课程背景：

2014年财政部发布了修订版《企业会计准则9号——职工薪酬》，站在个人所得税的角度，2019年1月1日起，综合和分类相结合的新个人所得税制全面实施。站在企业所得税的角度，职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%，研发人员工资、五险一金等加计扣除比例从50%提高到75%。社保方面，社保入税大背景下企业应当如何应对。一系列新政让会计对职工薪酬的核算无所适从。本课程拟对涉及职工薪酬的会计准则及税法规定做一个系统性的梳理，并通过具体的案例为广大财务人员对职工薪酬的核算提供指导。

课程收益：

全面掌握职工薪酬的明细科目的设置，税会差异的处理，税收筹划的思路

深度掌握社保入税给企业带来的挑战，系统掌握合规降低社保负担的方法

全面把握如何权衡企业薪税保成本、税务风险、合规风险

课程对象：

企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者及人力资源部门相关人员。

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、小组讨论。

课程大纲

第一讲 职工薪酬的定义及明细科目的设置

1、职工及职工薪酬的定义

2、应付职工薪酬常用明细科目的设置

第二讲 工资薪金所得的税会处理

一、工资薪金所得的会计处理

二、工资薪金所得的个税处理

1、工资薪金预扣预缴及汇算清缴新规解读

2、职工取得的双薪如何缴纳个税

3、对个人提前退养取得的一次性收入如何征税？

4、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入如何征税？

5、解除与职工的劳动关系给予的补偿怎样代扣代缴个人所得税？

6、退休人员再任职应符合哪些条件？按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”缴纳个人所得税？

三、工资薪金在企业所得税前如何扣除

1、工资薪金所得的概念和扣除的时间要求

2、合理的工资薪金的界定

3、季节工、临时工、劳务派遣用工的扣除问题

4、随工资一起发放的福利如何处理

四、高管薪酬个税高有哪些解决思路

1、老实交！！！

2、通过年终奖来进行筹划

3、通过分红来进行筹划

4、通过业务外包来进行筹划

5、如何通过离职补偿来进行筹划

第三讲 福利费的税会处理

一、一般规定

1、企业会计准则对福利费的一般规定

2、企业所得税上福利费的概念和扣除规定

3、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》

4、福利费是否需要缴纳个税的一般规定

二、货币性补贴企业所得税上的特殊规定

1、随工资一起发放的福利如何处理

2、应计入福利费的工资及三险一金

三、货币性补贴是否需要缴纳个人所得税

1、哪些福利费收入不属于免纳个人所得税范围？

2、离退休员工补贴是否需要交个人所得税？

3、住房补贴、医疗补贴、医疗补助费、生育津贴个人所得税问题

4、交通、通讯补贴个人所得税问题

四、误餐补助、午餐补助、伙食补助的税会处理

1、个人所得税上的基本规定

2、误餐补助、伙食补助的概念及税会处理

3、午餐补助及职工食堂免费就餐的税会处理

五、食堂相关税收筹划

1、自营食堂税会处理的注意事项

2、食堂外包及不设食堂相关税收筹划

六、工作服、高温费、采暖费、冬夏令用品的税会处理

七、其他非货币性福利的税会处理

1、企业向员工发放的实物和有价证券等非货币性福利是否需要代扣代缴个人所得税？

2、企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用，是否应当征收个人所得税？

第四讲 社保入税的风险及应对思路

1、社保的缴费基数如何确定，实际的执行尺度如何，缴费比例如何确定

