课程背景：

国家税务总局推进税务稽查双随机之后，税总层面已启动两轮双随机，名单中有国企也有民企建筑；在历年税务专项检查范围中，建筑企业赫然在列，尤其是在个税汇缴后，伴随全国区域的数据的整合与开放，虚列工资、不按规范申报个税的现象已经水落石出，且建安行业存在典型挂靠，虽然挂靠形式符合税法要求，但是提取利润环节，往往是虚开发票。

在2020年打击“三假”的税务重拳出击的情况下，众多建安企业面临新的税务危机，为帮助企业财税人员正确认知税务稽查、熟悉税务风险与稽查重点，进而做好“事先规避、事中管控、事后改进”的精益化管理措施！

课程收益：

提前排查汇缴异常数据，避免失信或多缴税款；

利用好年终奖政策，合理划分月工资与年终奖；

解决员工自行申报及企业集中申报疑点难点；

未雨绸缪，掌握新形势下个税社保筹划思路

课程对象：

建安企业财务人员、其他财务从业人员。

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

一、2020、2021年建筑企业影响较大的个税新政策

1、关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告--国家税务总局公告2020年第13号

2、关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告--国家税务总局公告2020年第19号

3、关于海南自由贸易港高端紧缺人才人所税政策的通知一-财税[2020]32号

4、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告--财政部、国家税务总局公告2020年第10号

5、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告--财政部、国家税务总局公告2020年第9号

。。。。。。

二、2020个税综合所得年度汇算

案例导入：建筑劳务公司被税务机关评估案

（一）2020年度汇算的内容

1. 应纳税额的计算

（1）年度汇算收入与收入额

（2）可以选择不并入综合所得计算纳税的收入

（3）透过申报表看应纳税额的计算原理

2、工资薪金与劳务报酬区别

（1）劳动关系认定三要素，农民工按工资薪金还是按劳务报酬申报个人所得税？

（2）社保与领工资不在一个单位个税按工资薪金还是按劳务报酬申报个人所得税？

（3）大学实习生、离退返聘人员、兼职人员是工资薪金还是劳务报酬？

3，2020年需要与无需汇算纳税人的范围

4、异地施工作业人员个人所得税异地扣缴后是否还进行汇算？

（1）异地施工作业人员个人所得税异地扣缴实务操作

（2）建筑公司负担了，个税如何做账，企业所得税税前可以扣除吗？

（二）个税年度汇算申报方式

1、自行申报的渠道

2、扣缴义务人代为集中申报

（1）集中申报的风险分析

（2）如何规避集中申报？

（3）集中申报的人员范围

（4）集中申报的办理流程

（5）集中申报如何补退税？

（6）替员工承担的税款能退给公司吗？

（7）集中申报双方的权利与义务

（三）个税汇算前的准备

1、日常申报更正

2、异议处理

3、异常数据清理

（四）每年最后机会，年终奖的筹划思路

1、合并纳税

2、单独适用

3、多发一元

4、筹划额度

三、 数据云模式下建筑企业个税管理痛难点分析

（一）劳务用工实名制+保障农民工工资支付条例对个税的影响

1、农民工工资支付条例的运用

2、总包方代发工资谁是个税的扣缴义务人

3、总包与分包双方的账务处理

（二）大数据下的个税预警监控指标

（三）个税汇算引发的建筑企业涉税风险

1、应汇缴不汇缴

2、个税与企税社保人员匹配

（1）企业所得税A105050表工资薪金与个税必须一致吗？

（2）员工工资2019年后5000元

（3）社保都是最低基数

3、个税与其他税种的协调？

4、冒名发工资

5、应扣未扣

（1）过节发给员工米面油申报个税了吗？

（2）年终奖员工拿到的是税后所得，您怎样做会计核算？

（3）疫情期间单位免社保，员工不免，单位承担了，影响个税吗？

（4）包税的合同怎样扣缴的个税？

（5）有用借款代替工资，以后用发票冲的吗？

（6）员工工资高，用其他人的身份拆分？

（7）利用其他个人信息发工资会被申诉吗？

（8）未代扣代缴的个税需要补缴吗？是否加收滞纳金？

（四）个税汇算给个人带来哪些风险如何防控？

1、个税不汇算会进黑名单吗？

2、六个专项附加扣除扣的多还是少吗？

3、多处取得工资新金扣了多个5000元，没交过个税，汇算会让补税吗？

4、支付劳务酬未代扣代缴个税，还需要汇算吗？

5、哪些收入需要汇算，哪些收入不需要汇算？

6、享受优惠留存资料

四、 建筑企业不同用工方式财税处理与个税社保规划

1、直接雇佣方式

2、分包给劳务公司

案例：建筑企业接受虚开劳务发票被稽查案例

3、接受劳务派遣

案例：劳务派遣与人力资源外包一样吗？

4、承包给包工头班组长

5、取消建筑施工劳务资质审批，设立专业作业企业资质，实行告知备案制。

（1）目前取消的省份有哪些？

（2）劳务资质取消，对总承包企业、专业承包企业和劳务企业有什么影响？

五、建筑企业易混淆问题更正分析

1、租赁个人设备、房屋

2、购买自然人沙子等建材

3、赠送购物卡、礼品

4、私车公用

5、资本公积转增资本

6、非货币资产投资

7、挂靠如何拿走利润？

8、个人资金与建筑类企业往来的个税

……

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程亮

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……