课程背景：

我国政府其实在2017年就拉开了减税降费的序幕。一直到疫情爆发，我们的减税已经卓见成效。一场突如其来的疫情，深刻的改变了世界。于是，我国加大了降税的步伐与力度。2019年我国累计新增减税降费超过2万亿元，占GDP比重超过2%，拉动全年GDP增长约0.8个百分点，所有行业税负均不同程度下降。根据国家税务总局发布的数据，2020年1—8月，全国新增减税降费累计达到18773亿元。

在减税降费的大背景下，合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要合理深入利用好国家的政策，让企业能健康，迅速，合法的快速发展，壮大自己，都离不开对税法的理解，运用，其中的筹划必然首当其冲。

大降之下，必有严管。税务机关已经在利用金三系统，网络爬虫，各个机构的联网数据形成的大数据（DT）；国际间的CRS进行国家间的涉税数据交换等用于税收的征收管理和稽查。这种形式下的稽查风险在哪里？如何避免？

企业要开展税收筹划，一定是先谋后动，未雨绸缪。基础知识，深入理解，精确把握，避开风险，并结合企业自身情况，开展有经济意义的筹划，才能做到不露声色，顺利过关。

企业在经济业务发生之前，首先要做到业财融合，筹划一定要准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程？有哪些业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？特别是，企业所有的风险和筹划，其实都提现在合同里，那如何从税务角度优化合同，让企业少担风险，少负担税收？特别是针对集团化的企业，我们要如何结合集团的业务特性、商业模式、顶层设计来提前筹划减轻集团的整体税负，使其在风险可控，税负降低的前提下达到税后利润最高？

1、我们的行业有哪些最新的税收优惠政策？如何利用新政做税收筹划？

2、新政的推行，如何改变企业的税收结构？如何理解并预测新政实施后的对企业的影响几何？如何做出有意义的筹划？

3、如何开展适合自己企业的税收筹划？如何提高税商，让企业负担最轻，风险最小？

4、集团性质的企业如何才能实现税负最低？

5、如何建立集团税务风险控制体系？

6：如何提升自己的筹划能力，做到简单筹划？

课程收益：

▲结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查涉税风险；

▲改变对纳税筹划的错误认知，理解筹划是在尊重税法的前提下对企业交易环节的再造及控制，与偷税避税截然不同。熟知企业税收四层次：不交冤枉税，用足优惠税，设计筹划税，交足应交税。

▲深刻掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法

▲进行财务人员及企业高层税商训练，能做出简单的筹划

▲全面掌握企业几环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计

▲全面掌握集团化公司税收筹划方法

▲参与制定适合企业的税筹方案，通过集团的顶层设计和内部定价实现集团税负降低

▲帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险

课程对象：

董事会监事会成员、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

导引：税务筹划重要性案例展示

第一讲：税制改革背景与筹划，大数据下的稽查

一、近年来税收政策改革概述

1. 世界减税潮是如何开始的？

2. 我国减税新趋势是什么？

3. 下一步税收政策改革如何走？

4. 大数据下的税收征管，会有哪些改变？

5. 税收筹划的基本知识，原则，步骤，风险

6：大数据武装下的税务稽查。

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

第二讲：税务筹划的基本技巧

一、纳税人身份的纳税筹划

1. 纳税人有哪些类型？利弊如何？

2. 不同纳税人之间的转换，有何益处？

3. 避免成为法定纳税人？

案例解析：燃气公司安装业务如何选择计税方法-采用一般计税？简易计税？

二、税基筹划

1.控制或安排税基的实现时间

（1）税基如何推迟实现？

（2）税基的均衡，不能顾此失彼

（3）税基提前实现，有哪些特定的意义？

2. 分解税基

通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

3.税基最小化

合法降低税基总额

案例解析：不忘初心雕像的筹划案例

三、税率筹划

1. 比例税率筹划法

如何通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率？

2.累进税率筹划法

防止税率攀升：注意个人所得税全年一次性奖金的无效区间、土地增值税等累进税制对税负的影响。

案例解析：对一次性奖金的分析计算

四、税收优惠筹划

1. 税收优惠

特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠的形式

（1）免税（2）减税（3）免征额（4）起征点（5）退税（6）优惠税率（7）税收抵免

案例解析：没有条件也要创造条件享受优惠

五、税负转嫁筹划

1. 税负前转筹划法

2.税负后转筹划法

案例解析

六、递延纳税筹划

案例解析：非货币投资的个税递延

七、资产重组筹划

1. 合并与分立

案例解析

八、业务转换筹划

案例解析

第三讲：税商提升训练及筹划重点讲解

1.测试一下自己的“税商”

