课程背景：

财务管理是企业管理的中枢，财务管理不是财务人员的“专利”，非财务人员同样需要掌握一些必要的财务管理知识，这样才可以形成企业管理以财务管理为中心的沟通平台，对于一个企业的健康发展是非常重要的。如作为公司的老板首要职责是决策，国内外成功的经验证明：“科学正确决策=90%的信息+10%的判断”，因此企业老板只有掌握了必要的财会知识，阅读有用的财务信息，才能科学的决策；如作为企业的中高层管理者，如果你不懂基本财务知识，只凭经验靠感觉管理，甚至对企业的很多财务管理行为不理解、不支持、甚至有抵触情绪，必将给企业发展带来很大的潜在风险；如作为一般的非财务人员，像IT人员，如果不懂得财会知识，就很难进行实施和维护财会软件。

《非财务经理的财务管理》课程，旨在帮助企业非财务人员全方位的认知财务，透视和把握财务管理的本质，明确各部门的经营活动对公司财务状况的影响，改变他们对财务的传统看法，运用财务思维解读企业运作，以便助力企业建立起清晰的成本及风险控制意识，强化现金流意识，提高资金运作效率，寻求提升经营绩效的方法。

课程收益：

通过该课程培训，让非财务人员在各自的岗位上不仅具有出色的业务能力，而且成为知晓财务管理知识的企业价值创造者。具体收益包括但不限于以下几点：

● 掌握了阅读和分析三张会计报表的方法，并能透视企业存在的问题；

● 掌握了成本控制和量本利财务分析的技能；

● 掌握了现金流意识，提高资金运作效率的方法；

● 理解了如何防范财务风险的方法；

● 运用财务思维透析企业运作，并寻求提升经营绩效的方法。

课程对象：

企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

课程大纲

引例：如何综合评价一个企业的好坏与投资价值

启发：通过文字描述你很难判段出不同类型企业的好坏，通过会计语言，你可以将全球任何企业拿来对比，通过一系列的指标计算分析，你可以综合评价一个企业的好坏与投资价值。

第一讲：非财务人员必须掌握的财务管理

1. 企业的经济循环分析

讨论：从企业的经济循环图可以看出哪些？

2. 企业的财务三大本质：生存、发展、获利

3. 现代企业财务框架

4. 财务人员的不同角色

5. 如何理解会计是一种语言？

6. 非财务人员为什么要懂财务管理？

第二讲：从报表看企业——解读三张会计报表

一、什么是会计报表

1. 从外表看：三张会计报表的结构

2. 从内容看：三张会计报表的六个要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润

3. 揭秘会计报表的平衡关系：三大恒等式+复式记账法

讨论：资产负债表为什么永远是平衡的？

讨论：三大资金活动是如何形成的？

讨论：企业财务报告和企业财务报表是一回事吗？

二、资产负债表解析

1. 为什么说资产负债表是企业的“底子”？

2. 资产负债表反映的是“时点数”还是“时期数”？

3. 如何理解资产负债表是按“权责发生制”编制的？

4. 资产类包括那些项目？

5. 负债类包括那些项目？

6. 所有者权益包括那些项目？

讨论：如何通过所有者报表看出来企业注入的资金和赚取的资金？

7. 资产负债表的总额观察和具体项目浏览两种阅读方法的区别点

案例分析：某企业的三种不同财务策略（稳健安全、四两拨千斤、看菜下饭）

三、利润表解析

1. 为什么说利润表是企业的“面子”？

2. 利润表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”？

3. 利润表从上到下是按什么逻辑排列的？

4. 如何理解利润表是按“权责发生制”编制的？

5. 利润表的两种阅读方法：总额观察法和具体项目浏览法；

讨论：企业的各种税金是否在利润表上反映？

（各种税金：增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税）

讨论：成本和费用的关系

案例分析：某企业利润表——哪些可能存在的虚假与粉饰？

6. 企业的资金循环过程

四、现金流量表解析

1. 为什么说现金流量表是企业的“日子”？

2. 现金流量表反映的是企业的“时点数”还是“时期数”？

3. 现金流量表是按哪三大活动编制的？

4. 如何理解现金流量表是按“收付实现制”编制的？

5. 现金流量表的构成：正表和补充资料

6. 现金流量表三类活动现金流入和流出有那些项目？

7. 现金流量表的两种阅读方法：总额观察法和具体项目浏览法；

讨论：哪类活动现金流量为正？哪类活动现金流量为负？哪类活动现金流量可正可负？

8. 如何理解现金流量表阅读的两条主线？

讨论：利润和现金的关系？

案例分析：三家家电批发公司利润与现金流量的比较

五、三张会计报表的综合分析——透视企业存在的问题

1. 三张会计报表之间的联系

案例分析：通过企业看三张会计报表的逻辑关系？

