课程背景：

在世界500强中，实现预算管理的成功典范比比皆是；但我们依然有很多企业在质疑预算管理，甚至还在为要不要做预算管理而争执；还有一些企业虽然实施了预算管理，但却只是形式上的，过多的流于组织制度的建设，或已脱离实际，陷入了传统的死循环中。今天，中国又进入新的经济转型时期，在新常态下，国家更加需要提升实体经济的效益。全面预算管理作为能把企业所有关键问题融于一个系统来解决的管控方法，无疑受到企业的高度重视，中国企业要赶超世界领先的管理水平，唯一要补的课就是企业管理的基本功，而全面预算管理系统是核心部分。

课程收益：

● 使企业的全面预算管理跳出误区，并能够落地实践

● 使企业的高层管理人员认识到自身在这场管理中的角色及责任

● 通过本次培训了解企业全面预算管理的意义和应注意的问题

● 通过培训了解目前公司对全面预算的误解及编制过程中的难点

课程对象：

企业参与编制预算的全体人员

课程方式：

讲师讲授+案例分析

课程大纲

第一讲 认识预算管理

一、什么是预算

1.课本中的预算

2.人们眼中的预算

3.现代企业制度下的预算管理

二、预算管理中的误区

1.预算是“突击花钱”

2.预算是计划

3.预算“等于”预测

4.预算一场数字游戏

第二讲 全面预算管理的内容

一、企业生命周期与预算

1.企业生命的六个阶段

2.不同生命阶段的预算

二、全面预算管理的流程构成

1.预算管理的框架

2.预算管理的流程

第三讲 经营预算的编制

一、预算编制概述

二、利润中心

1.市场成长增量

2.竞争回报

3.客户增量

三、成本中心

1.材料消耗成本

2.采购环节

四、费用中心

1.工资性费用

2.可控费用

3.其他费用

第四讲 资金预算的编制

一、运营资金的编制

1.成品存货的预算

2.营运资金预算、

二、财务预算编制

1.经营准备预算的编制

2.风险准备预算的编制

3.资金预算的编制

第五讲 预算管理过程控制

一、预算指标的下达

1.预算指标

2.预算承诺书

二、预算控制

1.审批流程及权限

2.年度预算会议

三、全面预算的执行

1、预算执行好的前提条件

1）具体、可操作的相当方案及计划

2）必须认同目标和方案可达成的成果

3）必须有执行方案的能力

4）必须有执行的保证

5）必须有对执行的考核

2、预算执行的值差评审

1）值差统计表

2）值差产生的原因

3）值差消差方案

4）必要的奖惩

案例分享

第六讲 绩效考核与预算考核

一、预算考核制度

1.平衡项目

2.计分方法

二、绩效与预算考核相联

1.非可控的考核

2.预算奖励

三、预算考核与绩效考核的区别

1. 预算考核：关注经营结果

2. 绩效考核：既关注结果也关注过程

四、预算考核的办法

1. 关联考核法介绍

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的应用

3. 平衡考核法的实际应用

课堂总结与答疑

王萌

注册会计师

中级会计师

美国管理会计师

上海蒂可教育专业讲师

曾任：上海灵才科技有限公司 财税讲师

曾任：济南裕达科技有限公司 财务总监

擅长领域：企业财务风险管理、企业年报解读与财务分析

财务体系建设、会计实操等

王萌老师深耕于财税领域19年，具有多年丰富财务工作经验、审计经验和财经教学经验，善于将专业知识理论与企业实践经验相结合，同时，老师具有一定的前沿性，能把握最新的财税政策，并熟谙不同企业的财务报表分析、会计核算、税收筹划等，累计授课800多场次，学员人数超过10000人，课程满意度达到98%，受到各大企业的一致好评。

实战经验：

曾为多家知名企业提供财务管理和咨询服务

●王老师在灵才科技、裕达科技有限公司任职期间凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。并每月固定对财务人员进行等课程培训，共培训百余场。

