课程背景：

随着电子发票时代的到来，税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，涉税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导，360度全方位的信息收集使得企业税收风险节节攀升。税务机关如何通过“金三”系统进行风险筛查？面对企业精心策划的财税棋盘，智能税务稽查运用何种方法洞察疑点？面对疑点，税务稽查又如何个案突破？税务稽查如何对待政策的模糊点？税局视角的增值税、所得税、个税检查要点在哪里？如何合理利用税收政策获取税收利益？本次课程将对上述问题一一梳理，深入探讨专用发票电子化带来的稽查新动向，检查新重点，帮助大家做到知己知彼，从容应对，及时做好风险防控工作，全面提高控制税收风险能力。

增值税电子专票在全国逐步上线，标志着“以票控税”模式向“数据控税”模式的转变。企业享受税改红利的同时，还需要及时了解政策变化、重构公司业务流程、提高财务工作效率、挖掘票据管理风险，积极应对发票电子化进程中企业在合规层面出现的新问题及新挑战！

课程收益：

【识别风险】通过分析电子发票的业务特点，揭露隐藏的涉税风险；

【掌握要点】结合案例，让枯燥的财税知识与典型工作案例相结合，洞悉要点；

【应对风险】财税政策与实操结合，掌握落地的应对之法，规避企业与自身风险。

课程对象：

财务人员、希望提升企业管理水平的企业领导等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

一、电子专票时代的税务稽查新动向

（一）增值税专用发票电子化带给我们了什么？

1. 增值税电子专票发生了什么变化？

2. 如何查验电子发票的真假？

3. 电子专票对企业税务风险管理带来了哪些影响？

（二）智能税务稽查

1. 税务稽查是如何实现“智能化”的？

2. 深挖“大数据”，全视角识别企业税收风险；

3. 千户集团数据采集一借千户集团信息采集“挖出”890万元税收

二、电子专票时代税务稽查主要手段

（一）案头分析

1. 小数据牵出大问题--基础信息反映企业的税收问题；

2. 申报表与财务报表间的核对一隐藏在“其他”项目中申报的“扣除”；

3. 比较分析法的应用--某购物中心财务数据的比对分析；

4. 逻辑比对--风马牛不相及说明了什么问题？

（二）税务约谈

1. 聊天聊出几十万税款？

2. 税务约谈时提出了四个问题，看似简单实则复杂；

3. 财务经理“工作总结”中隐藏的秘密。

（三）关注重大经营事件

1. 证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税；

2. 300亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险；

（四）异常会计数据的深度核查

1. 巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

2. 巨额预付账款背后隐藏的税收秘密；

3. 存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

4. 应收票据长期挂账反映出怎样的税收问题？

5. 其他应收款出现负数意味着什么？

6. 假借预付账款之名，行融资之实；

7. 预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？

8. 盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？

（五）发票电子底账系统数据比对

1. 一张8吨的柴油发票告诉了哪些真相？

2. 农产品为何卖给精密仪器制造公司？

（六）第三方数据比对

1. 通过金融情报查补个税4000万，看个人账户的涉税风险；

2. 通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实；

三、电子专票时代税务稽查重点问题及规划

（一）增值税重点税收风险问题及规划

1. 未入账的不开票收入，税务机关是这样查出来的；

2. 兼营销售税收风险及行为规划；

3. 不同促销方式税收风险及合理规划；

4. 价外费用税收风险及合理规划；

（二）企业所得税重点税收风险问题及规划

1. 商品销售收入税会差异风险防范要点

2. 业务招待费与会议费区分不明税收风险及合理规划；

3. 违约金等收入的增值税及企业所得税处理盘查及调整；

4. 广告费和业务宣传费支出相关事项盘查及调整；

（三）个人所得税重点风险问题及规划

1. 冒用个人身份信息虚列工资、虚开发票风险；

2. 工资薪金未按规定申报纳税风险与利用公益捐赠降低税负规划；

3. 年终奖未按规定扣缴个税风险及合理规划；

4. 劳务报酬未按规定扣缴个税风险及合理降低税负规划；

（四）企业资金融通税收风险及应对

1. 统借统还业务税收风险在哪里？

2. 非统借统还业务该如何进行正确涉税处理？

3. 企业间借贷资金的利率水平高低对企业税收风险的影响几何？

4. 关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？

5. 企业向自然人借款，有哪些税收风险？

6. 自然人股东从企业借款有税收风险吗？

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程亮

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……