2. 如何评价一个企业的好坏（从价值角度）

3. 盈利能力的四个分析

1）衡量产品是否赚钱

2）衡量企业是否赚钱

3）衡量股东是否赚钱（账面）

4）衡量股东是否赚钱（市场）

讨论：企业怎么才叫赚钱？产品赚钱企业一定赚钱吗？企业赚钱股东一定赚钱吗？企业主要靠什么产品或业务赚钱？

案例分析：南京熊猫利润表的收益质量分析

案例分析：资产管理能力分析：为什么获得同样利润不同的企业所需资产投入却相差很大？

4. 现金流量分析——关注的问题及三大比例分析

1）现金流量分析要关注哪些问题

2）现金运营指数分析

3）销售现金比例分析

4）现金流动债务比分析

5. 偿债能力分析——长短期偿债能力分析

1）短期偿债能力分析：流动比例、速动比例、现金比例、净运营资金；

2）长期偿债能力分析：资产负债率、权益乘数

6. 财务综合分析——杜邦分析

讨论：如何提高股东收益？

7. 表外财务分析——透视新问题

案例分析：郎咸平的一篇演讲与“科龙系”崩溃

第三讲：全面成本管理

一、从三大视角看成本

视角一：会计

视角二：管理

视角三：经济

讨论：传统成本管理与全面成本管理的比较

二、全面成本控制方法与环节

1. 设计环节成本控制：如导入价值工程等

2. 工艺环节成本控制：如工艺方法优化创新等

3. 采购环节成本控制：如招标/比价等

4. 生产环节成本控制：如制定定额/建立IE标准等

5. 质量环节成本控制：如开展全面质量管理活动等

6. 销售环节成本控制：如开展产品和客户盈利分析等

7. 投资环节成本控制：如加强投资可研论证与决策等

8. 人力资源成本控制：如加强全员培训与成本预算等

9. 日常管理成本控制：如各类成本费用标准建设等

10. 战略环节成本控制：如内外部价值链重组等

第四讲：量本利分析

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三条曲线：收入曲线、成本曲线、收入与总成本曲线；

3. 经济应用数学模型

4. 量本利公式推演

案例分析：计算盈亏平衡点产量

案例分析：计算目标利润

第五讲：营运资金的管理

1. 如何理解营运资金管理的核心——提高资金周转，防止“淤血”，以最低的资金占用创造最大的收入

2. 应收账款管理决策——为什么要进行应收账款管理决策？

3. 如何制定应收账款管理宽松策略和紧缩策略？

4. 如何制定应收账款管理紧缩策略？

讨论：收益与风险成本的权衡取决于什么？

5. 应收账款的全过程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何进行应收账款的信用决策：信用标准、信用期间、现金折扣政策？

7. 存货形态的三个阶段：供应阶段、生产阶段、销售阶段

讨论：存货（库存）的作用与弊端

8. 企业存货的先进管理方法：ABC存货管理法

讨论：ABC存货管理法的策略是什么？

第六讲：如何防范财务风险

1. 企业风险无处不在

讨论：您对风险的态度：厌恶它还是避开它？

2. 如何理解财务风险是企业风险的核心？

3. 集团企业和单体企业财务风险是如何分别防范的？

4. 集团财务控制体系建设的

5. 单体企业内部控制体系建设

讨论：内控的局限性有哪些？

6. 为什么要进行财务风险预警？

7. 如何建立财务预警机制？

余世勇

余世勇老师 财税管理实战专家

38年财税管理实战经验

工商管理博士

中央财经大学客座导师/剑桥大学高级财务管理

上海证券交易所上市公司董事会秘书/独立董事

曾任：华泰汽车控股集团有限公司（上市）丨副总裁

曾任：特步（中国）有限公司(上市)丨副总裁

曾任：辽宁方大集团实业有限公司（上市）丨副总裁

曾任：山东晨鸣纸业集团股份有限公司（上市）丨财务总监

曾任：福建闽东电力股份有限公司（上市）丨财务总监

※高级会计师/高级税务筹划师/高级企业风险管理师/国际注册内部控制师

※中国企业联合会财务总监/中国企业财务管理协会智能风控师/财务管理师(FM)项目导师

擅长领域：财税/投融资/财务管理/税收筹划/内控与风险管理

业界荣誉：

☆中国国际财务领袖年度人物荣誉称号获得者

☆中国甲骨文全面预算管理系统最佳实践用户卓越奖获得者

☆《首席财务官》杂志颁发的2006年度中国杰出CFO称号获得者

☆中国2005—2006年度十大新锐财务总监称号获得者

☆中国CFO年度人物评选颁发的2005年度优秀CFO称号获得者

☆曾在《财务与会计》《事业财会》《宁夏财会》等财经刊物上发表100多篇财务、经济领域的论文，其中30多篇获得国家级或省部级优秀学术论文奖。

实战经验：

余世勇老师拥有38年的财税管理实战经验，在企业税收筹划、财务管理与风险管控和投融资等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理、防控理念。

