课程背景：

由于我国目前税收管理过分依赖“以票控税”，给会计人员造成必须要见到发票才能做账，没有发票不能入账和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。实务中不少人把会计和税法搞混淆了。甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。会计和税法的相关规定中都没有说发票是唯一合法有效凭证的规定，会计人员不能把合法有效凭证等同于发票。同时需要指出，某些情况下，即使取得发票也不允许入账。那么到底哪些票据可以入账，如何入账，可以税前扣除？本次课程为大家进行梳理讲解。

课程收益：

全面的认识常见票据及账务处理技巧

规避错误票据处理方法

纠正不规范的账务处理，降低企业涉税风险

授课对象：

企业负责人、企业财务负责人、会计主管、税务主管、会计人员等

授课方式：

讲师讲授+案例分析+讨论互动

课程大纲

第一部分 常见的46种票据的处理

一、交通工具票据的处理

1. 购物卡、加油卡、ETC卡不征税发票如何入账及纳税申报

2. 高速公路通行费电子发票及票据汇总单

3、一、二级公路通行费发票如何报销？

1）公司名下无车辆，能否报销加油费发票？

2）桥、闸通行费发票如何入账？如何纳税申报？

4、车票、机票入账差旅费？

1）火车票、机票、客车票等如何计算抵扣增值税

二、其他相关票据的处理

1. 无法取得发票，不允许税前扣除？

2. 小规模企业取得专票是否违法？是否属于滞留票？

3. 定额发票、手工发票还能用吗？

4. 支付境外费用票据

5. 增值税红字（负数）发票如何开具？

6. 平销返利销售模式，如何入账？如何开票？

7. 小规模纳税人取得了一份增值税专用发票，如何处理？

8. 取得的增值税专用发票，都需要认证吗？

9. 自然人是否可以开具增值税专用发票？

11. 并非所有取得的农产品免税发票都可以抵扣增值税

案例：这份“餐费”的发票，完全可以计入“会务费”！

案例：为何我们取得酒店开具的“住宿费”增值税专用发票不得抵扣？

案例：以下10种情况均属于“变名虚开”发票

第二部分 15种不能报销的发票

1. 哪些发票属于“不合规发票”

2. 发现没有纳税人识别号，不能报销

3. 品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销

4. 收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销

5. 发票与实际业务不吻合的不能报销

6. 发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销

7. 发票章盖的不规范的发票，不能报销

8. 成品油发票没有这三个字不能报销

9. 成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销

10. 成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销

11. 没有购物，直接虚开发票不能报销

12. 发票税率选择错误的不能报销

13. 发票抬头中公司名称填写不全，导致没法税前扣除

14. 收到增值税电子普通发票但是未打印纸质发票的，不能报销

15. 没有编码简称的发票不能报销

16. 个人抬头的发票不能报销

17. 证据链严重缺失的发票不能报销

第三部分 税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题

1. 零税率的适用情况

2. 税率栏为免税的情况

3. 不征税发票的开具

4. 免税与不征税的区别

5. 谁可以开具税率栏为“*”的发票

6. 哪些情况可以开具税率栏为“***”的发票

7. 疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的减按1%，发票怎么开？税款如何计算？

8. 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，依3%征收率减按0.5%征收增值税，税款如何计算？

案例：公司向股东借款用于经营，支付的利息需要取得发票才可以税前扣除吗？

案例：这4种情况，发票抬头虽不是我公司名称，但是也可以在我公司税前扣除！

案例：商家跟顾客讲：消费10元以下不需要开具发票，对吗？

第四部分 发票丢失如何处理

一、丢失“发票联”或“抵扣联”、二者同时丢失如何处理

二、 丢失增值税专用发票“记账联”如何处理

1、 丢失增值税普通发票“记账联”如何处理

三、其他发票丢失的处理

1.丢失机动车销售统一发票如何处理

2.丢失空白发票如何处理

课程总结

李文杰

李文杰老师 会、税、审三栖实战专家

注册税务师、中级会计师

陕西省注册税务师协会会员

曾任：陕汽集团德仕汽车部件（500强国企） 综合科科长

曾任：步长制药股份有限公司（上市公司） 内审主管 曾任：陕西公正税务服务股份有限公司 （全国百强税务师事

务所） 项目经理

曾任：西安欧亚学院 外聘财税讲师

现任：陕西省辽宁商会 财务总监

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划和风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析、税法新政策研究等。

