课程背景：

年终将至，您的账面余额是否异常？当年入账的票据是否合规？往来账如何有效清理？如何审核会计账户中隐藏的税收风险？本课程本着大医治未病的原则，全程贯穿“依据税收法规结合案例诊断”企业涉税风险，强化企业在会计年终决算前做好企业所得税汇缴的“前置准备”，进而提高企业年度汇缴的质量。

课程收益：

● 掌握的重要新政及运用技巧

● 管控年终结账与账务处理的风险

● 助你全面规划好年底汇算清缴工作

● 识别新风险 、管控证据链、争取企业最大利益

● 关好账，调准账，“会算”“轻缴”

课程对象：

企业经理、财务负责人、会计主管、财务人员

课程方式：

数据分析、案例研讨、讲师点评

课程大纲

第一讲 流转税重要政策回顾

一、增值税一般纳税人登记管理

1. 小规模转为一般纳税人，首次增值税申报是否必须税局办理

2. 一般纳税人转登记为小规模纳税人办理流程

二、增值税纳税申报比对管理

1. 增值税销售额与企业所得税收入比对

2. 增值税的销售额与会计口径的收入比对

三、增值税税率调整

1. 最新增值税税率表

2. 增值税免税和零税率的区别

四、若干增值税征管问题的明确

1. 适用免征增值税政策的业务，已开具增值税专用发票的，是否可以享受免税

2. 防疫期间免征增值税开具的发票，如何选择税率

第二讲 所得税重要政策回顾

一、重要的专项政策

1. 集成电路生产企业的优惠政策

2. 技术先进型服务企业所得税优惠推广

二、减免税类政策

1. 设备和器具一次性税前扣除

2. 职工教育经费提高扣除标

三、税前扣除类政策

1. 资产损失资料留存备查

2. 企业所得税税前扣除凭证管理

四、其他相关政策

1. 所得税预缴纳税申报表修改

2. 捐赠支出的结转扣除

第三讲 税前扣除凭证的财务审核与自查补救

一、企业所得税税前扣除凭证的基本规定

1. 真实性

2. 合理性

3. 相关性

二、企业所得税税前扣除凭证和发票的关系

1. 哪些票据可以企业所得税前扣除

2. 什么是企业所得税的“暴力扣除”

3. 支付个人费用如何取得合规票据

三、未及时取得企业所得税税前扣除凭证的事后补救措施

1. 企业取得跨年度发票审核与补救

2. 入账票据的自查审核重点与补救

3. 企业取得虚假、虚开或者不规范发票的审核与补救

4. 企业与其他企业、个人共用水电等扣除凭证审核与补救

第四讲 “年终重点会计科目中的税收风险自查与账务调整

1. 往来科目中负债类隐藏的税收风险

2. 往来科目中应收款项的税收风险

3. 货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）

4. 存货类项目隐藏的税收风险

5. 预提及待摊类科目隐藏的风险

6. 职工薪酬类隐藏的税收风险

7. 所有者权益类科目隐藏的税收风险

8. 收入费用类账户隐藏的税收风险

第五讲 所得税成本、费用政策与调整

1. 限额扣除类项目（招待费、广宣费、福利费、教育经费、工会经费、党团工作经费、捐赠支出、手续费佣金支出）

2. 利息费用（出资不到位利息支出税前扣除、关联债资比、集团统借统还、企业集团无息借款、其他企业间无息借款）

3. 营业外支出（违约金支出）

4. 职工薪酬（多税种联动：个税+社保+企业所得税）

5. 差旅费风险监测的应对

6. 折扣、返利及佣金风险监测的应对

7. 企业负担的应由个人或者对方负担费用风险监测的应对（包税条款，替个人负担个税）

8. 资产折旧（未取得发票资产的折旧计提、资产评估增值折旧，申报案例）

9. 资产损失（申报案例）

第六讲 汇算清缴风险提示

年度汇算清缴申报表的构成

1. 汇算清缴基础信息表中108采用一般企业财务报表格式（2019年版）如何选择

2. 小型微利企业在汇算清缴中需要填写哪些报表和项目

二、会计确认收入以及会计准则适用

1. 小企业会计准则和企业会计准则的区别

2. 执行企业会计准则以前年度少计收入或成本如何处理

三、增值税收入、所得税收入的差异协调

1. 增值税收入包括的内容

2. 所得税收入包括的范围

四、季度申报与汇算清缴协调

1. 季度申报季初、季末职工人数和汇算清缴职工人数是否一样

2. 企税月（季）报已弥补亏损，汇算清缴再弥补是否会重复

3. 企业季度预缴所得税时符合条件享受了小型微利企业所得税优惠政策，在年终汇算清缴时不符合条件，如何处理

4. 汇算清缴补交的税款如何做账

秦文娇

23年财税管理实战经验

高级会计师

注册税务师

高级经济师、审计师

中国会计榜样十大人物

现任：山东滨州公路工程总公司丨财务经理

曾任：胜利石油管理局工程建设总公司丨会计主管会计

擅长领域：大型国企财务决算、投资并购、税收筹划、上市公司财报解读

秦老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，曾在《财务与会计》、《中国税务报》、《中国会计报》、《中国税务》、《注册税务师》、等多个省部级以上发表学术文章400多篇，参与编制《企业所得税年度纳税申报方法与业务处理技巧（2018）》、《财税事务问答900例（2007会计版）》、《最新税收政策解读与辅导》、《税收优惠最优方案设计与点评》等书籍在中国税务出版社、中国经济出版社出版。被“中国税网”、“中税答疑”、“ 中财讯”、“铂略财税”、“每日税讯”“秀财网” 等国内30多家著名报刊、特聘为杂志和平台的特约研究员、专栏作者、实务咨询专家、讲师等。

