课程背景：

在当前“互联网+税务”的税收背景下，金税三期、大数据比对、防伪税控全面升级、实行税收分类编码等一系列严征管、重稽查措施，让企业随时面临税务危机。企业的税收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。因此年终决算，对整个年度的账务审视、账务调整、降低风险，显得尤为重要。

课程收益：

准确理解税收新政策，规范会计核算

识风险：在税局找你之前识别到涉税风险

管证据：在税局找你之前做好证据链管理

争利益：在与税局沟通时争取最大的利益

掌握在企业年中结算前进行纳税风险自查补救手段

学会用最新的税务手段来实现企业盈利和风险规避

课程大纲

第一讲 新汇缴、新规则、新观念

一、金三”大数据上线后税局是如何查账的？

1. 税种联动

2. 大数据治理体系

3. 建立风险指标和模型

二、大数据智能监测的新规则下财务人员如何做好应对？

1. 正确制定企业的方案

2. 证据链管理要求

3. 企业财税差异处理基本原则与纳税调整管理规划

三、大数据智能监测下工资薪金与劳务报酬的证据链区分及涉税风险化解

1. 企业支付给临时工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？

2. 企业支付给非全日制劳工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？

3. 没有签订劳动合同的员工应取得怎样的证据链证明企业职工？

4. 企业支付给兼职人员的报酬究竟属于工资薪金还是劳务报酬？以何为扣除凭证？

四、大数据智能监测下私车公用与公车私用的纳税证据链管理及风险化解

1. 借用车辆改签订租赁合同，如何做到税负不影响？

2. 企业租赁车辆怎样做到不用发票也能在税前扣除？

3. 大数据智能监测下公车私用的涉税风险分析

第二讲 年底闭账得知晓

一、固定资产盘点及年底调整

1. 固定资产盘点表

2. 固定资产处置

3. 固定资产处置的会计处理

二、存货盘点、暂估入账账务处理

1. 存货（货到票未到）暂估入账处理

2. 存货盘点注意事项

三、收入的确认难点

1. 营业收入的确认

2. 视同销售收入的确认

四、成本缺票账务处理

1. 对方不给票？给票加价？

2. 购买劳务无票？

第三讲 年终结账企业税务管理及涉税风险点，站在税务角度进行财税处理（实务中如何做好内部风险控制，规避税务风险）

一、各种常见费用发票等涉税问题分析

1. 管理费用核算技巧

1）业务招待费等涉税问题分析

2）公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3）公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4）劳动保护费涉税问题解析

5）职工福利费的会计处理与纳税调整

6）职工餐饮食堂买菜没票如何处理

2. 销售费用核算技巧

1）广告费用的税前扣除条件

2）广告费用的票据形式

3. 年终结账时借款的税务处理（如何规避非法集资和高额借贷风险）

1） 借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2） 借款费用（利息支出）的基本规定关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