● 王老师能够灵活性地根据现代企业管理模式做出专业的制度化建设。为集团减少人工与费用，为公司业务的开展提供了最高效的平台，对比预期总支出年均减少10%的资金支出。并结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

曾受邀于多家网络经济平台兼任特约撰稿人，讲解人：

● 近年来被企业及多家网络平台聘请，在盛开金融学习网等多家知名平台进行财务课程的专业讲解，致力于传播财经金融知识，累计学时达 1200小时，每门课程的学生评价满意度达98%以上，同时研究国家职业教育政策，结合自身背景和优势，为学员提供优质实习经验。

主讲课程：

《企业内部控制》

《企业成本管理与控制》

《企业风险控制与认知》

《非财务经理的财务管理》

《企业财务战略管理的数字化》

《企业财务报表的分析与解读》

《财务管理人员必备的会计知识》

《从预算体系的建立到全面预算管理》

授课风格：

王老师的理论基础扎实，实战经验丰富，教学思路清晰、思维缜密；讲解深入浅出，内容既有理论高度，又有实战深度，严谨充实；授课中能够结合企业实际，培训内容能够快速落地并转化为企业实战成果；风格生动随和，善于激发学员的学习兴趣，注重学员实战能力和动手能力的培养；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体，一贯受到学员的高度赞扬。

部分服务客户：

青岛海尔、青岛啤酒、鲁信集团、中国银行、恒丰银行、工商银行、建设银行、农商行、郓城职教中心、寿光职教中心、滕州教师进修学校、济南理工中职、荏平职教中心、济宁工业技师学校、济南三职专、聊城高级财经职校、临沂河东职专、宁津职专、日照工业学校、菲尚工贸、辉明广告、金龙鱼餐饮、河北兴龙集团、恒望集团、联泰集团、中伟车业、六睦集团、侨鑫地产、仪征化纤、丰原药业、青松福年来、东风鸿泰、奥裕贸易、创达科技厦门国贸、银豹收银、厦门红岩汽车服务、厦门嘉晟集团、华迈科技、广州爱音乐湖南长沙创一日用品有限公司、苏州凯瑟琳日用品有限公司、无锡宝驰装饰有限公司、安庆凯达有限公司、深圳品琦照明有限公司、上海红豆服饰有限公司上海茹树餐饮管理有限公司、北京客多多餐饮集团等

部分客户评价：

这次邀请王老师为我们企业新入职的财务人员进行培训，效果非常突出，她从自身的就业经历谈起，从会计职业道德到职业规划，到为就职企业价值的实现再到自身价值的实现，娓娓道来，我们的员工也认识到自己的社会使命，认识到自己与企业的相互成就与成长，并各自对如何做独一无二的自己做好规划。本次培训企业与新员工均受益匪浅！

————临沂河东职专 张主任

王老师的理论功底扎实，我们感觉很高深的财务知识，王老师能够用简单的方式让我们听懂，所讲的都是实务中易出错的点，听后印象深刻，对实践工作帮助非常大。

————辉明广告 王总

王老师授课逻辑强，所讲内容均能很快转化并落地，我们的销售人员掌握了关于销售方式、结算方式、合同签订等重要事项中的纳税筹划方法，本次培训为企业降低税负非常有帮助，下次还将邀请王老师对我公司其他部门的人员进行纳税筹划的培训。

————丰原药业 李经理

王老师授课的案例都是我们企业常见的实务案例，学员学后就能直接用到自己的工作中，为企业进行纳税筹划并归避纳税风险，学员与企业很受益。

———— 河北兴龙集团 唐总监

王老师授课严谨、负责、案例经典，学员也很喜欢与老师进行互动，以掌握财税实战操作要点。另外老师给学员分享的工作工具很实用，极大提高了员工的工作效率，意外惊喜。

———— 侨鑫地产 宋主管

王老师专业功底深厚，授课认真、负责。在为我们进行现行会计准则及最新税法下的相关业务处理及纳税筹划知识，内容丰富，特别是能够结合实务进行讲解，提升了我们的实践操作能力，学员们都很喜欢亲和力很强的孙老师。

————华迈科技 张经理