、《融资租赁税收分析》、《出口退税新政与骗税风险防范》、《成品油消费税政策解析》等课程。

主要科研成果：

编写国家税务总局干部培训系列教材（版权归属国家税务总局）《消费税实务》，2009年8月由中国财政经济出版社出版；

主持编写《出口退（免）税实务》，于2012年3月由中国财政经济出版社出版；主编《营业税改增值税政策操作指南与会计实务》 ，于2012年12月由中国市场出版社出版。

主编《非居民税收政策与反避税实务与案例分析》教材，2014年9月由中国市场出版社出版。发表论文多篇。

培训过的客户：

为国家税务总局扬州税务干部学院、上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院讲授相关课程。为中国移动股份有限公司、中国物流有限公司、中国电信河南公司、贵航集团、河北日报社、深圳装饰集团、通威股份、周大福珠宝、上海浦东发展建设集团、上海电气集团、中建八局、中交二航局、湖南龙骧集团、绵阳投资控股集团公司、绿地物业、二十一冶、海航酒店集团广东华贸集团公司等公司讲授税务筹划课程。