2、改变用工模式和降低缴费基数有哪些方法和思路，风险和收益如何权衡

3、企业新进员工是否必须要交社保、未交社保员工是否必须按照劳务报酬申报个税

4、接受个人代开发票的涉税风险及税负控制

5、挂靠员工、社保工资地点不一致员工的涉税风险控制

6、员工离职补偿的支付标准及涉税风险

第五讲 灵活用工平台，薪税保等税筹产品百试百灵么

1、灵活用工平台的基本原理及猫腻

2、层层假外包下的法律风险

3、灵活就业人员的工资社保个税处理思路解析

4、税局开出的发票就一定没问题么

六、企业年金（职业年金）的税务处理

一、我国多层次养老保险体系及企业年金（职业年金）简介

二、企业年金（职业年金）

1、适用范围

2、如何缴纳

3、管理保证安全

4、如何受益及如何领取

三、企业年金的涉税政策

1、企业年金对社会保险的影响

2、企业年金在缴纳和领取时如何交个税？

3、企业年金在企业所得税前扣除的比例及注意事项

第七讲 个税手续费返还的税会处理

一、“三代”的的概念，税款手续费的支付比例及限额

二、“三代手续费”领取和使用的具体规定

三、代扣代缴个人所得税手续费的特殊规定

1、代扣个人所得税的手续费收入是否缴纳增值税

2、手续费收入用于奖励相关人员是否缴纳个税

3、代扣个税的手续费收入是否需要缴纳企业所得税？

4、企业取得代扣代缴个税手续费收入如何会计处理

课程总结与回顾

1.课程主要内容总结与回顾

2.答疑解惑

吴百华

吴百华老师

中税讲师经纪独家合作讲师

注册会计师

注册税务师

美国注册管理会计师

纳税人学堂特聘讲师

内蒙古税务稽查局全区业务培训特聘讲师

现任：尤尼泰税务师事务所有限公司（5A级） 合伙人

现任：南通燕园智财科技有限公司股东 副总经理

现任：上海谦赫企业管理有限公司 合伙人、财税总监

现任：南通正元工程项目管理有限公司 财务总监

现任：江苏南通三建集团股份有限公司 财税顾问

现任：南通天恒园林景观工程有限公司 财税顾问

现任：云汇环保科技南通有限公司 财税顾问

曾任：国家能源集团多家下属公司 财务经理

曾任：南通建通工程项目管理有限公司 财务总监

曾任：南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司 财务总监

擅长领域：税收新政解读、关账技巧、社保入税筹划、稽查风险应对、建安企业涉税风险管控

吴百华老师深耕于财税领域多年，曾就职于500强上市央企，理论功底扎实、业务经验丰富，曾获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。深谙建安行业的财税管理,长期从事一线的财税培训、咨询、顾问及税务筹划方案落地工作。吴老师凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验，长期从事中级会计职称、税务师考试的线上及线下辅导工作，主讲科目包括会计实务、财务管理、税一税二涉税实务等科目，学员通过率达80%以上。

实战经验：

★ 南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司丨财务总监

→A级纳税人评定，高新技术企业认定，股权架构设计与落地，税收筹划

公司初创期发展良好，但有如下问题：

（1）发展初期财务管理较为粗放，存在很多历史遗留问题，对公司长远发展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追随老板多年，没有股份，缺乏安全感，离职率较高。

（3）设计员工工资高，个税税负重，同时培养需要较长周期，但同行挖角严重，留不住人才。

（4）公司毛利率较高，企业所得税税负较重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企业税务风险，逐步规范，三年后企业并评为A级纳税人。

