课程背景：

2021年，新收入准则“粉墨登场”，收入确认“五步法”怎么走？市场交易的多样化带来的各类促销手段层出不穷，传统的收入确认已经不能“与时俱进”。

财务人如何应对收入确认之“变局”？新科目、新报表如何应用？收入计量的变化引发的新的所得税纳税调整事项如何确认？房地产行业、建筑行业收入确认有什么变化？如何顺利实现新旧准则的转换？

本课程将从新收入准则的实施范围、核心变化、基本框架及思路、会计科目设置及应用、财务报表的列示、收入确认的五步法、各类交易业务收入确认的方法、收入准则和非货币资产交换准则的协调、新收入准则带来的税会差异处理等方面对收入准则的理解和应用展开全方位的梳理和解读，让财务人从容应对政策变化，真正理解新收入准则的核心要义，基本理念，真正把握并运用好这个非常重要的核算工具，在专业的岗位上体现更专业的价值。

课程收益：

正确把握新收入准则的实施范围

准确把握并运用新收入准则带来的新科目

系统掌握收入准则从确认到计量，从核算对象到履约义务的确认

熟练应用收入准则处理实际工作中各类业务

深度掌握新收入准则带来的新的税会差异及调整办法

授课对象：

财务总监、财务经理、会计人员等

授课方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

模块一 企业如何选择会计核算制度？

1、现有有效的会计制度有哪些？

2、各种制度的适用范围及企业如何甄别选定？

3、各项核算制度的转换要求

4、会计核算要求与税法确认差异对比

模块二 收入准则的适用范围以及相关准则的协调

1、新收入准则什么时间执行？

2、收入准则规范和要求的哪类业务？

3、2019新非货币资产交换准则与新收入准则的衔接

4、以存货换取存货、固定资产、无形资产收入确认发生重大变化

5、以存货抵偿债务适用什么准则？

6、不是所有的收入都适用收入准则

7、处置固定资产、无形资产要一分为二选择准则适用

模块三 新收入准则带来的新科目新变化报表新变化

1、什么是合同资产？与应收账款的区别？

2、什么是合同负债？预收账款是否全面退出不再使用？

3、合同结算—一个双重属性的新科目

4、什么是合同履约成本？报表放在哪里？与原来建筑业的工程施工科目有什么区别？

5、什么是合同取得成本？报表放在哪里？给利润表带来哪些变化？

6、什么是应收退货成本？报表放在哪里？为什么要设置这个科目？

模块四 新收入准则的核心要义和基本原则

1、新收入准则与原收入准则相比的主要变化？

2、收入确认的基本原则是什么？

3、什么是收入确认的五步法？如何运用？

模块五 收入确认的“五步大法”

1、什么是合同？如何识别客户的合同？

2、如何识别合同中的单项履约义务？为什么要识别合同中的单项履约义务？

3、确认收入的金额一定是合同金额吗？如何确定合同中的可变对价。

4、价格折让、返利等对收入确认金额的影响

5、可变对价计入销售金额的前提条件？

6、以存货换取实物资产交易金额如何确认？

7、供应商向商超销售商品同时支付其柜台费收入计多少？

8、分期收款销售商品确认收入新旧准则确认对比

9、预收款模式销售商品确认收入新旧准则确认对比

10、收多少钱未必确认多少收入

11、如何把确定的交易价格分解至单项履约义务？

12、如何理解控制权的转移是时段还是时点？

13、特殊订单式销售收入确认新旧差异对比

模块六 案例解析五步法的应用及税会差异分析

1、退货条款对收入确认的影响—新旧准则对比及税会差异分析

2、质保条款对收入确认的影响—新旧准则对比及税会差异分析

3、总额法还是净额法确认收入—主要责任人和代理人的新概念

4、奖励积分、折扣券、兑换券对收入确认的影响、新旧准则对比及税会差异

5、同样是授予权利许可，确认收入大不同

6、售后回购业务新旧处理差异以及增值税、企业所得税协调

7、储值卡销售收入确认的变化

模块七 房地产开发企业收入确认是否迎来重大变局？

1、房地产开发企业履约方式解析

2、碧桂园模式是否可以全面开花、落地生根？

模块八 新收入准则给建筑业的核算带来哪些变化？对报表结构产生哪些影响？

1、建筑业的新科目

2、合同毛利去哪儿了？

3、合同结算是个“两面派”

4、新收入准则带来的建筑业报表结构的新变化

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

张艳

注册会计师

注册税务师

高级会计师

中税答疑特聘讲师

亿企赢培训兼职讲师

河北中瑞立信特聘讲师

孟彬财税讲堂答疑老师

中华会计网校会计职称考试答疑老师

现任：河北某建筑企业 税务顾问

现任：河北某房地产开发有限公司 税务顾问

现任：河北新诺和税务师事务所 合伙人/技术总监

现任：河北某IPO集团 税务顾问

现任：河北新悦和会计师事务所 技术总监

擅长领域：财税咨询、内控梳理并规范、税务风险诊断、税收筹划、税收培训等

张老师深耕财税领域多年，拥有扎实的理论功底和丰富的实战经验，对财税政策及企业发展有着独特的视角和敏锐的观察力，尤其精通房地产开发业、建筑业、制造业、商贸业等行业。会计师事务所执业多年，在国内排名前十的会计师事务所任高级审计经理，曾参与华能集团、中国黄金、青岛建工集团、神州数码、国投电力、北辰集团、北京公交等多家央企和上市公司审计；并担任某企业集团财税顾问多年，负责财税规范、企业并购咨询。

张老师致力于财税知识的分享与传播，开立公众号“税思艳语”以及 “税思艳语”千聊直播间，用专业的理论功底结合实战经验受到学员的一致好评！

实战经验：

★ 石家庄百货公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作，编制《企业清产核资操作要点汇编》达到特定业务流程化、财务操作规范化。

★ 河北某集团丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、内部控制等工作，编制《企业内控关键控制点及关键控制措施手册》，为企业防范风险提升效益提供制度保障。

→负责集团公司、子公司、分公司税务筹划，结合企业运营情况调整业务架构和模式，最大限度利用现有税收政策和优惠为企业节税千余万元。

部分授课案例：

● 河北敬业集团 持续返聘5期

通过企业内部专题培训，包括《涉外业务的各类税收问题》、《个人所得税全方位解读》、《企业所得税汇算清缴》等主题，使企业中100多名财务人员，对企业涉及的各个税种有了全方位的了解，对部分业务的税务处理有了明确的依据和标准，规范了集团的税务管控工作。

主讲课程：

《合伙企业税务问题面面观》

《新企业收入准则操作应用及税会差异解析》

《财务经理如何提升业财融合能力、为企业提供更有价值的财务管理》

授课风格：

思路清晰，阐述透彻，逻辑性强，语言生动，善于将复杂问题简单化、课程中的许多案例均来源实战经验，非常善于把握客户需求，乐于倾听学员的提问，从而展开有针对性的讲授，帮助学员融会贯通、学以致用。

部分服务客户：

内蒙古蒙电华能、北方联合电力、北京公交集团、神州数码、青岛建工集团、河北敬业集团、能集团、中国黄金、国投电力、北辰集团等