【课程背景】

2019年《增值税法》征求意见已经结束，立法就在不久的将来，较以往《暂行条例》变化较大，新法立法实施在即，跟进学习非常重要，只有未雨绸缪才能笑傲江湖，提前学习，早人一步，轻松应对剧烈变化。

【课程收益】

提前熟悉《增值税法》，了解与《条例》比较的变化，提早做出应对

新法条理清晰，叙述通俗易懂，但是简单的话语背后影藏着政策的大变化和走向

整体解读新法精神，提前学习其中精髓，做好迎接实施准备

【课程对象】

企业、事业单位、社会团体及其他取得收入的组织的领导、财务主管人员、普通财务人员、税务会计等。

【课程方式】讲师讲授+案例分析

【课程大纲】

第一章：总则，增值税走过的将近三十年。

认清增值税本质，毛利征税是关键，不管赚钱不赚钱，商品流通有增值就征税。

第二章：纳税人和扣缴义务人

1. 重大变化一，季度销售额30万为起征点，起征点以下不是纳税人。

问题：季度30万为起征点，起征点以内开的专票要不要交税？

2. 重大变化二，不分一般纳税人和小规模纳税人，改成一般计税和简易计税。

3. 重大变化三，简易计税只有3%征收率，没见5%的那个征收率。

第三章：应税交易

重大变化1. “加工、修理修配劳务”并入“服务”。

重大变化2. 销售金融商品从服务中单列。

最新分类：

1. 货物：有偿转让所有权

2. 服务：有偿服务

3. 无形资产：有偿转让所有权或使用权

4. 不动产：有偿转让所有权

5. 金融商品

第四章：税率和征收率

1.基本没啥变化，税率为13%，9%，6%，0%，征收率为3%。

2.隐形变化：简易征收只有3%一个征收率，没有提一般纳税人的简易征税5%。

3.应税交易有变化，对应五类征税税率有所调整。

第五章：应纳税额

1、一般计税抵扣法，简易征收直接算，基本没变化

应纳税额计算：

一般计税：

应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售额*税率

简易计税：

应纳税额=销售额*征收率（3%）

进口货物：

组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×税率

2、不能抵扣的进项税：简易计税、非正常损失、直接消费、贷款服务、其他规定

3、留底退税法定化，不再是优惠措施

第六章：税收优惠

1.混合销售：兼营：混合从主、兼营分算、未分从高

2.税收减免：减免法定，授权国务院可定优惠政策，全国人大常委报备

3.以前的优惠基本没有大变化。还会有五年过渡期。

第七章：纳税时间和纳税地点

增值税纳税义务发生时间基本三条：

1.未发货未开票先收款按收款算

2.未发货未收款先开票按开票算

3.未开票未收款先发货按发货算

纳税申报，增加半年报，简易计税纳税人可能会实行半年报或年报。

纳税地点：机构所在地、交易发生地、建筑不动产、自然资源所在地、进口报关所在地

第八章：征收管理

1.增值税国内归税务机关，进口归海关。

2.改革趋势，收钱的事税务、海关管，花钱的事财政管。

3.两个或两个以上的纳税人合并纳税。

问题：一个人名下两个公司合并一起纳税？

4.以票控税基本思路不改。

问题：电子增值税专用发票下的增值税会是什么样子？

5.多部门配合信息共享联合执法。

问题：隐匿收入个人账户逃避纳税基本行不通，

真实案例：电商刷单吹牛也要上税，时代变了，谁说吹牛不上税？

第九章：附则和其他变化

拟废止如下法规：

1.《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》（中华人民共和国主席令第18号）、

2.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）

3.增值税暂行条例对应的实施细则也要跟着新法大变化，对应增值税相关文件将会废止一大部分。

4.《民法典》使得民法商法界迎来大革命，增值税法出台将迎来税法界的大革命，划时代的变化。

元常富

元常富老师简介

【专业资质】

实战派财税专家

政府会计咨询培训师

河南省财务服务行业协会特聘专家

河南培训师协会会员

河南职业技术学院签约特聘讲师。

中华会计网校签约讲师

柠檬会计学院签约讲师

金蝶集团蝶金总部大当家财税讲师团河南唯一签约讲师

自媒体平台《财税中原》创始人、专栏作者。

（自媒体平台《财税中原》位置：微信公众号、今日头条公众号、百度百家号、大鱼号、新浪微博等）

【擅长领域】

企业方面：

擅长企业的业务、财务、税务、信息化四位一体融合应用策划咨询，塑造业务参与人员财税思维，规避经营法律风险，实施企业全面预算，实行成本控制，强化数据分析，实现开源节流，提升竞争力，加强盈利能力，降低经营风险。

非企业方面：

深入研究政府事业单位内部治理结构，形成以预算为基础，内控做保障，会计算结果，绩效核目标，预算绩效为重点，确保财政资金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利组织会计核算。

通过自媒体平台《财税中原》将所学分享大家，坚持知识只有分享给更多有需要的人才有价值的理念，以传播知识为己任。

【专业领域】

非企方向：政府会计、政府预算、政府绩效、政府内控、预算绩效

企业方向：财税思维，法律风险，全面预算、财税筹划、财税实务

【主要课程】

非企业类：

1、新政府会计制度从0基础到实务高手

2、政府事业单位全面预算管理

3、政府事业单位预算编制实务实操

4、政府事业单位决算编制实务与实操

5、政府预算绩效管理

6、政府内控管理

7、民间非营利组织会计制度从0基础到实务高手

企业类：

1、企业财税思维塑造（非财务人员财税课）

2、企业全面预算管理

3、企业财税法律风险管控与规避

4、个人所得税汇算清缴与筹划

5、税收筹划与税务稽查应对

6、小规模纳税人做账报税实务

7、一般纳税人做账报税实务

企业会计0基础到实务高手

【授课特点】

具有丰富的理论与实践知识、幽默诙谐的表达方式，使得课程既有实实在在的内容，又有众多切合单位实际的、能使得课程气氛活跃的操作演练，让受训者真正体会理论结合实际的“行为上”的改变。

特别是录屏录音和公众号资料的制作与发放，使得培训成为一种持续性过程，真正使得每一次培训都扎扎实实留下足迹和内容。

8、

【学员评价】

一位具备真才实学的讲师，把讲故事的天赋与多年的实务工作经验相结合，在培训中以故事的力量展开教学，课堂生动幽默，被称为能将枯燥死板的财务知识讲活的讲师。

【部分面授课授课案例】

1、国家统计局河南调查总队组织政府会计制度培训

2、信阳市卫生系统政府会计制度培训

3、安阳市滑县教育系统政府会计制度培训

4、商丘市睢县财政局组织政府会计制度实务培训

5、周口市太康县财政局组织政府会计制度培训

6、周口市郸城县财政局组织会计继续教育培训

7、洛阳市孟津县教育系统政府会计制度培训

8、南阳市宛友信息技术有限公司组织企业财税专项培训

9、鹤壁市政府会计制度培训

10、深圳柠檬会计学院政府会计制度专项培训

11、河南职业技术学院企业财税实战专家讲堂讲座

12、河南司法警官学院政府会计实施落地专项培训

13、焦作市中站区财政局组织全区所有预算单位政府会计制度培训辅导

14、河南职业技术学院政府会计制度培训辅导

15、濮阳市范县政府会计培训专场

16、南阳市淅川县财政局组织全县预算单位政府会计培训专场

17、河南锅炉安全研究院全省财务政府会计培训专场