秦老师更是为住建部门下属的建筑行业、供排水、供热、供暖等行业进行系列财务管理培训，以及担任某省会计人员继续教育授课教师。授课学员超过20000人次，课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务管理能力、支撑公司各项业务开展”两大中心，有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

实战经验：

秦文娇老师专注财税领域工作23年，科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合。深谙利润管理、投资管理、税收筹划、风险规避、财税处理、大型国企财务决算编制、企业会计准则，长于企业投资与合并会计实务运用。曾在任职期间主持ERP研发、编制了集

团通用版行业内控规范、预算管理、营改增手册等、为上千亿公路施工项目提供财税支持，承担区域内7条高速公路资金的集中、调度、配置、筹资、调剂、核算、监管等，与时俱进担任集团公司培训主管，以适应国内外财税、金融、会计准则的变化。

部分授课案例：

★ 曾受邀为北京企协财税专委会讲授《新形势下供排水税收筹划与财务流程管控》课程，获得企业和学员的高度评价，后续返聘课程5期。

★ 曾受邀为齐鲁交通发展集团有限公司讲授《新准则下企业所得税税务风险自查与案例解析》课程，得到企业领导认可，后续返聘课程5期。

★ 曾到某建筑企业讲授《新准则下建筑企业税会差异全流程把控》课程，帮助学员解决在企业财务管理实战中遇到的实际问题，课程获得学员的一致好评，后续返聘课程6期。

★ 曾受邀到杭州讲授公开课《企业所得税汇算清缴》课程，获得学员的一致好评，后续返聘课程8期。

★ 曾为某供暖企业讲授《新形势下供暖供水供热企业税收筹划与财务流程管控》课程，有效帮助学员提升财务管理技巧，学员收获满满，后续返聘课程8期。

主讲课程：

《增值税纳税实务与会计处理 》 《年终关账风险回避与账务调整》 《企业所得税会计实务与风险识别》 《新准则下企业税会差异全流程把控》 《企业汇缴新政实操与汇缴风险把控》 《新准则下企业所得税风险自查与案例解析》 《新准则下财务核算与列报的亮点及财税差异梳理》 《企业所得税汇算清缴年度申报表相关项目解析与实务》

授课风格：理论+实战经验，结合贴切案例深入浅出通俗易懂；切合实际操作，一切以落地实用为基本原则；言语亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

部分服务过的客户：

电力行业：

澜沧江华能集团、杭州电力、如东供电局、启东供电局、黄化供电局、荔波供电局、镇江供电局、曲靖供电局、国网湖北电力公司，咸宁供电公司全系统，咸安供电公司，加鱼供电公司，赤壁供电公司，通山供电公司，崇阳供电公司，通城供电公司，黄岗供电公司……

烟草行业：

榆林市烟草公司、商洛市烟草公司、渭南市烟草公司、杨凌区烟草公司、东营烟草、平顶山烟草、井冈山中烟、贵州中烟、施秉烟县草专卖局、厦门烟草，云南烟草……

通信行业：

中国移动河南省各分公司、中国移动内蒙分公司、昆明怒江分公司、中国电信河北省各分公司、内蒙电信、秦皇岛移动、厦门电信、贵州移动、绵阳移动、黔西南移动、青岛移动、内蒙移动（8期）移动设计院，山东邮电工程公司。内蒙古联通，广州电信，广东省通信服务公司……

其他行业：

苏宁电器、河南淇花食用油、河南煤化、枣庄中联水泥有限公司、中邮人寿、拜耳东北区KA连锁、成都中石油、宜信投资（2期）、温州华仪电器。中国石油成都分公司，宜信投资、温州华以电器、金华金凯德集团、东风鸿泰控股集团有限公司，凯迪电力有限公司，双虎家私有限公司，捷富凯有限公司，海南康芝药业有限公司，四川双立汽车有限公司，中国地税郑州地税局，山西电力，东风本田有限公司，厦门德资开关，梅州国税局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南设计院，光电银通，中国核电大亚湾核电站、361度，长沙化工，武汉建工等……

部分客户评价：

秦老师专业水平很高，课程都是满满的干货，这一天的学习收获很大，同时，也明白了如何让财务管理为企业创造更多价值，实现财务管理工作的核心价值。

——齐鲁交通发展集团有限公司 财务经理

通过秦老师的课，才知道建设专业财务信息处理系统有多么必要。秦老师的课程满满都是干货，除了课程理论之外，更多的是老师的经验分享，收获很大！

——山东滨州交通发展集团有限公司 财务主管

秦老师的课的内容，既有实际经验，具有前瞻性，能结合我们财务管理业务中的疑难问题，给出有效的解决办法，让学员能到企业的业务中运用。

——滨州大饭店有限公司张经理