【课程背景】

新个税法变化巨大，对所有人特别是高收入高净值人士影响巨大，对工薪阶层减税效应明显，各项所得计提发放核算及个税代扣代缴更加规范。

新法实施以来，特别是2020年史上首个个税汇算清缴即将开始。

个税降税力度空前，收入调节作用明显，但是算法复杂，操作不易，对一般收入人群降税明显，但对高收入高净值人群降税效果一般，本着依法纳税，厉行节约的原则，对政策进行梳理，提前筹划应对是解决问题的不二选择。

【课程目标】

全面了解个人所得税涉及的法律法规和文件，学习其中的精髓原理

重点了解个税相关优惠和免税知识点，考虑我们的实际情况灵活应用

树立依法纳税意识，应该交的税一分不能少，不该交的不能乱交

【课程对象】涉及个人所得税的全体人员，特别是人资、财务人员，和高收入高净值人士等

【课程方式】讲师讲授+案例分析

【课程大纲】

第一讲：政策法规文件知多少，学习就找权威原文，不能道听途说

1. 正本清源找权威，学习重点找原始

2. 最新文件收集齐，个税法规三文件

3. 税法正文加细则，附加扣除不能少

4. 个税文件多如毛，梳理清晰随时用

第二讲：谁交税怎么交税？

1. 个税实行代扣代缴和个人申报相结合，单位代扣代缴义务怎么界定？

2. 深入剖析单位人员构成，收入构成，与个税涉税相关问题等

3. 冤有头债有主，该谁交税就找谁，该谁交税要主动，纳税对象要分清

第三讲：哪些收入要交税？收入种类共九项、工资劳务加稿酬、特许经营加利息，财产租转与偶然。

1. 改革大方向与收入构成趋势分析。

2. 收入九大类分类对比分析，熟悉政策，考虑自身，提前计划、尽早安排。

3. 工资表构成分析，工资、福利、津贴、补贴、奖金、绩效，社保、公积金、罚款

4. 那些津贴补贴，可以免征个人所得税

5. 解除劳动合同取得一次性补偿金，是否需要缴纳个税？怎么交？

6. 个人临近退休的内退工资，所涉及个税问题怎么办？

7. 单位合同制、合同工、临时工、劳务派遣工的经济补偿咋算？

8. 月度绩效和年度绩效工资咋算个税。

9. 年度中间退休，怎么算个税？是否涉及年度汇算？

10. 单位公务用车和通讯补贴怎么算？

11. 取暖补贴那些事怎么算？

第四讲：税额计算有诀窍，收入分九项，交税各不同，超额累进制，比例固定率。

1. 正确认识个税计算机制，超额累进制与比例税率怎么算。

2. 行政事业单位人员收入大头是工资薪金，超额累进算法举例讲清楚。

3. 附加扣除与每个人息息相关，行政事业单位人员六项附加扣除项详细解析。

第五讲：申报纳税要按时，代扣代缴法律定，自行申报少不了，两者结合年清算，应报尽报不漏税。

1. 单位代扣代缴是法定，行政事业单位工资发放特点：单位申报工资表，财政统一发放。财政代理扣缴个人所得税，现实与理论差距大，财政没有代扣代缴时需单位自行申报代扣代缴或者个人自行申报。