3） 企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？

4） 关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题

5） 出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）

6） 支付利息应取得发票的问题

7） 非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1（案例）

8） 关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除？

9） 稽查案例：公司以借款之名变相给员工发放补贴偷逃个税被查！

10） 统借统还业务的相关处理

11） 财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知 财税〔2019〕20号

12） 集团间无偿资金往来，税收风险把控

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

陈雷

陈雷老师 财税风险管理实战专家

注册税务师

中级会计师

10年财税培训经验

中华会计网校特聘讲师

航天信息股份有限公司金牌讲师

四川省税务局纳税人讲堂特聘讲师

上海财大、四川财大研修班、总裁班特聘讲师

现任：某大型税务师事务所 ｜ 合伙人

曾任：航天信息股份有限公司四川分公司 ｜培训负责人

擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、税收政策解读分析等

10年财务培训与财务咨询服务经验：曾就职于全国中国电子信息百强企业-航天信息股份有限公司，为5家大型国有企业、10家上市公司提供股份制改制与上市上市服务工作，累计完成了46份企业年度审计报告、近百份专项股权改制方案、110份上市企业所得税汇算清缴报告。并且在全省国税系统组织的征管和稽查业务考试、竞赛中连续十年名列前茅，曾参与个税修订草案征求意见专家组讨论，具有非常丰富的税收理论基础和税收管理以及筹划实践经验。多年来陈老师为多家院校及企业培训及财税辅导，擅长运用财务思维与税务思维解读企业运作，曾为四川通讯企业、金融企业、互联网企业、媒体单位、制造企业、事业单位、培训机构等授课，授课主题包含《业财融合与税务管理》、《企业所得税汇算清缴应对策略与纳税调整》、《降税减费背景下新政解读及实务应用》、《懂税的经营者》、《纳税人必知的财税误区及应对方法》、《发票管理与涉税风险应对》、《非财务经理的财务管理》等课程培训，累计受训学员超过20000人，课程好评率均在90%以上，多家企业重复采购课程。

部分授课案例：

■ 陈雷老师为四川川投集团管理人员讲授《非财务经理的财务管理》、《企业经营中“各环节”的风险防范与节税技巧》课程，获得高度认可。通过课程学习，公司领导懂得简单财务报表的分析，并能用财务工具和信息做出生产运营决策，全面提高管理水平；使得该公司的预算编制水平有所提高，也让各位领导了解 企业在经营过程中会遇到的一些税务风险以及如何应对处理，课程结束后成功返聘8期。

■ 陈雷老师以一对一会一对多形式为民营中小企业提供挖潜增效、节税降费服务，仅仅2019年，陈雷老师多次为某企业会员做关于节税降费培训并指导其落地，据统计，现场学员制定的方案累计节税逾1000万元，赢得15期返聘。

■ 陈雷老师给成都总裁班讲授《中小企业税收优惠政策解析及税收风险防范》，给出落地的表格和方法工具，促使学员完成落地操作方案超过近千份，有效强化了老板对税收政策了解，起到挖潜增效，堵住漏洞的作用，课程内容深受学员喜爱，后根据反馈信息大多数学员企业减税增幅在30%以上。

■ 陈雷老师为蓝光投资集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施，使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地，后返聘5期。

■ 陈雷老师为西藏投资集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险，首批学员的纳税筹划方案为企业节税近千万元，后返聘6期。

主讲课程

《企业经营中发票处理技巧与票据风险管理》

《企业经营中“各环节”的风险防范与节税技巧》

《深度剖析“新个人所得税”税务筹划与风险规避》

《互联网+云计算下 税务稽查风险防范与节税技巧》

《新税改时代下 中小企业纳税风险规避与案例剖析》

《2020年中小企业税收优惠政策解析及税收风险防范》

《新税改时代下 企业年终关账处理技巧与涉税风险管控》

《2020大数据智能监测下 “全行业”涉税风险防范与节税技巧》

授课风格：

深入浅出，通俗易懂“纯干货、接地气”

幽默诙谐，从不同视角为学员打通思维瓶颈

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围

部分服务客户：

金融行业：四川华西海外投资建设有限公司、泸州市交通投资集团有限责任公司、成都市绅德投资有限责任公司、西藏投资集团有限责任公司、四川川投集团、兴业银行、德阳银行等

建筑行业：四川公路桥梁建设集团、中铁二局、蓝光投资、成都川蓉建筑劳务有限公司、四川昊森建筑工程有限公司、四川泰龙建筑工程有限公司、成都市蓉城建筑工程公司、泸州市酒城建筑工程有限公司、四川吉安建筑工程有限公司等

银行行业：中国银行、恒丰银行、工商银行、建设银行、农商行等

教育行业：郓城职教中心、寿光职教中心、滕州教师进修学校、济南理工中职、荏平职教中心、济宁工业技师学校、济南三职专、聊城高级财经职校、临沂河东职专、宁津职专、日照工业学校、单县职专、泰安职专、禹城职教中心、滨州博翱、冠县职教、高密中专、潍坊技师学校、潍坊商校、威海临港中职、威海水产学校、新汶矿业职专、烟台城乡建设学校、烟台电子工业学校、烟台轻工业学校、烟台长岛职专等

制造型科技企业：星徽精密制造、浙江水晶光电、广州天赐集团、山东亚泰新材料、深圳福赛科技、怡文科技、汤臣倍健、广康生化等

其他行业：第一制药、四川省人民医院、四川省国土勘测规划研究院、置信实业（集团）、文旅集团公司、四川移动、四川电信等