李文杰老师从事财税实践工作十余年，历任企业各个财务审计岗位，负责过诸多大中型国有企业及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、经济责任审计、清产核资审计、税务咨询等工作经验。曾服务陕汽集团、步长集团，公正税务师事务所等大型企业集团、担任多家民企财税顾问，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验。结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培训经验：近年来被高校聘请，在西安欧亚学院任教财务管理专业的专业平台课程及岗位技能课程：《税法与税务会计》《纳税申报实训》《中级会计实务》等等，累计学时达 1200学时，每门课程的学生评价满意度达85%以上，同时研究国家职业教育政策，结合自身背景和优势，为高校提供高质量的学生实践就业企业，以及1+x证书培训；同时针对现有中小企业财务人员技能成长壁垒，多次组织财税公开课，内容包括《综合会计实务》《工业企业会计实操》《年终结账实训课》《企业所得税汇算清缴》《新个税法下相关政策》等课程培训，累计参与人员达1000人以上，满意度均在90%以上。

授课风格：

▶ 理论与实战密切结合结：会计是一门实践性很强的工作，不仅要理论扎实，还要会上手操作，课程设计内容聚焦，把自己多年实战经验与汇集课件当中。对企业经营中可能存在的财税问题进行规避与解决；

▶幽默案例与现场互动：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 深入浅出，思维清晰：通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题

主讲课程：

《财务报表分析》

《非财务经理的财务管理》

《制造业成本核算与管控》

《个税汇算清缴专题实务》

《全面预算编制与实施管控》

《新会计准则与企业业务整合》

《金税三期下财税风险应对与防范》

《新个税体制下与工资、社保风险控制及解决方案》

部分服务企业：

商贸业： 陕西中永信汽车销售服务有限公司、奥博隆（北京）体育发展有限公司、西安途锐商贸有限公司、陕西兆鑫汽车销售服务有限公司、西安赛邦物资有限公司、西安宏盛波达商贸有限公司、西安大威企业管理咨询有限公司、西安玖达肉类食品有限公司、陕西磬菲垒商贸有限公司、西安宏俊汽车贸易有限公司、西安智拓汽配有限责任公司

制造业：陕西华强涂装技术有限公司、西安威尔精密技术有限公司、陕西瑞泰特机械设备有限公司、陕西秋禾液压科技装备有限公司、西安威斯特消防设备有限公司、西安光华荣昌汽车部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫业汽车零部件有限公司

建安房地产业：陕西高速集团、陕西建工安装集团有限公司、西安天风建筑安装工程有限公司、西安航天建设监理公司、西安神舟航天建筑设计院、奉美建设集团陕西分公司、陕西泽茂建筑有限公司、西安东润建筑工程有限公司、西安泰基山建设工程有限公司、西安市高陵区建筑工程公司 、陕西信顺安建筑工程有限公司…

物流业：陕西万象恒通运输服务有限公司、西安米润恒东道路运输有限公司、陕西和润汽车运输有限公司、西安鲁宁供应链管理有限公司、陕西盈跃物流有限公司、西安市东辉物流有限公司

其他：西安十月影业、西安霍氏康瑞堂医药有限公司、西安半岛蜀大王餐饮有限公司、陕西西咸新区广全家居有限公司、西安豪宸再生资源有限公司、陕西万沃物资有限公司、西安市延寿堂大药房有限公司、西安华鼎农业科技有限公司、陕西乐华不动产营销策划有限公司

部分学员评价：

特别感谢李老师把精彩的课程内容分享给大家，来听课真是受益匪浅。对最新的税务政策分析讲解的很到位，对工作帮助很大！

——陕西万事特数控设备有限公司 王学员

培训的课程内容非常接地气，让我对会计账务处理，会计科目设置、税务的筹划等问题迎刃而解，老师上课讲解流畅、深入浅出，期待下一次继续学习！

——陕西万象恒通运输服务有限公司 李学员

老师的课程太实用了，把我以前分散的知识点连成一个面，课程涉及几乎涵盖了工作中可能遇到的各种问题，全面、详细，谢谢李老师的辛苦付出！

——陕西省辽宁商会 张学员

谢谢李老师的精心授课和鼓励，感谢一起度过学习的美好时光！轻松通过考试，迎来升值加薪，让我深深感觉到作为一名财务人员的自豪！

——初级、中级职称 田学员