2. 申报期限有规定，平时每月预缴申报，年终汇算清缴，年终奖金一次清算。收入安排要提前，别等汇算清缴手忙脚乱。

第六讲：个税优惠值多少，免税条款有十条，减税条款三大项，税收筹划要当心，反避条款很重要。

1. 税前扣除心知肚明，基本政策了解透彻。

2. 基本扣除5K仅是小项目。

3. 附加扣除用足用好也省税

4. 津贴补贴加福利免税项目要知晓，少工资多津贴免个税，工资造表有诀窍。

5. 财富传承很多方法，保险避税第一条。

6. 提前安排合理合法，投机取巧法理难容，反避税条款特别当心，安排不当税调整。

7. 筹划方案很多不适用，税务筹划始终要合法合规合理。

元常富

元常富老师简介

【专业资质】

实战派财税专家

政府会计咨询培训师

河南省财务服务行业协会特聘专家

河南培训师协会会员

河南职业技术学院签约特聘讲师。

中华会计网校签约讲师

柠檬会计学院签约讲师

金蝶集团蝶金总部大当家财税讲师团河南唯一签约讲师

自媒体平台《财税中原》创始人、专栏作者。

（自媒体平台《财税中原》位置：微信公众号、今日头条公众号、百度百家号、大鱼号、新浪微博等）

【擅长领域】

企业方面：

擅长企业的业务、财务、税务、信息化四位一体融合应用策划咨询，塑造业务参与人员财税思维，规避经营法律风险，实施企业全面预算，实行成本控制，强化数据分析，实现开源节流，提升竞争力，加强盈利能力，降低经营风险。

非企业方面：

深入研究政府事业单位内部治理结构，形成以预算为基础，内控做保障，会计算结果，绩效核目标，预算绩效为重点，确保财政资金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利组织会计核算。

通过自媒体平台《财税中原》将所学分享大家，坚持知识只有分享给更多有需要的人才有价值的理念，以传播知识为己任。

【专业领域】

非企方向：政府会计、政府预算、政府绩效、政府内控、预算绩效

企业方向：财税思维，法律风险，全面预算、财税筹划、财税实务

【主要课程】

非企业类：

1、新政府会计制度从0基础到实务高手

2、政府事业单位全面预算管理

3、政府事业单位预算编制实务实操

4、政府事业单位决算编制实务与实操

5、政府预算绩效管理

6、政府内控管理

7、民间非营利组织会计制度从0基础到实务高手

企业类：

1、企业财税思维塑造（非财务人员财税课）

2、企业全面预算管理

3、企业财税法律风险管控与规避

4、个人所得税汇算清缴与筹划

5、税收筹划与税务稽查应对

6、小规模纳税人做账报税实务

7、一般纳税人做账报税实务

企业会计0基础到实务高手

【授课特点】

具有丰富的理论与实践知识、幽默诙谐的表达方式，使得课程既有实实在在的内容，又有众多切合单位实际的、能使得课程气氛活跃的操作演练，让受训者真正体会理论结合实际的“行为上”的改变。

特别是录屏录音和公众号资料的制作与发放，使得培训成为一种持续性过程，真正使得每一次培训都扎扎实实留下足迹和内容。

8、

【学员评价】

一位具备真才实学的讲师，把讲故事的天赋与多年的实务工作经验相结合，在培训中以故事的力量展开教学，课堂生动幽默，被称为能将枯燥死板的财务知识讲活的讲师。

【部分面授课授课案例】

1、国家统计局河南调查总队组织政府会计制度培训

2、信阳市卫生系统政府会计制度培训

3、安阳市滑县教育系统政府会计制度培训

4、商丘市睢县财政局组织政府会计制度实务培训

5、周口市太康县财政局组织政府会计制度培训

6、周口市郸城县财政局组织会计继续教育培训

7、洛阳市孟津县教育系统政府会计制度培训

8、南阳市宛友信息技术有限公司组织企业财税专项培训

9、鹤壁市政府会计制度培训

10、深圳柠檬会计学院政府会计制度专项培训

11、河南职业技术学院企业财税实战专家讲堂讲座

12、河南司法警官学院政府会计实施落地专项培训

13、焦作市中站区财政局组织全区所有预算单位政府会计制度培训辅导

14、河南职业技术学院政府会计制度培训辅导

15、濮阳市范县政府会计培训专场

16、南阳市淅川县财政局组织全县预算单位政府会计培训专场

17、河南锅炉安全研究院全省财务政府会计培训专场