2.如何提高税商？

3.1-4个案例，让你参与税商的提升

4.筹划的三个层次，你现在在哪一个层次？

5 所得税优惠重点讲解

高新技术企业15%

加计扣除优惠政策

1：吃饭就是招待费？合理筹划才省税！

2：如何利用残疾人省税？

3：白条如何入账？五十万白条如何处理？

4：广告分摊协议筹划企业所得税

5：土地增值税筹划方案

6：如何利用专利避税且合法公转私？

7：高薪，大额佣金，如何处理？

8：关联企业资金往来的税务风险有哪些？

第四讲：集团公司的税收筹划和风险控制

一、企业集团税务筹划的目标及风险

1. 企业集团税务筹划的目标

1）税收负担最小化和税后利润最大化（考虑整体成本）

2）资金成本最优化和纳税成本最低化

3）恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险

2.企业集团风险及控制

二. 企业集团税务筹划的具体方法

1）制定合理的企业集团内部转让定价，实现税负转嫁，平衡集团各纳税企业之间的税负

2）缩小企业集团的纳税税基，使集团整体适用较低的税率

3）合理分配企业费用，利用特定政策转移利润

4） 综合利用税收优惠政策和税法相关规定

5）几个集团涉税难题解析

三． 企业集团税务筹划的主要策略

1）整体架构设计，多措并举筹划，利用集团的纵深度。

2）设立核心控股公司和财务中心进行筹划

3）合理布局集团下各主体的业务板块，实现税负转嫁、减免优惠等

案例解析

课程要点总结：531行动计划，思维导图绘制

现场答疑解惑

汤佳

14年财务实战经验

注册会计师

注册税务师

中级会计师职称

全国会计专业技术资格考试辅导讲师

曾任：中汽南方投资集团有限公司 财务主管

曾任：逸马国际集团 财务经理

曾任：旗丰集团 财务总监

现任：万马集团 财务总监

擅长领域：财务管理、会计核算体系建设、资金管理、预算管理、税务筹划、内部风险控制等

汤老师从事财务管理领域多年，曾就职于中汽南方集团、逸马国际、旗丰集团等，历任财务主管、财务经理、财务总监等职，拥有14年以上的企业运营、财务管理经验，精通于财务日常工作的组织及规范；财务管理制度、流程的制定及完善，会计核算体系建设，资金管理、预算管理、税务筹划、内部风险控制；制定并推进公司的财务战略规划，帮助业务部门改进经营业绩、提供业务与财务相结合的分析与报告；财务部门信息化建设等。汤老师为国内多家企业提供过财务架构体系搭建、阿米巴财务体系建设、成本管控、预算管理、等财税咨询辅导项目，帮助企业改变财务价值观念，加强企业内控，健全财务价值管理及考核系统，提升企业利润。

汤老师为汽车、零售企业、生产制造业、进出口等行业进行系列财务管理培训，课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务思维及财务管理能力；支撑公司各项业务开展”两大中心，有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

实战经验：

★ 旗丰集团丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作。

曾通过流程管理，发现内部流程问题，挽回企业损失130多万。担任期间，为公司起草多项财务管理制度，如：异常费用审批制度，坏账损失确认制度，客户管理制度，供应商管理制度，垫资流程制度，出口退税管理制度，融资理财管理制度等等，为企业弥补财务管理空缺。

→负责财务、业务信息化的进销存系统上线

从配合系统的调研，并针对公司业务实际情况，结合财务管理思维，企业内控思维，本着提升工作效率减少企业内耗为目的，参与整个系统的设计流程及提出相应的需求。后续带领财务团队进行测试并不断完善，最终完成公司ERP系统的上线。

→负责对接公司上市财务部规范工作

依据公司上市的打造，对财务流程，财务单据，账务处理的进行规范。

→负责公司税务筹划、出口退税处理

为公司处理多宗出口退税异常；为公司布局模式，为公司节税；为公司引入出口客户前，通过对公司尽调，财务数据的分析发现客户存在问题。规避出口退税风险。

部分授课案例：

●山西烟草

通过企业内部专题培训，使企业30多名财务人员，对财务核算、财务分析、财务管理与企业内控有一个全新的认识。也为该集团提供了如何通过财务数据发现相应问题提供了指导。

● 四川烟草

为该企业提供《四川省财务知识竞赛》提供烟草行业知识培训，中高级会计会计实务、管理会计等培训。并出具了近千题模拟题给到对方进行演练。

● 力朗教育、百技培训

为该财务培训机构提供了初中级的会计实物培训，有着常年稳定的合作。

主讲课程：

《外汇管理及运用》

《财务管理及财务内控》

《外贸企业出口退税实操》

《企业财务报表分析与风险管理》等

授课风格：

理论+实战经验，结合贴切案例深入浅出通俗易懂；切合实际操作，一切以落地实用为基本原则；言语亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

部分服务过的客户：

四川烟草公司、山西烟草、中国电信、傲基集团、越海集团、朗华集团、中国移动、力朗教育、百技培训、正本培训、中汽南方投资集团、逸马国际集团、旗丰集团、万马集团等