→曾为特步（中国）进行财务业务一体化管理模式，实行产销分离，并成功实施国际化SAP信息化管理软件，结合高新技术企业的税收优惠政策，每年均为企业合理合法节税2亿多元，节约企业30%的税收成本；

→曾主导实施华泰汽车控股集团出售持有XX银行股票，增值收入110亿多元，应税近30亿元，通过与中国证券登记机构和上海证券交易所多次协商并进行税收筹划，合理节税29亿元。节约企业97%的税收成本；

→曾与10多家银行达成战略合作，通过银行商业票据融资，3年间为特步（中国）的代理商和经销商合理合法融资60多亿元，并且将融资成本控制在5%以内；

→曾与国内30多家银行战略合作，通过信用借款+下浮5%-10%利率，5年间为晨鸣纸业流动资金融资200亿元，发行A股可转换债再转股融资30亿元，发行H股等资本市场融资50多亿元，为江西晨鸣引进美国、韩国、南非三个国家外商投资15亿元。

→曾与多家商业银行战略合作，利用银行票据融资再贴现、中期票据、短期融资券等方式为华泰汽车控股集合理合法进行融资，累计200多亿元；

→曾主导闽东电力国内A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5亿元的资金）；

→曾为晨鸣纸业完成了股权分置改革、发行A股可转换债再转股融资、H股发行并上市等重大资本市场融资项目；

→曾为辽宁方大集团开拓投资，利用上市公司做好上市公司融资，同时做好资本运营，成功从1家上市公司发展到3家上市公司。

部分授课案例：

■曾为中国CFO发展中心讲授《全面预算管理实操》《如何当好一名优秀的财务总监》《企业风险管控》等课程，累计20+期

■曾为中央财经大学会计学院讲授《全面预算管理》《内控与风险管理》等课程，累计10+期

■曾为厦门大学讲授《提升全面预算管理水平》《如何当一名优秀的财务总监》《全面成本管控》等课程，累计8+期

■曾为清华大学高级工商管理总裁研修班讲授《建筑业税收筹划》《老板财务管控》《会计报表分析》等课程，累计7+期

■曾为北京国家会计学院讲授《内部控制》《风险管理》《财务报表分析》等课程，累计6+期

主讲课程：

《企业老板财务管控》

《非财务人员的财务管理》

《企业税收筹划》（建筑行业）

《企业内部控制与风险管理》

《从年度经营计划到全面预算落地》

《九大体系——构建企业全面预算管理》

《投融资与资本运作》

《企业财务报表分析》

授课风格：

● 将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和经营管理融为一体

● 教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，为自己和所服务单位增加价值，实现讲师、学员和培训单位三方多赢。

部分服务过的客户：

高校：清华大学、中国人民大学、中央财经大学、厦门大学、北京国家会计学院、上海国家会计学院、厦门国家会计学院……

银行：江西省建设银行南昌分行、工商银行福建厦门市分行、北京银行股份有限公司……

财经媒介：中国财务管理协会、《首席财务官》杂志社、《新理财》杂志社、中国CFO发展中心……

建筑企业：中国安能第二工程局有限公司、江西省建昌建设工程有限公司、江西省宏发路桥建筑工程有限公司、舰达建设集团有限公司、江西省中南建设工程集团公司……

其他企业：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投资集团有限公司、内蒙伊利集团有限公司、上海联运物流科技有限公司、宁夏塞尚乳业科技有限公司、宁夏金河科技有限公司、北京粒创科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、广州笑翠鸟教育科技有限公司……

部分客户评价：

余老师对全面预算管理的整体梳理的非常清晰，有宏观的管理理念，更有实际的操作方法，受益匪浅。

——特步（中国）有限公司 张先生

余老师讲课非常清晰，有条理，让我认识到了现在公司财务部的几个问题在工作中应该怎么样去解决，谢谢老师的答惑解疑。

——福建柒牌集团有限公司 刘总监

余老师的课程内容细致，经验丰富，非常系统的了解了全面预算管理的内容以及管理方法，以及在企业实施的思路，很好。

——内蒙古伊利实业集团股份有限公司 潘总

老师的财务课程真的太棒了，能把复杂的报表讲的让学员听懂，让我学到了在平时财务课堂上学不到的技能，希望能再次上余老师财务课程。

——中央财经大学会计学院研究生学员 张小姐

余老师课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，每次课程都能有新的知识点和实操经验分享给我们，将复杂的财务变成简单易学的“财务”，好记、好用！

——中国CFO发展中心财务总监课程班学员 胡小姐

余老师财务课程互动比较多，课前收集公司存在的问题抓住了痛点，并针对性的设计了课程，课堂上为学员答疑解惑，希望我们经常合作。

——中石油管道局 马处长

余老师教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，学员课后反馈比较好。

——厦门大学会计学院 林老师