课程背景：

知己知彼，方能有的放矢！

企业如何实施税收自查与相关风险管控？

这恐怕一直都是财务人员很头疼的一件事，总局公布的重点税源企业自查通用提纲其实已经为我们总结了最重要的检查计划表，为了帮助大家更好的做好税收风险管控，我们根据相关政策，同时结合实务案例，以自查提纲为主线为大家做详细解读，并提供相关风险管控合理化建议！

课程收益：

通过学习，可以获得以下方面的收益：

1、了解企业所得税风险管控方法；

2、税收政策与实务应用的结合；

3、掌握企业所得税税收规划的技巧；

4、在面对税务稽查或自查时，能够有的放矢，从容应对。

课程对象：

财务、税务、法律等从业人员，企业负责人或企业管理人员

课程方式：

讲师讲授、案例分析、小组讨论

课程大纲

模块一 收入

1、企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

2、企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。

3、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。

4、企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。

5、是否存在利用往来账户、中间科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。

6、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。

7、是否存在视同销售行为未作纳税调整。

8、是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

9、是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

10、是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。

模块二 成本费用

1、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用。

2、是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

3、是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。

4、是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。

5、是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

6、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。

7、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

8、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。

9、是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

10、是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。

11、是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。

12、是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。

13、是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。如按照财税[2009]64号文件的规定，买入返售金融资产不属于风险资产范围，不应计入风险资产减值准备基数，应调整相应的应纳税所得额。根据财税〔2012〕5号文件的规定，涉农和中小企业贷款中的正常类贷款和非正常类贷款不允许同时计提贷款损失准备金，正常类贷款已按1%计提的准备金应予调整。

14、是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；是否存在应予资本化的利息支出；关联方利息支出是否符合规定。

15、是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。

16、手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例是否超过税法规定。

17、是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

18、子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同（或协议）形式明确了服务内9容、收费标准及金额；母公司是否提供了相应服务；子公司是否实际支付费用。

19、是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。

20、是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金；专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。

模块三 资产损失

企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税收处理。

模块四 关联交易方面

是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。

模块五 扣缴预提所得税

境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。

模块六 其他方面

总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算，有无利用地区间优惠税率少交税款的情况。

模块七 互动答疑

刘永升

刘永升老师 企业税收筹划实务专家

中税讲师经纪合作讲师

中国注册会计师

中国注册税务师

中国税务师协会高端人才

中国税务师协会“卓越税务师”

曾任：青岛国玉税务师事务所信息部主任

曾任：青岛因特帮财税管理咨询有限公司 副总经理

现任：青岛盈睿和创咨询有限公司 总经理

现任：亚太鹏盛（青岛）税务师事务所 所长

现任：鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所 所长

擅长领域：企业经营与税收规划、企业股权机构与税收规划、增值税、企业所得税汇算清缴复核、个人所得税,税务规划等

刘永升老师深耕财税领域多年，致力于将日常财务审计、税务鉴证中获取的实战经验应用于辅导企业日常的财税管理。擅长通过简单明了的实务案例，让大家理解财税政策中的原理和实质；将最新的法规与实务紧密结合，为企业解决财税疑难问题提供有力的支持。

刘老师凭借扎实的理论基础和丰富的实操经验，针对不同专题开展各类财税培训及沙龙累计超过300期，受益学员万余人。课程主题包括《企业财税风险防范与税收规划》、《企业所得税规划及疑难问题解析》、《增值税实务与节税安排》、《企业股权设计与税收》等，理论与实务结合，实操性极强落地性的课程特点，深得学员们的认可。

实战经验：

1、2015年创立财税专题沙龙活动，至今已累计超过200期，沙龙现场答疑，特别贴近实务，深得需要好评，场场爆满。

2、刘老师自己研发的半天及全天培训课程，最近三年累计超过50场，在青岛地区已经成为财税人员最期待的培训课程之一。

3、2020年创立税务总监班，培养具备税务管理和税收规划的涉税实战管理人才，从实务案例中进行学习提升，实操落地性强，深得学员们的认可。

4、2020年，刘老师创办线上答疑，每周四晚在线为全国各地的财税学员免费答疑，每期问题爆满，现已累计42期，深受学员们的喜爱！

授课风格：

理论与实际相结合，实操落地性强，深得学员们的认可。

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

主讲课程

《企业经营与税收规划》

《企业股权架构与税收规划》

《关于个人所得税年度汇算清缴》

《企业所得税汇算清缴与实务应对》

《大数据背景下企业所得税自查（稽查）应对与风险管控》