（2）循序渐进，与业务部门配合帮助企业先评上中小型科技企业，后又评上高新技术企业，并争取财政补贴奖励超过700万元。

（3）通过税率优惠、研发费用加计扣除、佣金代理费的合规支出、职工薪酬体系的完善，有效降低企业的所得税税负至1.75%。

（4）通过必要的股权架构设计，既做到风险隔离，又起到避税的效果，同时满足对高管和核心员工的股权激励，也为公司上市提供了必要的准备。

★ 南通建通工程项目管理有限公司丨财务总监

→配合企业顺利从核定征收过渡至查账征收，建立并完善公司的财务管理制度。

入职伊始，公司财务管理水平不高，税务风险较大，资金管理缺乏统筹规划，财务管理人员专业水平不够。接手后从建立完善的财务管理制度、优化人力资源配置加强梯队建设、做好资金和税务风险的把控三个角度入手，通过三年时间的努力，工作初见成效。公司财务核算水平得到明显提升，无论是自营项目还是挂靠项目，均能够及时的取得成本票据；资金管理方面能够做到供需平衡，并通过税易贷、票据贴现方式有效降低企业资金成本，节约财务费用超过100万元；税务管理方面，有效降低了取得虚开发票、偷税漏税等涉税风险，企业顺利从核定征收过渡至查账征收，并通过有效的管控，累计为企业节税300多万元；人员管理方面，通过必要的财务培训、定期轮岗等方式，不断提升财务工作人员的工作能力水平。

★国家能源集团丨多家下属公司财务经理

→负责火电、风电、生物质发电企业、财务共享中心的日常财务核算、资金及税务管理工作

通过业务流程的梳理和必要的模板，提高了合并报表的编制效率，所在公司合并报表的编制速度由原来的三个工作日降为一个工作日，而且员工不用加班；通过利用外币贷款，短期融资券，票据贴现等方式降低公司财务成本，公司的年融资成本降至当年度贷款基准利率的77%；通过梳理业务流程，合理利用加计扣除、即征即退等税收优惠政策，合法合规降低火电及风电企业增值税和企业所得税，累计节约税款300多万元；集团公司财务技能大赛，取得团体第一、个人第二的优异成绩，获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。

部分授课案例：

给内蒙古自治区全区稽查干部，广东、江苏及青海税局开展培训。培训课题包括但不限于：《双打——打虚打骗专题》《大数据云计算背景下的纳税风险识别和应用》《税收风险管理——打虚打骗实务及稽查思路探讨》《减税降费围绕六稳六保展开》《建安企业常见财税问题及稽查思路》，凭借课程极强的实操和落地性，深受学员好评！

先后给国家能源投资集团、南方电网公司、中国银行、三建集团等知名企业做过企业内训。课题包括但不限于：《电票时代及智能征管方式下企业税务证据链管理》《2020年税收新政盘点及解析》《个税、社保新规及企业人力成本控制》《财务报表编制技巧及分析解读》《建安企业财税实务操作技巧》《企业所得税汇算清缴前的税收筹划》，有效帮助学员树立了新时期财务管理的新思路。

会计岛、燕园财税、钉钉旗下麦税企业服务线上讲师，直播和录播课程经验丰富，还曾给浙江税局和内蒙古税局做过线上培训，录制的课程还入选过工信部“企业微课”线上培训平台。线上课程的课题包括但不限于：《查账征收方式下的建安企业财税疑难问题解析》《企业借款的涉税风险控制》《税改背景下职工薪酬的涉税处理》《共度时艰—小微企业如何尽享税收优惠》《如何做好首次个人所得税汇算清缴》《年终关账前的注意事项》等。

主讲课程

《税务管理及筹划》

《企业经营中30个涉税疑难问题详解》

《个税、社保新规及企业人力成本控制》

《大数据模式下的发票风险防范及节税方略》

《社保入税背景下的年账关账技巧及汇缴规划》

《电票时代及智能征管方式下企业税务涉税风险管理》

授课风格：

严谨专业，逻辑思维能力强，紧扣企业发展核心需求。

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将抽象理论具体化简单化，通俗易懂。

部分服务客户：

税务局客户：内蒙古税务局，青海省税务局，广东茂名税务局，江苏连云港税务局

培训机构客户：燕园财税、财猫云、会计岛、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南爱尔信、钉钉旗下麦税企服、弗兰克等

企业内训客户：中国银行、农业银行、南方电网、国家能源集团、江苏南通三建集团、中环集团、尚法律所等

机关单位客户：江苏省中小企业协会、广州市建筑业协会、南通市发改委经信委等